Налог на прибыль организаций является одним из ключевых элементов налоговой системы РФ. Его ставка определяет, какая часть полученной прибыли направляется в бюджеты разных уровней. Ниже представлен подробный обзор действующей ставки, её структуры, предстоящих изменений и льготных режимов, актуальных на 10 сентября 2026 года.

Общая информация о налоге на прибыль

Налог на прибыль регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Ставка налога устанавливается статьёй 284 НК РФ и может быть:

• основной (стандартной) – применяется к большинству организаций;
• льготной – установлена для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков;
• специальной – например, для прибыли, полученной от операций с ценными бумагами, дивидендов и т.д.

Текущая основная ставка (с 2025 года)

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25 %. Эта величина закреплена в статье 284 НК РФ в редакции, действующей с 2025 года.

Распределение между бюджетами

Из 25 % налога на прибыль средства распределяются следующим образом:

• 8 % – в федеральный бюджет;
• 17 % – в бюджет субъекта Российской Федерации, где зарегистрирована организация (или в бюджет федеральной территории «Сириус»).

Таким образом, организация уплачивает налог в размере 25 % от налогооблагаемой прибыли, а затем полученная сумма делится между уровнями бюджетной системы в пропорции 8:17.

Изменения ставки с 2031 года

Согласно поправкам, внесённым в НК РФ, с 1 января 2031 года планируется корректировка распределения частей ставки:

• федеральная часть снизится с 8 % до 7 %;
• региональная часть увеличится с 17 % до 18 %;
• итоговая ставка останется на уровне 25 %.

Это означает, что сама ставка не изменится, но доля, направляемая в региональные бюджеты, вырастет на 1 процентный пункт, а доля федерального бюджета уменьшится на тот же показатель.

Льготные и специальные ставки

НК РФ предусматривает ряд пониженных ставок для отдельных видов деятельности и организаций. Наиболее значимые из них (актуальные на 2026 год):

• Информационные технологии (IT) – прибыль, полученная от разработки и реализации программного обеспечения, облагается по ставке 5 % (2 % в федеральный бюджет, 3 % в региональный).
• Сельскохозяйственные производители – для отдельных категорий сельхозтоваропроизводителей предусмотрена ставка 0 % (полное освобождение) при выполнении определённых условий (например, доля реализации собственной продукции не менее 70 %).
• Некоммерческие организации – при выполнении условий, установленных статьёй 251 НК РФ, могут применяться ставки 0 % или 13 % в зависимости от вида деятельности.
• Дивиденды, выплачиваемые иностранным инвесторам – ставка налога на дивиденды для нерезидентов повышена до 35 % (с учётом удержания у источника).
• Прибыль от операций с ценными бумагами – для некоторых категорий инвесторов применяется ставка 13 %.

Важно отметить, что право на применение льготной ставки подтверждается соответствующими документами (например, реестром аккредитованных IT‑компаний, сертификатами соответствия и т.д.).

Как рассчитать налог на прибыль в 2026 году

Общий порядок расчёта налога на прибыль выглядит следующим образом:

1. Определить налогооблагаемую прибыль (доходы minus расходы, учтённые в соответствии с главой 25 НК РФ).
2. Применить соответствующую ставку:
   • основная – 25 %;
   • льготная – согласно перечню (например, 5 % для IT).
3. Разделить полученную сумму налога между бюджетами в соответствии с долями (8 % федеральный, 17 % региональный для основной ставки; для льготных ставок доли указываются в НК РФ).
4. Уплатить налог не позднее установленного срока (как правило, не позже 28 го числа месяца, следующего за отчётным кварталом).

Пример расчёта для организации с налогооблагаемой прибылью 10 000 000 рублей:

• Налог = 10 000 000 × 25 % = 2 500 000 рублей;
• Федеральная часть = 2 500 000 × 8 / 25 = 800 000 рублей;
• Региональная часть = 2 500 000 × 17 / 25 = 1 700 000 рублей.

Где проверить актуальность ставки

Ставка налога на прибыль может изменяться в результате принятия федеральных законов, региональных нормативных актов или внесения поправок в НК РФ. Для получения свежей информации рекомендуется:

• Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России) – раздел «Налог на прибыль организаций».
• Портал правовой информации consultant.ru или garant.ru – актуальная редакция НК РФ.
• Ежемесячные обзоры Минфина России и сообщения о предстоящих налоговых реформах.

На 2026 год действующая ставка налога на прибыль в России составляет 25 % с распределением 8 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный. Эта ставка сохранится до 2031 года, после чего планируется перераспределение частей ставки в пользу региональных бюджетов (7 % федеральная, 18 % региональная). Помимо основной ставки, существует ряд льготных режимов (например, 5 % для IT‑компаний), которые могут существенно снижать налоговую нагрузку при соблюдении установленных условий. Налогоплательщикам следует регулярно отслеживать изменения в законодательстве и пользоваться официальными источниками для корректного расчёта и уплаты налога на прибыль.