Налог на недвижимое имущество является одним из ключевых местных налогов в Республике Молдова․ Он регулируется Налоговым кодексом Республики Молдова (в частности, Статьей 707 и последующими) и местными советами, которые устанавливают конкретные ставки в пределах, установленных законом․ Статья актуальна на октябрь 2026 года․
Кто является плательщиком налога?
Плательщиками налога на недвижимое имущество признаются физические лица (резиденты и нерезиденты), которые владеют недвижимым имуществом, расположенным на территории Республики Молдова, на праве собственности или иных реальных правах (суперфиций, эмфитевзис, право пользования)․
- Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, земельные участки, коммерческие помещения, склады и иные постройки․
- Момент возникновения обязательства: владение имуществом на 1 января налогового года․
Ставки налога на 2026 год
Налоговый кодекс устанавливает предельные ставки, в рамках которых местные советы (примарии, муниципальные советы) утверждают свои ставки ежегодно до 1 декабря текущего года для следующего налогового периода․
Налог на здания и сооружения (жилые и нежилые)
Ставка применяется к инвентарной (кадастровой) стоимости здания․
| Категория недвижимости | Предельная ставка в год (от инвентарной стоимости) |
|---|---|
| Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, ангары (для личных нужд) | 0,1% – 0,3% |
| Нежилые здания (коммерческие, офисные, производственные), принадлежащие физлицам | 0,3% – 1,0% |
> Важно: В Кишиневе, Бельцах и других крупных городах ставки часто устанавливаются на верхней границе пределов (0,3% для жилья, 1,0% для коммерции)․ В сельских советах ставки могут быть минимальными (0,1%)․
Налог на земельные участки
Налог на землю рассчитывается отдельно от налога на здание․ База — кадастровая стоимость участка (или налоговая оценка, если кадастр не актуализирован)․
| Категория земель / Назначение | Предельная ставка в год |
|---|---|
| Земли населенных пунктов (под жилую застройку, ЛПХ, индивидуальное строительство) | 0,1% – 0,5% от кадастровой стоимости |
| Земли сельскохозяйственного назначения (в собственности физлиц) | 0,1% – 0,3% от кадастровой стоимости |
| Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи и т․д․ (если в частной собственности) | 0,3% – 0,7% |
Как рассчитывается налог: пошаговый алгоритм
- Определите кадастровую/инвентарную стоимость․ Данные содержатся в свидетельстве о праве собственности, выписке из Реального реестра (Cadru) или в налоговом уведомлении (Avis de impozitare)․
- Уточните ставку в вашей примарии․ Посетите официальный сайт примарии или обратитесь в фискальную инспекцию (Inspectoratul Fiscal) по месту нахождения имущества․ Ставки утверждаются ежегодно Решением местного совета․
- Рассчитайте базовую сумму:
Стоимость × Ставка = Годовой налог․ - Примените льготы/коэффициенты (если применимо)․ См․ раздел 4․
- Округлите сумму․ Налог округляется до целых леев (баны)․
Пример расчета (гипотетический, для Кишинева 2026 г․):
- Квартира: Инвентарная стоимость = 500 000 лей․ Ставка = 0,3%․ Налог = 1 500 лей․
- Участок (0,06 га): Кадастровая стоимость = 300 000 лей․ Ставка = 0,5%․ Налог = 1 500 лей․
Льготы и освобождения от налога (Статья 709 Налогового кодекса)
Закон предусматривает категории граждан, полностью освобожденных от уплаты налога на недвижимость (и землю), а также категории, имеющих право на снижение ставки (обычно на 50%)․
Полное освобождение (на один объект каждого вида: дом/квартира + участок):
- Инвалиды I и II группы (в т․ч․ с детства);
- Инвалиды III группы — ветераны войны / труда;
- Пенсионеры по возрасту (мужчины 63 года, женщины 59 лет — возраст пенсии постепенно повышается в соответствии с реформой пенсионного возраста, актуально на 2026 г․);
- Участники и инвалиды ВОВ, лицы, эквивалентированные к ним;
- Бывшие заключенные гетто, концлагерей;
- Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников спецподразделений;
- Лица, награжденные орденом «Slava Muncii», «Stefan cel Mare» и др․ высокими государственными наградами․
Снижение на 50% (на один объект):
- Инвалиды III группы (общие основания);
- Пенсионеры по возрасту, не указанные в списке на полное освобождение (в зависимости от решения местного совета);
- Многодетные матери (3 и более детей);
- Родители/супруги военнослужащих, погибших в السلمное время․
> Процедура получения льготы: Льгота предоставляется не автоматически․ Необходимо подать заявление в территориальный фискальный инспекторат (или через портал e-Fiscal / MPass) с приложением копий документов, подтверждающих право (удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справка о составе семьи); Срок подачи — до конца налогового года․
