Сразу проясним главный момент: в Российской Федерации не существует отдельного «налога на наследство». Данный термин в быту часто смешивают с обязательными платежами, которые действительно возникают при оформлении прав на имущество умершего. На 2026 год ситуация следующая: само получение имущества по завещанию или по закону не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (ст. 217 НК РФ).

Однако наследники несут расходы, связанные с государственной пошлиной за нотариальные действия и оплатой услуг нотариуса. Размер этих платежей напрямую зависит от степени родства с умершим (очереди наследования). Ниже мы подробно разберем, кто и сколько платит.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Это основной обязательный платеж, взимаемый в соответствии со ст. 333.24 Налогового кодекса РФ. Ставка пошлины определяется категорией наследника (пункт 22 статьи 333.24 НК РФ):

Категория 1: Близкие родственники (Наследники I очереди по закону + завещание)

К данной категории относятся:

• Дети (в т.ч. усыновленные);
• Супруг(а);
• Родители (в т.ч. усыновители);
• Братья и сестры (полнородные и неполнородные), примечание: братья/сестры являются наследниками II очереди по закону, но по Налоговому кодексу для целей расчета пошлины они приравнены к категории 1, если наследуют по закону. Если по завещанию — ставка 0,3% применяется ко всем лицам, указанным в завещании, независимо от родства.
• Дедушки и бабушки (наследники II очереди);
• Дяди и тети (наследники III очереди);
• Ненасыщенные супруги (при разводе на день открытия наследства — не наследуют по закону, но могут быть в завещании).

Ставка: 0,3% от стоимости наследственной массы.

Максимальный размер пошлины: 100 000 рублей.

Категория 2: Прочие наследники (Дальние родственники, неродственники, юридические лица)

Сюда входят:

• Кузены, вторые кузены, двоюродные дяди/тети (наследники IV–VII очередей);
• Ненасыщенные супруги (если не указаны в завещании);
• Зависимые нетрудоспособные иждивенцы (не являющиеся родственниками), признанные таковыми судом;
• Организации, фонды, государство (если наследство переходит к ним).

Ставка: 0,6% от стоимости наследственной массы.

Максимальный размер пошлины: 1 000 000 рублей.

Освобождение от уплаты государственной пошлины (п. 22 ст. 333.38 НК РФ)

Полностью освобождаются от уплаты пошлины (для обеих категорий):

1. Наследники, проживавшие вместе с умершим в наследуемом жилом помещении (квартире, доме) на день открытия наследства и продолжающие проживать в нем после (независимо от степени родства).
2. Наследники недвижимого имущества, которое является объектом культурного наследия (памятником истории/культуры).
3. Наследники прав на авторские произведения, изобретения, полезные модели, промышленные образцы (интеллектуальная собственность).

Оплата услуг нотариуса (Нотариальный тариф)

Помимо госпошлины, наследники оплачивают работу нотариуса за совершение действий: открытие наследственного дела, составление свидетельства, запросы в реестры (ЕГРН, ГИБДД, нотариальная палата), оформление сертификатов на акции/доли.

Тарифы нотариусов устанавливаются региональными нотариальными палатами в пределах базовых ставок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1473. Они не зависят от степени родства, а зависят от стоимости имущества и сложности действий.

Примерные ориентиры (базовые тарифы за выдачу свидетельства):

• До 100 000 руб. — 400–600 руб.;
• 100 000 – 500 000 руб. — 0,3–0,4% от суммы;
• 500 000 – 1 000 000 руб., фиксированная сумма + 0,2–0,3% от суммы свыше 500 000;
• Свыше 1 000 000 руб., фиксированная сумма + 0,1–0,15% от суммы свыше 1 млн (но не более установленного plafonds, обычно 200–300 тыс. руб. за действие).

К тарифу добавляются расходы на техническое оформление (печать, копии, запросы в реестры — обычно 500–2000 руб. за запрос).

НДФЛ (13% / 15% / 18% / 20% / 22%) — когда он возникает?

Как указано в интернет-источниках и подтверждается НК РФ: получение наследства НДФЛ не облагается (п. 18 ст. 217 НК РФ). Налоговый агент (нотариус) не удерживает налог при выдаче свидетельства.

НДФЛ возникает только при ПРОДАЖЕ унаследованного имущества, если не истек минимальный срок владения (ст. 217.1 НК РФ):

Важно: Срок владения исчисляется с дня государственной регистрации права (для недвижимости — из ЕГРН) или с дня открытия наследства (для движимого имущества, если регистрация не требуеться). Если срок не выдержан — платится НДФЛ с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение (или имущественным вычетом до 250 000 руб. / 500 000 руб. за жилье).

Текущие налоги владельца (после оформления наследства)

С момента государственной регистрации права (или фактического вступления в наследство) наследник становится плательщиком:

• Налог на имущество физических лиц — на квартиры, дома, гаражи, недвижимые комплексы (ставка 0,1–0,3% от кадастровой стоимости, платится ежегодно до 1 декабря следующего года).
• Транспортный налог — на автомобили, мотоциклы, яхты, самолеты (ставки устанавливаются регионами, платится ежегодно).
• Налог на землю, на земельные участки (ставка 0,3% для ЖСН/ЛПХ/садоводства, 1,5% для остальных категорий).

Льготы по этим налогам предоставляются категориям граждан (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и т.д.) на один объект каждого вида независимо от того, как получено имущество (наследство, покупка, дарение).

Сводная таблица расходов наследника в 2026 году

Практические советы по экономии

1. Оплачивайте госпошлину через Госуслуги. При электронной оплате предоставляется скидка 30% (п. 7 ст. 333.35 НК РФ). Это существенно снижает расходы, особенно для категории «Прочие наследники».
2. Оцените имущество заранее. Госпошлина считается от рыночной стоимости на день открытия наследства. Для недвижимости часто используют кадастровую стоимость (если она ниже рыночной) или заказывают независимую оценку, чтобы не переплатить.
3. Собирайте документы на льготы по имущественным налогам заранее. После оформления права сразу подайте заявление в налоговую (через Госуслуги/личный кабинет) на предоставление льготы на один объект недвижимости/транспорта.
4. Планируйте продажу. Если планируете продать унаследованную квартиру — старайтесь выдержать минимальный срок владения (3 или 5 лет), чтобы не платить НДФЛ. Для близких родственников срок часто составляет 3 года.

Резюмируя: прямого «налога на наследство» для родственников в России нет. Близкие родственники (дети, супруги, родители, братья/сестры, дедушки/бабушки) платят минимальную госпошлину — 0,3% (макс. 100 тыс. руб.). Дальние родственники и посторонние лица платят 0,6% (макс. 1 млн руб.). Главные расходы — это госпошлина и тариф нотариуса.

НДФЛ (13–22%) может возникнуть только в будущем — при продаже имущества до истечения минимального срока владения. Текущие налоги на имущество и транспорт начинают платиться с момента перехода права собственности.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, Постановления Правительства РФ № 1473 и информации из открытых источников на г. Для расчета точной суммы по вашему случаю рекомендуется консультация с нотариусом или налоговым консультантом.