В 2021 году налог на имущество физических лиц (НИФЛ) рассчитывался по кадастровой стоимости объектов недвижимости. Это изменение ввело более прозрачную и единую систему налогообложения, заменившую ранее использовавшуюся инвентаризационную стоимость.

Кто обязан платить налог на недвижимость

• Собственники квартир, домов, коттеджей, апартаментов и других жилых помещений;
• Владельцы нежилых объектов: офисов, торговых помещений, складов, гаражей и т.д.;
• Собственники земельных участков, расположенных в пределах населённых пунктов (дачные, садовые, огородные участки), если они не освобождены от налога по льготам.

Если объект находится в совместной собственности, налог распределяется между владельцами пропорционально их долям.

Как рассчитывается налог

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент (если применяется)


Кадастровая стоимость – значение, утверждённое Росреестром и доступное в публичной кадастровой карте.
Ставка налога устанавливается региональными властями и зависит от типа объекта и его кадастровой стоимости. В 2021 году ставки для физических лиц варьировались от 0,1 % до 2,0 %:

Жилые помещения (квартиры, дома) – обычно 0,1 % – 0,3 %;
Нежилые помещения – от 0,5 % до 2,0 %;
Земельные участки – от 0,3 % до 1,5 % (в зависимости от категории земли).

Коэффициент может применяться в случае, если объект относится к льготным категориям (например, жильё, признанное аварийным, или объекты культурного наследия).

Пример расчёта
Допустим, вы владеете квартирой с кадастровой стоимостью 4 000 000 руб. В вашем регионе ставка для жилого помещения составляет 0,2 %.
Налог = 4 000 000 × 0,002 = 8 000 руб.

Таким образом, ежегодный налог на эту квартиру составит 8 000 руб.
Льготы и вычеты
В 2021 году предусмотрены следующие категории льготников:

Герои Советского Союза и РФ, кавалеры орденов Славы;
Инвалиды I и II групп;
Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей);
Пенсионеры, получающие только государственную пенсию;
Собственники объектов культурного наследия (при условии их использования по назначению).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из ЕГРН и т.д.).
Сроки уплаты и способы оплаты

Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть за 2021 год налог уплачивался до 1 декабря 2022 года.
Способы оплаты:

Через личный кабинет на сайте ФНС России;
В мобильном приложении «Налог ФЛ»;
В банковских отделениях и через онлайн‑банкинг (по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении);
Через почтовые отделения (квитанция типа ПД‑4).


Что делать при ошибках в начислении
Если вы считаете, что налог начислен неверно:

Проверьте кадастровую стоимость объекта в публичной кадастровой карте (https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal).
Сверьте ставку, установленную вашим регионом (информация размещена на официальных сайтах органов исполнительной власти субъекта РФ).
При наличии оснований для льготы подготовьте необходимые документы и подайте заявление о перерасчёте.
Если после проверки ошибка подтверждена, налоговая инспекция обязана сделать перерасчёт и выдать уточнённое уведомление.
В случае отказа в перерасчёте можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в суд.

Полезные ссылки

Официальный сайт ФНС России – nalog.ru (раздел «Налог на имущество физических лиц»).
Публичная кадастровая карта Росреестра – pkk.rosreestr.ru.
Информация о региональных ставках на 2021 год – сайты органов исполнительной власти субъектов РФ (например, правительство Москвы, правительство Санкт‑Петербурга и т.д.).

Налог на недвижимость в 2021 году стал более прозрачным благодаря использованию кадастровой стоимости. Знание правил расчёта, доступных льгот и сроков уплаты позволяет избежать лишних расходов и своевременно выполнить налоговые обязательства. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы или пользоваться официальными онлайн‑сервисами ФНС России.