С 2021 года в России действует система налогообложения процентных доходов по вкладам и счетам․ Налог рассчитывается не с całой суммы вклада‚ а только с той части дохода‚ которая превышает необлагаемый минимум․ В 2025 году правила остаются прежними‚ но размер необлагаемой части зависит от максимальной ключевой ставки Банка России за год․
Кто обязан платить налог
- Физические лица‑резиденты РФ‚ получившие процентный доход по вкладам‚ счетам до востребования‚ депозитам и другим банковским продуктам․
- Нерезиденты платят налог только с доходов‚ полученных в источниках на территории РФ (по тем же правилам‚ что и резиденты)․
- Банки не удерживают налог самостоятельно – они лишь передают информацию о начисленных процентах в налоговые органы․
Как определяется необлагаемая сумма
Необлагаемый доход рассчитывается по формуле:
Необлагаемый доход = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка за год
Максимальная ключевая ставка берётся из значений‚ действовавших на начало каждого месяца в течение календарного года․ Например‚ если в течение 2025 года наибольшее значение ключевой ставки составило 20 %‚ то:
Необлагаемый доход = 1 000 000 ₽ × 20 % = 200 000 ₽
Все процентные доходы‚ не превышающие этой суммы‚ освобождаются от НДФЛ․
Ставка налога
Ставка НДФЛ на процентный доход по вкладам:
- 13 % – если годовой доход (включая проценты по вкладам) не превышает 5 000 000 ₽;
- 15 % – если годовой доход превышает 5 000 000 ₽․
Ставка применяется только к той части дохода‚ которая exceeds необлагаемого минимума․
Порядок расчёта и уплаты налога
- Сбор данных: банк формирует справку о начисленных процентах по всем счетам клиента за год и передаёт её в ФНС до 1 февраля следующего года․
- Уведомление налогоплательщика: если доход превысил необлагаемый минимум‚ ФНС направляет уведомление с суммой налога‚ которую нужно уплатить․
- Уплата: налог за 2025 год необходимо внести не позднее 1 декабря 2026 года (аналогично сроку уплаты НДФЛ за предыдущий год)․ Оплата производится через личный кабинет на сайте ФНС‚ мобильное приложение «Налоги ФЛ» или в банке по реквизитам‚ указанным в уведомлении․
- Декларация: подавать декларацию 3‑НДФЛ не требуется‚ если налог удержан банком или получено уведомление от ФНС․ Декларация нужна только в случае‚ если вы хотите заявить вычеты (например‚ социальные‚ имущественные) и уменьшить базу․
Освобождения и исключения
- Доходы по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не более 1 % годовых не облагаются налогом․
- Счета эскроу – проценты по ним также не подлежат обложению НДФЛ․
- Суммы‚ полученные в порядке наследования (вклад или счет‚ перешедший по наследству)‚ не облагаются налогом на момент получения․ Однако последующие проценты‚ начисленные на унаследованные средства‚ подлежат обложению по общим правилам․
- Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу Банка России‚ действовавшему в день выплаты процентов․ Курсовые разницы‚ связанные с изменением стоимости валюты‚ не включаются в налоговую базу․
Практический пример расчёта налога за 2025 год
Допустим‚ клиент получил следующие процентные доходы за год:
- По рублёвому вкладу – 260 000 ₽;
- По валютному депозиту (пересчитано в рубли) – 40 000 ₽․
Максимальная ключевая ставка за 2025 год составила 20 % → необлагаемый доход = 1 000 000 ₽ × 20 % = 200 000 ₽․
Облагаемая база = 300 000 ₽ – 200 000 ₽ = 100 000 ₽․
Если общий годовой доход клиента (включая зарплату‚ другие доходы) не превышает 5 000 000 ₽‚ применяется ставка 13 %:
Налог = 100 000 ₽ × 13 % = 13 000 ₽;
Таким образом‚ клиент должен уплатить 13 000 ₽ НДФЛ до 1 декабря 2026 года․
Что делать‚ если налог не удержан банком
Банки не выступают налоговыми агентами по вкладам‚ поэтому ответственность за уплату лежит на налогоплательщике․ Если вы не получили уведомление от ФНС‚ но знаете‚ что ваш процентный доход превысил необлагаемый минимум‚ рекомендуется:
- Получить выписку из банка о начисленных процентах за год․
- Самостоятельно рассчитать налог по формуле‚ указанной выше․
- Внести сумму через личный кабинет ФНС или в банке‚ указав КБК 1###11000110 (НДФЛ с доходов по вкладам)․
- Сохранить платежное подтверждение на случай проверки․
Сроки уплаты и возможные штрафы
- Срок уплаты: не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным (для доходов 2025 года – до 1 декабря 2026 года)․
- При просрочке уплаты налоговой орган может начислить пени (1/300 % за каждый день просрочки) и штраф 20 % от неуплаченной суммы (если неумышленная ошибка) или 40 % (при умысле)․
- Если налог не уплачен в течение трёх лет с момента наступления срока уплаты‚ налоговый орган может обратиться в суд о взыскании задолженности․
Полезные ресурсы
- Сбербанк – Как платить налог с процентных доходов в 2025 году
- РБК – Новости о налогообложении вкладов
- Ак Барс Банк – Налоги по вкладам: как это работает
- Официальный сайт ФНС России
Соблюдение указанных правил позволит избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговой службы и своевременно выполнить свои налоговые обязательства по доходам от вкладов в 2025 году․