Короткий ответ: нет, физические лица не платят «налог на прибыль». В российской налоговой системе существует фундаментальное различие между налогообложением организаций (юридических лиц) и физических лиц. Далее мы подробно разберем, какие налоги действительно уплачивают гражданине, какие ставки действуют в 2025–2026 годах и в каких случаях придется заполнять декларацию самостоятельно.

Главное различие: Налог на прибыль vs НДФЛ

• Налог на прибыль (Глава 25 НК РФ) — это налог для организаций (юридических лиц), консолидированных групп налогоплательщиков и иностранных компаний, ведущих деятельность в РФ через постоянные представительства или получающих доход от источников в РФ. Налогоплательщики платят его с прибыли (разницы между доходами и расходами). Ставка для большинства компаний в 2026 году составляет 25% (ст. 284 НК РФ). Если у компании нет прибыли (убыток), налога нет.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, Глава 23 НК РФ), это прямой налог, который платят граждане (налоговые резиденты и нерезиденты). Он удерживается с доходов (зарплата, вознаграждения, проценты по вкладам, доход от продажи имущества и др.), а не с прибыли за вычетом расходов (за исключением отдельных случаев, например, профессиональных вычетов при продаже имущества).

Какие доходы физического лица облагаются НДФЛ в 2025–2026 годах

Согласно ст. 207–210 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица, получившие доход от источников в РФ. Основные виды доходов:

• Трудовой доход: зарплата, премии, компенсации (работодатель — налоговый агент, удерживает и платит сам).
• Доход по гражданско-правовым договорам (ГПХ): подряд, возмездное оказание услуг (заказчик — налоговый агент).
• Продажа имущества: недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в уставных капиталах.
• Сдача имущества в аренду: квартиры, гаражи, дачи.
• Проценты по банковским вкладам и счетам: облагается сумма, превышающая не налогооблагаемый лимит (ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.).
• Выигрыши в лотереях, азартных играх, рекламных акциях.
• Дивиденды по акциям российских и иностранных компаний.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ (прогрессивная шкала с 2025 года)

С 1 января 2025 года введены дифференцированные ставки в зависимости от годовой совокупной базы (ст. 224 НК РФ в ред. ФЗ от № 389-ФЗ):

Примечание: Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (исключения, высококвалифицированные специалисты и др.). Дивиденды облагаются по ставке 13% (резиденты) / 15% (нерезиденты) / 22% (резиденты, если доход свыше 50 млн руб. в год).

Когда физическое лицо должно само подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог?

Работодатель или заказчик (налоговые агенты) удерживают налог за вас по зарплате и ГПХ. Но вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и заплатить налог (подать 3-НДФЛ до 30 апреля, заплатить до 1 декабря следующего года) в случаях:

1. Продажа имущества, владенного менее минимального срока (квартира < 5 лет / 3 года — в особых случаях; авто < 3 лет).
2. Сдача в аренду жилья (если не оформили НПД или патент).
3. Получение дохода от иностранных источников (зарплата за рубежом, дивиденды иностранных компаний, проценты по зарубежным вкладам), нет налогового агента в РФ.
4. Выигрыши в лотереях/акциях (организатор удерживает НДФЛ, но если выигрыш в натуральном выражении или агент не удержал — декларация нужна).
5. Проценты по вкладам, превышающие не налогооблагаемый лимит (ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление к 1 ноября, платить до 1 декабря; декларация 3-НДФЛ по вкладам не подается).
6. Реализация ценных бумаг, если брокер не удержал налог (например, по иностранным счетам) или при переносе убытков прошлых лет.

Важные льготы и нюансы 2025–2026 годов (из актуальной практики)

А. Налог на доходы по вкладам

Не налогооблагаемая база = Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год × 1 млн руб. Налог берется только с превышения. Уведомление приходит от ФНС автоматически (нет необходимости подавать 3-НДФЛ). Срок оплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Б. Продажа ценных бумаг: льгота 50 млн руб. для «хайтека»

С 2024 года (ст. 214.7 НК РФ) доход от реализации ценных бумаг российских компаний-«высокотехнологичного сектора» (включенных в реестр Минэкономразвития), которыми физлицо-резидент владело более года, не облагается НДФЛ в пределах 50 млн руб. в год. Сумма превышения за год облагается по прогрессивной шкале (13–22%).

В. Профессиональные вычеты при продаже имущества

Если срок владения меньше минимального, можно уменьшить налоговую базу:

• Имущественный вычет до 1 млн руб. (недвижимость) или 250 тыс. руб. (остальное имущество) — ИЛИ
• Документально подтвержденные расходы на покупку/строительство.

Г. Самозанятость (НПД) как альтернатива НДФЛ

Если вы оказываете услуги, сдаете в аренду или продаете свои изделия, можно зарегистрироваться на Налог на профессиональный доход (НПД).

• Ставка: 4% (при работе с физлицами) или 6% (с юрлицами/ИП).
• Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
• Нет отчетности, налог платится по приложению «Мой налог» до 25-го числа следующего месяца.
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.

Сроки и порядок уплаты НДФЛ за 2025 год (оплата в 2026 году)

• 30 апреля 2026 г., крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
• 1 декабря 2026 г. — крайний срок уплаты налога по декларации (и по уведомлению ФНС о налоге на вклады/имущество).
• 1 ноября 2026 г. — ФНС должна направить уведомление о суммах к уплате (налог на имущество, транспорт, землю, вклады).

Оплату удобно производить через ЛК физлица на сайте ФНС (nalog.gov.ru), Госуслуги или приложение «Налоги ФНС» (ИНН/СНИЛС). Реквизиты (КБК, ОКТМО) подставляются автоматически.

Исключение: ИП на общей системе (ОСНО)

Если физическое лицо зарегистрировалось Индивидуальным Предпринимателем (ИП) и не перешло на специальный режим (УСН, Патент, НПД, ЕСХН), оно находится на ОСНО. В этом случае ИП платит:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (база = доходы минус расходы, подтвержденные документами, ст. 227 НК РФ). Авансовые платежи, ежеквартально, итоговая декларация — до 30 апреля.
• Страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1% сверх 300 тыс. руб. дохода).
• НДС (если не применен вычет/освобождение).

Даже в этом случае ИП платит НДФЛ, а не «налог на прибыль организаций».

Резюме: чек-лист для физического лица

1. Вы не платите налог на прибыль (это для компаний).
2. Вы платите НДФЛ (13–22% по прогрессивной шкале) с доходов, если нет спецрежима.
3. По зарплате и ГПХ налог удерживает работодатель/заказчик — декларация не нужна (кроме получения вычетов).
4. По аренде, продаже имущества (срок владения не вышел), доходам из-за рубежа — подавайте 3-НДФЛ до 30 апреля и платите до 1 декабря.
5. По вкладам, ждите уведомление от ФНС к 1 ноября, платите до 1 декабря (декларация не нужна).
6. Рассмотрите НПД (самозанятость, 4/6%) или Патент, если работаете на себя — это часто выгоднее и проще НДФЛ.

Важно: Налоговое законодательство меняется ежегодно. Перед принятием решений по крупным сделкам (продажа недвижимости, ценных бумаг, получение крупных доходов из-за рубежа) рекомендуется свериться с актуальным текстом НК РФ или проконсультироваться с налоговым консультантом.