Проценты, полученные по банковским вкладам, относятся к доходам физических лиц и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законодательство предусматривает определённые льготы и особенности расчёта, которые важно учитывать при планировании финансов.

Основные положения НДФЛ по процентам на вклады

• Налогом облагаются только фактически начисленные и выплаченные банком проценты за календарный год.
• Сумма процентов, не превышающая установленный необлагаемый налогом лимит, не включается в налогооблагаемую базу.
• Если совокупный годовой доход (включая зарплату, аренду, дивиденды и проценты по вкладам) превышает определённый порог, применяется прогрессивная шкала НДФЛ.

Необлагаемый налогом лимит

На 2026 год необлагаемый налогом лимит по процентам от вкладов составляет 2,4 млн руб. в год. Это означает, что если сумма полученных процентов за год не превышает этой величины, налог с них не удерживается.

Ставки НДФЛ в зависимости от дохода

Ставка налога определяется исходя из общего годового дохода физического лица:

1. Если общий доход до 5 млн руб. в год – ставка 13 %.
2. Если общий доход от 5 млн руб. до 20 млн руб. – ставка 15 % (прогрессивная шкала).
3. При доходе свыше 20 млн руб. применяются более высокие ставки (в соответствии с текущим законодательством).

Налог удерживается только с той части процентного дохода, которая превышает необлагаемый лимит.

Как рассчитывается налог: пример

Допустим, физическое лицо получило по вкладам в 2026 году проценты в размере 3 000 000 руб., а его общий годовой доход (заработная плата + другие доходы) составил 4 500 000 руб.

1. Определяем налогооблагаемую сумму процентов: 3 000 000 – 2 400 000 = 600 000 руб.
2. Поскольку общий доход меньше 5 млн руб., применяется ставка 13 %.
3. Налог к уплате: 600 000 × 0,13 = 78 000 руб.

Если бы общий доход превысил 5 млн руб., к налогооблагаемой части процентов применялась бы ставка 15 %.

Особенности долгосрочных вкладов

Если вклад открыт на срок более 15 месяцев и проценты выплачиваются только в конце срока, налог всё равно рассчитывается за тот календарный год, в котором фактически получены деньги. То есть, если вклад открыт в 2025 году, а выплата процентов происходит в январе 2027 года, налог будет удержан в 2027 году.

Роль банка и налоговой службы

Банки выступают в качестве налоговых агентов:

• Они удерживают НДФЛ с выплачиваемых процентов и перечисляют его в бюджет.
• Информация о выплаченных процентах передаётся в налоговый орган и доступна в Личном кабинете налогоплательщика.
• Физическому лицу обычно не требуется самостоятельно декларировать доход по вкладам, если банк уже выполнил функции налогового агента.

Однако если банк не удержал налог (например, из‑за технической ошибки) или вкладчик получил проценты через другие каналы (например, от частного лица), то доход необходимо указать в годовой декларации 3‑НДФЛ.

Налог на проценты по вкладам в иностранной валюте

Для вкладов в иностранной валюте применяются те же правила: налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату получения процентов. Необлагаемый лимит также пересчитывается в рубли.

Изменения в законодательстве на 2026 год

На 2026 год в НК РФ внесены следующие уточнения:

• Необлагаемый лимит проиндексирован с учётом инфляции и составляет 2,4 млн руб.
• Прогрессивная шкала НДФЛ сохранена: 13 % до 5 млн руб., 15 % от 5 млн руб. до 20 млн руб.
• Уточнён порядок учёта процентов по вкладам с капитализацией: налог удерживается только с фактически выплаченной суммы, а не с начисленной, но не выплаченной.

Полезные рекомендации

1. Регулярно проверяйте выписки по вкладам и суммы начисленных процентов в Личном кабинете налогоплательщика.
2. Если ваш совокупный доход приближается к порогу 5 млн руб., рассмотрите возможность распределения вкладов между несколькими банками или использование других инвестиционных инструментов для оптимизации налоговой нагрузки.
3. При получении крупных процентных доходов (свыше необлагаемого лимита) заранее подготовьте средства для уплаты налога, чтобы избежать штрафов за просрочку.
4. При сомнениях в правильности удержания налога банком запросите справку о начисленных и удержанных суммах и, при необходимости, подайте уточнённую декларацию.

Проценты по банковским вкладам физических лиц облагаются НДФЛ, но только с той части дохода, которая превышает необлагаемый налогом лимит (2,4 млн руб. в год на 2026 год). Ставка налога зависит от общего годового дохода плательщика и составляет 13 % или 15 % в рамках прогрессивной шкалы. Банки выступают налоговыми агентами и удерживают налог автоматически, однако вкладчику следует контролировать правильность расчётов и при необходимости декларировать доход самостоятельно.