Дата актуализации: (10 сентября 2026 г.).

С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов, полученных по банковским вкладам и депозитам. Налог удерживается не банком напрямую, а рассчитывается и уплачивается самим налогоплательщиком после получения годового уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС). В данной статье подробно описан порядок расчёта налога, актуальные льготы и примеры вычислений.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 214 (налог на доходы физических лиц с процентов по вкладам).
• Постановление Правительства РФ от  № 1015 «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с процентов по вкладам».
• Указания Центрального банка РФ о ключевой ставке (используется для расчёта налогового вычета).

Кто обязан платить налог?

Налог уплачивают все физические лица, получившие в течение календарного года процентный доход по:

• банковским вкладам (срочным и до востребования);
• депозитам в кредитных организациях;
• облигациям и другим долговым инструментам, если доход начисляется как процент.

Если сумма полученных процентов не превышает установленный налоговый вычет, налог не уплачивается.

Как определить налоговый вычет (необлагаемый минимум)

С 2021 года необлагаемая часть процентного дохода рассчитывается по формуле:

Налоговый вычет = 1 000 000 ₽ × Ключевая ставка ЦБ РФ (в процентах, как на 31 декабря предшествующего года)

Пример расчёта вычета для налогового периода 2025 года (доходы за 2024 год):

1. Ключевая ставка ЦБ РФ на  года = 7,50 %.
2. Вычет = 1 000 000 × 0,075 = 75 000 ₽.

Для налогового периода 2026 года (доходы за 2025 год) используйте ставку на  года. По данным на ключевая ставка на конец 2024 года составляла 8,00 %, поэтому:

• Вычет = 1 000 000 × 0,08 = 80 000 ₽.

Ставка НДФЛ

Базовая ставка – 13 %. Если суммарный годовой доход (включая проценты по вкладам и другие доходы) превышает 5 000 000 ₽, часть дохода свыше этой суммы облагается по ставке 15 %. В большинстве случаев для процентов по вкладам применяется ставка 13 %.

Пошаговый алгоритм расчёта налога

1. Определите общую сумму полученных процентов по всем вкладам за отчётный календарный год.
2. Узнайте ключевую ставку ЦБ РФ на 31 декабря предшествующего года и рассчитайте налоговый вычет по формуле 1 000 000 × ставка.
3. Вычтите вычет из общей суммы процентов. Если результат ≤ 0, налог не уплачивается.
4. Полученную положительную разницу умножьте на ставку НДФЛ (13 % или 15 % при превышении порога 5 млн ₽).
5. Полученная сумма – это налог к уплате за год.

Примеры расчёта

Пример 1. Доход ниже вычета

• Проценты за 2025 год: 60 000 ₽.
• Вычет (ключевая ставка 8,00 %): 80 000 ₽.
• Налоговая база = 60 000 − 80 000 = −20 000 ₽ → налог не уплачивается.

Пример 2. Доход выше вычета

• Проценты за 2025 год: 150 000 ₽.
• Вычет: 80 000 ₽.
• Налоговая база = 150 000 − 80 000 = 70 000 ₽.
• НДФЛ (13 %) = 70 000 × 0,13 = 9 100 ₽.

Пример 3. Высокий доход, применение 15 %

• Общий годовой доход (включая проценты): 6 200 000 ₽.
• Проценты по вкладам: 300 000 ₽.
• Вычет: 80 000 ₽.
• Налоговая база по процентам = 300 000 − 80 000 = 220 000 ₽.
• Поскольку общий доход > 5 000 000 ₽, часть дохода свыше 5 млн облагается 15 %.
• Допустим, проценты полностью попадают в «высокую» зону (упрощённый расчёт):
  Налог = 220 000 × 0,15 = 33 000 ₽.

Как и когда уплатить налог

Уплата производится самостоятельно через:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
• Мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• Банковские онлайн‑сервисы (если банк предоставляет такую возможность).

Срок уплаты налога за предыдущий календарный год – не позднее 1 декабря текущего года. Например, налог с доходов за 2025 год должен быть уплачен до .

Возврат переплаты и налоговые вычеты

Если вы ошибочно уплатили налог больше, чем положено, вы можете подать заявление о зачёте или возврате переплаты через личный кабинет ФНС. Основания для возврата:

• Неучтённый налоговый вычет (например, вы использовали устаревшую ставку ключевой ставки);
• Дублирование уплаты (например, налог удержан банком и одновременно уплачен самостоятельно).

Возврат осуществляется на указанный в заявлении банковский счёт в течение 30 дней с момента принятия решения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли декларировать проценты по вкладам в форме 3‑НДФЛ?

Нет. Налог с процентов по вкладам уплачивается по уведомлению ФНС, декларация 3‑НДФЛ не требуется, если иных доходов, требующих декларирования, нет.

Что делать, если я получил уведомление от ФНС, но не согласен с указанной суммой?

В личном кабинете можно подать возражение, приложив подтверждающие документы (выписки по вкладам, справки о ключевой ставке). ФНС проведёт проверку и скорректирует сумму при необходимости.

Как учесть проценты по вкладам в иностранной валюте?

Сначала переведите сумму процентов в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода, затем примените общий порядок расчёта.

Есть ли льготы для пенсионеров или инвалидов?

Специальных льгот по налогу на проценты по вкладам для этих категорий не предусмотрено. Они пользуются общим налоговым вычетом, рассчитываемым по ключевой ставке.

Расчёт налога с банковских вкладов физических лиц достаточно прост, если знать текущую ключевую ставку ЦБ РФ и правильно применять налоговый вычет. Главные шаги:

1. Сложить все полученные проценты за год;
2. Вычесть налоговый вычет (1 000 000 ₽ × ключевая ставка на 31.12.предыдущего года);
3. Умножить положительный остаток на ставку НДФЛ (13 % или 15 %).

Своевременная уплата до 1 декабря следующего года позволит избежать штрафов и пени. При возникновении вопросов рекомендуется пользоваться личным кабинетом ФНС или обращаться за консультацией к квалифицированному налоговому специалисту.

Информация предоставлена на основе действующего законодательства на дату . Перед принятием финансовых решений уточняйте актуальные нормы в официальных источниках (Налоговый кодекс РФ, сайт ФНС, ЦБ РФ).