Сроки и порядок оплаты на 2026 год
Налоговое уведомление (Avis de impozitare)
Фискальная служба (Агентство государственных доходов — ANAF / Сервис налогов и пошлин — SFS) направляет уведомления плательщикам, как правило, в первом полугодии года (апрель-июнь)․ Уведомление приходит по почте или в личный кабинет на портале e-Fiscal / gov․md․
Сроки платежа (стандартные, устанавливаются НК РМ):
- Первый платеж (50%): до 30 сентября текущего года․
- Второй платеж (50%): до 30 ноября текущего года․
Примечание: Местные советы имеют право установить иные сроки (например, единовременная оплата до 30 сентября), поэтому всегда проверяйте Решение вашего местного совета․
Способы оплаты:
- Онлайн: Портал e-Fiscal (личный кабинет), банковские приложения (MAIB, Moldindconbank, Victoriabank, OTP и др․), платежные системы (PayNet, iPay)․
- Банковские отделения / Почта Молдовы: По квитанции из уведомления или по реквизитам (Код налога: 1511 — здания, 1512 — земля; Код бюджета: местный бюджет соответствующей АТУ)․
- Терминалы самообслуживания․
Последствия несвоевременной оплаты
- Пени (Dobânzi): Начисляются за каждый день просрочки по ставке, установленной НК РМ (обычно 0,05% от суммы долга в сутки, но не более удвоенной ставки рефинансирования НБМ)․
- Штрафы: За систематическую неуплату возможны штрафы в размере 500–1000 лей (для физлиц) по Кодексу об административных правонарушениях․
- Принудительное взыскание: При долге свыше 5000 лей и отсутствии платежа в течение 6 месяцев, обращение в судебные исполнители (executori judecătorești), описание имущества, списание со счетов․
- Ограничение выезда: При крупных долгах (обычно > 50 000 лей) возможен временный запрет на выезд за границу․
Покупка/продажа недвижимости и налог в год сделки
Налог платит тот, кто был собственником на 1 января налогового года․
- Если вы купили квартиру в марте 2026 г․ — налог за 2026 год платит продавец (если иное не оговорено в договоре купли-продажи)․
- Вы начнете платить налог с 2027 года (уведомление придет в 2027 г․)․
- При регистрации сделки в Агентстве государственных услуг (ASP) данные о новом владельце передаются в налоговый орган автоматически․
Как проверить задолженность и стоимость онлайн (2026)
- Портал e-Fiscal (efiscal․md): Вход через MPass (IDNP + пароль / eID / eSign)․ Раздел «Мои налоги» → «Налог на имущество»․
- Портал gov․md (MCabinet): Единый профиль гражданина․ Раздел «Налоги и пошлины»․
- Сайт Агентства государственных доходов (ANAF): Сервис «Verificare impozit pe clădiri/terenuri» (проверка по IDNP или кадастровому номеру)․
- Cadru․md (Геопортал): Для проверки кадастровой стоимости участка/здания по адресу или кадастровому номеру․
Частые ошибки и советы
- Игнорирование уведомления: Даже если уведомление не пришло по почте, обязанность платить сохраняется․ Проверяйте личный кабинет ежемесячно․
- Неподача заявления на льготу: Многие пенсионеры платят полный налог годами, не зная о праве на 50% или 100% скидку․ Подайте заявление один раз — льгота действует бессрочно (пока есть основания)․
- Ошибки в стоимости: Если вы считаете инвентарную/кадастровую стоимость завышенной, можно обжаловать её в комиссию по оценке (при примарии) или в суд до 1 мая текущего года․
- Два участка / две квартиры: Льгота дается только на один объект каждого вида (один жилой дом/квартиру и один участок в пределах нормы земельного уклада)․ За вторую квартиру платите полностью․
Нормативная база (для углубленного изучения)
- Налоговый кодекс Республики Молдова (Кодекс № 1164/1997) — Раздел VII «Местные налоги», Глава 1 «Налог на недвижимое имущество» (ст․ 701–714)․
- Закон о местном общественном финансировании (№ 397/2003), регулирует права местных советов на установление ставок․
- Решения местных советов (Примарий, Муниципальных советов) об установлении ставок на текущий год (публикуются на сайтах примарий и в «Мониторул Официал»)․
- Постановление Правительства № 931/2018 — об утверждении Методологии расчета кадастровой стоимости․
Краткая шпаргалка на 2026 год
- Что платим: Налог на здания (код 1511) + Налог на землю (код 1512)․
- Ставки жилья: 0․1% – 0․3% от инв․ стоимости․
- Ставки земли (ЛПХ/ИЖС): 0․1% – 0․5% от кадр․ стоимости․
- Сроки: 30 сентября (50%) и 30 ноября (50%);
- Льготы: Пенсионеры/инвалиды — до 100% (на 1 объект)․ Подать заявление в СФС / e-Fiscal․
- Проверить/Оплатить: efiscal․md или приложение банка․
Данная статья носит информационный характер․ Для получения юридически значимой консультации по вашей конкретной ситуации обращайтесь в территориальный фискальный инспекторат (Служба налогов и пошлин, SFS) или к квалифицированному налоговому консультанту․