С 2021 года в Российской Федерации действует налог на доходы‚ полученные от процентов по банковским вкладам и счетам физических лиц. Хотя закон был принят ранее‚ реальное взимание налога началось только с 2024 года‚ а в 2025 году были внесены уточнения‚ которые действуют и в 2026 году. Ниже подробно рассмотрены порядок расчёта‚ льготы‚ ставки и порядок уплаты налога.

Основные положения законодательства

• Налогом облагается доход в виде процентов по вкладам‚ депозитам и счетам во всех банках‚ имеющих лицензию ЦБ РФ.
• Налог рассчитывается по ставке НДФЛ 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов) от части дохода‚ превышающей необлагаемый минимум.
• Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 000 000 руб. на ключевую ставку Банка России на 31 декабря предшествующего года.
• Если сумма полученных процентов за год не превышает необлагаемый минимум‚ налог не удерживается и декларация не подаётся.
• Банки выступают в роли налоговых агентов: они рассчитывают налог‚ удерживают его при выплате процентов и перечисляют в бюджет.

Как рассчитывается необлагаемый минимум в 2026 году

Ключевая ставка Банка России на 31 декабря 2025 года составила 7‚50 %. Следовательно:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб. × 7‚50 % = 75 000 руб.

Это значит‚ что процентный доход до 75 000 руб. в год не облагается НДФЛ. Сумма‚ превышающая этот порог‚ облагается по ставке 13 % (для резидентов).

Пример расчёта налога

1. Клиент разместил вклад на 1 год под 8 % годовых. Сумма вклада – 500 000 руб.
2. Годовой доход по вкладу: 500 000 × 8 % = 40 000 руб.
3. Поскольку 40 000 руб. < 75 000 руб.‚ налог не удерживается.

Если же вклад составил 2 000 000 руб. под тот же 8 %:

1. Доход: 2 000 000 × 8 % = 160 000 руб.
2. Налоговая база: 160 000 − 75 000 = 85 000 руб.
3. Налог (13 %): 85 000 × 0‚13 = 11 050 руб.
4. Банк удержит 11 050 руб. и перечислит их в бюджет‚ клиент получит чистый доход 148 950 руб.

Особенности уплаты налога в 2026 году

• Автоматическое удержание: банк рассчитывает налог на каждый выплаченный процентный период (месяц‚ квартал‚ год) и сразу перечисляет его в ФНС.
• Отчётность для налогоплательщика: если банк удержал налог‚ клиент получает справку 2‑НДФЛ и не обязан подавать декларацию по этим доходам.
• Корректировка при изменении ставки: если ключевая ставка ЦБ изменится в течение года‚ необлагаемый минимум пересчитывается на начало следующего налогового периода (год).
• Льготы: отдельные категории граждан (например‚ инвалиды‚ ветераны‚ получатели социальных выплат) могут претендовать на дополнительные вычеты‚ но они применяются к общему доходу‚ а не конкретно к процентным доходам по вкладам.

Что изменилось с 2025 года

В 2025 году в Налоговый кодекс были внесены поправки‚ которые:

• Упорядочили порядок удержания налога банками‚ введя единый формат справки 2‑НДФЛ для доходов по вкладам.
• Уточнили‚ что доходы по вкладам в иностранной валюте также подлежат налогообложению‚ но пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения процентов;
• Ввели возможность банков предоставлять клиентам онлайн‑сервис для просмотра начисленного и удержанного налога в личном кабинете.

Практические рекомендации для вкладчиков

1. Перед открытием вклада уточните у банка‚ будет ли он выступать налоговым агентом (практически все банки делают это автоматически).
2. Сохраняйте справки 2‑НДФЛ‚ полученные от банка – они понадобятся при подаче годовой декларации‚ если у вас есть другие источники дохода.
3. Если ваш ожидаемый процентный доход близок к необлагаемому минимуму‚ рассмотрите возможность распределения средств между несколькими вкладами или счетами‚ чтобы остаться в пределах льготы.
4. Следите за изменениями ключевой ставки ЦБ – она напрямую влияет на размер необлагаемого минимума и‚ соответственно‚ на сумму налога.

Налог на процентные доходы по вкладам физических лиц в 2026 году рассчитывается по ставке НДФЛ 13 % (для резидентов) от суммы‚ превышающей необлагаемый минимум‚ который определяется как 1 000 000 руб. × ключевая ставка Банка России на 31 декабря предыдущего года. Банки выступают налоговыми агентами и удерживают налог автоматически при выплате процентов. Понимание механизма расчёта и использование доступных льгот позволяют оптимизировать налоговую нагрузку и избежать неожиданных выплат.