Налог на недвижимое имущество физических лиц (ННИ) – один из обязательных платежей, который ежегодно взимается с собственников квартир, домов, гаражей, земельных участков и других объектов недвижимости. В статье рассмотрим, как формируется сумма налога, какие льготы и освобождения действуют в 2026 году, когда и как производится уплата, а также как проверить корректность начисления.

Правовая база и основные понятия

• Налоговый кодекс РФ – глава 32 «Налог на имущество физических лиц».
• Объект налогообложения – любое недвижимое имущество, зарегистрированное в ЕГРН (квартиры, дома, комнаты, гаражи, земельные участки и др.).
• Налоговая база – кадастровая стоимость объекта, определяемая на 1 января отчётного года.
• Ставка налога – устанавливается муниципальными органами власти и зависит от категории объекта и его кадастровой стоимости.

Сумма налога рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент (если предусмотрен)

Коэффициент может применяться, например, для объектов, находящихся в собственности менее полного года, или для отдельных категорий налогоплательщиков.

Как формируется сумма налога в 2026 году

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость определяется Росреестром и ежегодно корректируеться. В 2026 году в большинстве регионов наблюдается умеренный рост стоимости из‑за инфляции и обновления данных о земельных участках.

Ставка налога

Ставки различаются в зависимости от типа объекта:

• Жилые помещения (квартиры, дома) – от 0,1 % до 0,3 % кадастровой стоимости.
• Гаражи и машино‑места – от 0,1 % до 0,2 %.
• Земельные участки – от 0,3 % до 1,5 % (в зависимости от категории земли и её использования).

Муниципальные органы могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для ветеранов или многодетных семей).

Пример расчёта

Допустим, у гражданина Иванов И.И. (данные скрыты) квартира с кадастровой стоимостью 4 500 000 ₽, ставка налога – 0,15 %.

Налог = 4 500 000 × 0,15 % = 6 750 ₽

Если объект находился в собственности менее полного года, к полученной сумме применяется пропорциональный коэффициент (количество месяцев владения ÷ 12).

Льготы и освобождения от уплаты ННИ в 2026 году
Согласно ст. 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Пенсионеры по возрасту (мужчины ≥ 60 лет, женщины ≥ 55 лет) – полностью освобождены от налога на один объект недвижимости (жилое помещение, гараж или место для хранения транспортного средства).
Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, инвалиды I и II групп.
Герои Советского Союза и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
Лица, получившие награды за мужество и отвагу (орден Мужества, медаль «За отвагу» и др.).
Собственники объектов, кадастровая стоимость которых не превышает 300 ₽ (в praktyке такие объекты практически не встречаются).

Кроме того, в ряде регионов действуют дополнительные меры поддержки:

Сниженная ставка для многодетных семей (до 3 детей – 0,05 %; более 3 детей – освобождение от налога на жилое помещение).
Освобождение от налога на объекты, используемые под социальные учреждения (школы, детские сады, больницы) при условии их безвозмездного предоставления.

Важно: освобождение предоставляется автоматически при подаче соответствующего заявления в налоговый орган. Если заявление не подано, налог будет начислен, а затем можно будет вернуть переплату через процедуру зачёта или возврата.

Сроки уплаты и порядок получения уведомлений
Согласно п. 4 ст. 408 НК РФ, налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Для налогового периода 2025 года срок уплаты – 1 декабря 2026 года.
Уведомления о начислении
Налоговые органы направляют уведомления о начислении налога:

В виде электронного документа в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Через банковские приложения (если налогоплательщик подключил услугу «Уведомления о налогах»).
По почте – бумажное извещение направляется только тем, кто не имеет доступа к электронным сервисам или отказался от их использования.

Если сумма налога меньше 300 ₽, уведомление может не приходить, однако налог всё равно подлежит уплате (или освобождению, если налогоплательщик имеет право на льготу).
Как проверить правильность начисления

Войти в личный кабинет налогоплательщика (service.nalog.ru) с помощью логина и пароля (или через Госуслуги).
Перейти в раздел «Имущество» → «Налог на имущество физических лиц».
Сверять указанную кадастровую стоимость с данными из выписки ЕГРН (можно получить бесплатно на сайте Росреестра).
Убедиться, что применена корректная ставка (указывается в уведомлении или в нормативных актах муниципалитета).
При наличии льготы проверить, что она учтена (в поле «Льгота/освобождение» должно стоять значение «Да» или указан размер снижения).

Если обнаружены расхождения, следует подать заявление о перерасчёте в налоговую инспекцию (можно сделать онлайн через тот же личный кабинет).
Способы уплаты

Банковский перевод через онлайн‑банк (реквизиты указываются в уведомлении).
Оплата банковской картой в личном кабинете ФНС.
Через платёжные терминалы и киоски (например, «Единая касса»).
Почтовым переводом (реквизиты указаны в извещении).

При уплате важно указать правильный ИНН, КПП (если требуется) и КБК (код бюджетной классификации) – они также присутствуют в уведомлении.

Ответственность за неуплату или поздную уплату
Согласно ст. 75 НК РФ, за неуплату налога в установленный срок начисляется пеня:
Пеня = (Сумма налога) × (Ставка рефинансирования ЦБ) × (Количество дней просрочки) / 300

Кроме того, может быть применён штраф в размере 20 % от суммы налога (при умышленном неуплате) или 10 % (при неуплате по неосторожности).
Для избежания штрафов рекомендуется:

Установить напоминание в календаре за 10‑15 дней до 1 декабря.
Воспользоваться автоплатёжем в банке (если сумма налога известна заранее).
Регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика на наличие новых уведомлений.


Полезные ссылки и ресурсы

Личный кабинет налогоплательщика ФНС России – вход, подача заявлений, проверка начислений.
Росреестр – получение выписки ЕГРН с кадастровой стоимостью объекта.
Портал Госуслуг – быстрый доступ к налоговым услугам через подтверждённую учётную запись.
Министерство финансов РФ – нормативные акты, ставки налога по регионам.
КонсультантПлюс – поиск актуальных редакций НК РФ и комментариев к ним.


Сумма налога объекта недвижимого имущества в 2026 году формируется на основе кадастровой стоимости, установленной муниципальной ставкой и возможных коэффициентов. Льготы и освобождения существенно снижают налоговую нагрузку для пенсионеров, ветеранов, инвалидов и других социально защищённых групп. Важно своевременно получать уведомления, проверять их корректность и уплачивать налог не позднее 1 декабря, чтобы избежать пени и штрафов. Использование электронных сервисов ФНС и Госуслуг значительно упрощает весь процесс, позволяя сосредоточиться на более важных вопросах жизни.
Соблюдая указанные рекомендации, каждый налогоплательщик сможет без лишних хлопот выполнить свои налоговые обязательства и воспользоваться всеми положенными льготами.