Согласно данным Министерства финансов, в 2026 году в бюджет поступит рекордная сумма — свыше 630 млрд рублей НДФЛ с процентных доходов по вкладам․ Если у вас есть банковские вклады или счета, важно понимать, как формируется налоговая база, какой вычет предусмотрен законом и когда нужно платить․ В этой статье разбираем механику расчета на примере налога за 2025 год (уплачивается до 1 декабря 2026 года) и изменениях, ждущих вкладчиков с 2027 года․

Основные понятия и ставки

Налоговый агент (банк) не удерживает налог автоматически при начислении процентов․ Расчет производит Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании данных, переданных банками к 1 февраля года, следующего за отчетным․

• Объект налогообложения: совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам в всех банках за календарный год․
• Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ: 13% (до дохода 5 млн руб․ в год) и 15% (на сумму сверх 5 млн руб․ — прогрессивная шкала)․
• Ставка для нерезидентов: 30% (вычет не предоставляется)․
• Срок уплаты за 2025 год: не позднее 1 декабря 2026 года․

Формула расчета: пошаговый алгоритм

ФНС использует простую формулу, которую можно воспроизвести самостоятельно для проверки уведомления․

Шаг 1․ Суммируем все процентные доходы

Сложите проценты по всем вкладам, накопительным счетам, счетам на картах (если на них начисляются проценты на остаток), облигациям физлиц и т․д․ Исключения: эскроу-счета, вклады под 1% и ниже, вклады в отдельных регионах (Дальний Восток, Арктика — по спец․ режимам), средства на ИИС/ЛИИС (тип А)․

Шаг 2․ Определяем необлагаемую базу (налоговый вычет)

Вычет рассчитывается как: 1 000 000 руб․ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в отчетном году․

Шаг 3․ Считаем налоговую базу

Налоговая база = Общий процентный доход − Необлагаемая база (210 000 руб․)

Если результат отрицательный или равен нулю, налог платить не нужно․

Шаг 4․ Применяем ставку НДФЛ

От полученной налоговой базы считаем 13% (или 15%/30% в зависимости от статуса и суммы дохода)․

Практический пример расчета

Предположим, гражданин Иванов (резидент РФ) в 2025 году получил проценты по трем вкладам в разных банках:

• Вклад А: 150 000 руб․
• Вклад Б: 120 000 руб․
• Вклад В: 80 000 руб․

1. Суммарный доход: 150 000 + 120 000 + 80 000 = 350 000 руб․
2. Вычет (макс․ ключевая ставка 21%): 210 000 руб․
3. Налоговая база: 350 000 − 210 000 = 140 000 руб․
4. НДФЛ (13%): 140 000 × 0,13 = 18 200 руб․

Как узнать точную сумму и оплатить

Уведомление от ФНС

С 2024 года ФНС начала массовую рассылку уведомлений (формы уведомления о начисленных налогах)․ Они приходят:

• В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru (самый надежный способ)․
• В приложение «Госуслуги» / «Налоги ФНС»․
• По почте (заказным письмом), если нет доступа к ЛК․

Совет: Не ждите бумажного письма․ Зайдите в Личный кабинет в октябре-ноябре 2026 года — данные там появятся раньше․

Проверка данных

В Личном кабинете доступен раздел «Расчет налога»․ Там видно:

• Список банков и вкладов․
• Сумму процентов, переданную каждым банком․
• Расчет вычета и итоговую сумму к оплате․

Если вы нашли ошибку (например, учитывается закрытый вклад другого человека или неверная сумма), можно подать заявление на уточнение прямо в ЛК или через связь с ФНС (телефон, чат, визит в инспекцию)․ Банк обязан предоставить справку по процентам для обжалования․

Способы оплаты

• В Личном кабинете ФНС (банковской картой, СБП, из ЭСЧ, единого счета налогоплательщика)․
• В приложении вашего банка (раздел «Налоги» / «Госуслуги» — данные подтянутся автоматически по ИНН)․
• Через терминал/кассу банка по реквизитам из уведомления․

Что изменится с 2027 года (налог за 2026 год)

С 1 января 2027 года вступают в силу изменения по прогрессивной шкале НДФЛ (ФЗ от № 389-ФЗ)․ Это коснется налога за 2026 год, который придется заплатить до 1 декабря 2027 года․

Новые ставки для резидентов (на сумму налоговой базы, превышающую вычет):

Как это повлияет на вкладчики: Если ваш налоговый доход по вкладам (после вычета 1 млн × макс․ ключевой ставке 2026 г․) превысит 2,4 млн руб․, на излишек будет удержано 15%, а не 13%․ При очень высоких доходах — до 22%․

Также с 2027 года меняется механика расчета вычета: максимальная ключевая ставка будет фиксироваться на 1 октября года, предшествующего отчетному (а не максимальная за год)․ Это даст большую предсказуемость․

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

Нет․ С 2021 года расчетом и начислением занимается ФНС автоматически․ Декларацию подавать не нужно (кроме случаев, если вы хотите получить социальные/имущественные вычеты за тот же год — тогда 3-НДФЛ сдается добровольно)․

А что, если у меня вклады в разных банках?

ФНС суммирует доходы по всем банкам автоматически․ Вычет в 210 000 руб․ (на 2025 год) дается один раз в год на общую сумму, а не на каждый вклад отдельно․

Считаются ли проценты по счетам на дебетовых картах?

Да․ Если банк начисляет проценты на остаток средств на карте или счете — это доход по вкладу, он учитывается в общей сумме․

А если я нерезидент РФ?

Ставка 30%, налоговый вычет (1 млн × ключевая ставка) не предоставляется․ Налог берется со всей суммы процентов․

Можно ли не платить, если сумма мала?

Если налог меньше 100 рублей — ФНС не выставит уведомление (сумма считается нулевой)․ Но если уведомление пришло — платить обязательно․ За просрочку начисляются пени․

Резюме

1. Соберите информацию по всем вкладам за 2025 год․
2. Вычтите из суммы процентов 210 000 руб․ (вычет за 2025 год)․
3. От остатка заплатите 13% (резиденты) до ․
4. Проверьте расчет в Личном кабинете ФНС (nalog․gov․ru) в октябре-ноябре 2026 года․
5. Готовьтесь к прогрессивной шкале (13–22%) при расчете налога за 2026 год (оплата в 2027 г․)․

Своевременная проверка уведомления в Личном кабинете, лучший способ избежать ошибок и пени․ Не игнорируйте письма от налоговой, даже если они приходят электронно․