В 2026 году налогоплательщики обязаны уплатить налог на имущество физических лиц за налоговый период 2025 года․ Статья подробно разбирает порядок расчета налога на квартиру в Москве, актуальные ставки, вычеты, категории льготников и способы самостоятельного расчета с помощью онлайн-калькуляторов․

Общие правила налогообложения в 2025 году

С 2015 года налог на недвижимость рассчитывается исключительно на основе кадастровой стоимости объекта (ст․ 408 НК РФ)․ Инвентарная стоимость больше не применяется․ Налоговый период — календарный год (2025 год), а срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года․

Налогоплательщиками являются владельцы квартир (в т․ч․ по долевому участию), комнаты, жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов и объектов незавершенного строительства (если они внесены в ЕГРН)․

Кадастровая стоимость: основа расчета

Кадастровая стоимость определяется результатами государственной кадастровой оценки, проводимой органами власти субъектов РФ (в Москве — Департаментом городского имущества)․ Данные публикуются в открытом доступе на сайте Росреестра (pkk․rosreestr․ru) и в личном кабинете налогоплательщика ФНС․

• Где узнать: Публичная кадастровая карта, сайт ФНС («Узнать кадастровую стоимость»), Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика․
• Актуальность: Для расчета налога за 2025 год используется стоимость, установленная на 1 января 2025 года (или дату внесения в ЕГРН, если объект появился позже)․
• Оспаривание: Если вы не согласны со стоимостью, можно обжаловать её в комиссию при Росреестре или в суд до окончания налогового периода․

Ставки налога на квартиры в Москве (2025 год)

Максимальные ставки установлены НК РФ (ст․ 406), но регионы имеют право устанавливать свои в пределах максимума․ В Москве (Закон Москвы от № 62) ставки дифференцированы по кадастровой стоимости:

Важно: Для квартир, стоимость которых превышает 300 млн руб․, ставка 2% применяется только к части стоимости, превышающей 300 млн руб․ (прогрессивная шкала)․

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Согласно ст․ 403 НК РФ, налоговая база уменьшается на сумму налогового вычета․ Для Москвы вычеты установлены в максимальном размере:

• Квартира: 20 кв․ м․
• Комната: 10 кв․ м․
• Жилой дом: 50 кв․ м․

Формула расчета вычета в денежном выражении:

Вычет (руб․) = Площадь вычета (кв․м․) × Кадастровая стоимость 1 кв․м․ (Общая КС / Общая площадь)

Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), вычет предоставляется только по одному из них (по выбору налогоплательщика)․ Если выбор не сделан, ФНС применяет вычет к объекту с наибольшей налоговой базой․

Кто имеет право на полное освобождение от налога (льготники)

Ст․ 407 НК РФ и Закон Москвы предоставляют право на полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, одну комнату и т․д․) следующим категориям граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+)․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды․
• Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» / «За победу над Японией», бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто․
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․)․
• Военнослужащие срочной службы․
• Награжденные орденами «Слава» и «Трудовой Слава» (три степени)․

Нюанс для пенсионеров: Льгота предоставляется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР)․ Если пенсия назначена в течение года, льгота распространяется на весь налоговый период․

Специфика новостроек: сданные после 2024 года

Согласно изменениям в НК РФ и информации из открытых источников (в т․ч․ сообщения ПРАЙМ от 14 сентября), владельцы квартир в новостройках, сданных в эксплуатацию после 2024 года, начинают платить налог по итогам 2025 года․

Ранее действовал налоговый каникулы на 3-5 лет для новостроек, но они были отменены․ Теперь налог начисляется с момента перехода права собственности (подписания акта приема-передачи / регистрации в ЕГРН)․ Если квартира получена в 2025 году, налог за 2025 год рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения (месяц регистрации считается целым)․

Формула ручного расчета налога за 2025 год

1. Определите кадастровую стоимость (КС) на ․
2. Рассчитайте стоимость 1 кв․м․: КС / Общая площадь․
3. Рассчитайте сумму вычета: Норма вычета (20 кв․м․) × Стоимость 1 кв․м․
4. Налоговая база: КС — Сумма вычета․ (Если результат отрицательный, база = 0)․
5. Определите ставку по прогрессивной шкале Москвы (см․ таблицу выше) в зависимости от полной КС․
6. Налог за год: Налоговая база × Ставка․
7. Коэффициент владения (Квл): Если квартира была в собственности не весь год: Кол-во полных месяцев владения / 12․

Онлайн-калькуляторы: как быстро рассчитать

Самый простой способ — использовать официальные сервисы․ Они автоматически подтягивают кадастровую стоимость, применяют ставки Москвы и вычеты․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — lknpd․nalog;ru / lkfl․nalog․ru

• Раздел «Налоги» → «Имущество» → «Рассчитать налог»․
• Плюсы: Официальные данные, учет всех льгот, долей в собственности, коэффициентов владения, возможность сразу оплатить․

Сервис «Налог на имущество» на сайте ФНС (nalog․gov․ru)

• Раздел «Налоги и сборы» → «Налог на имущество физических лиц» → «Калькулятор»․
• Позволяет рассчитать налог без авторизации, вручную вводя кадастровый номер или адрес․

Сайт Госуслуг (gosuslugi․ru)

• Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Налог на имущество»․
• Удобен для оплаты по QR-коду или реквизитам․

Сайт Налоговой Москвы (mos․ru / nalog․mos․ru)

• Имеет региональный калькулятор с учетом московских ставок и льгот․

Сроки и способы оплаты

• Срок: 1 декабря 2026 года (за 2025 год)․
• Уведомление: Должно прийти не позднее 30 октября 2026 года (почта/ЛК/Госуслуги)․
• Способы: ЛК ФНС, Госуслуги, приложение «Налоги ФНС», банковские приложения (по УИН/QR), отделения банков/Почты России․
• Просрочка: Начисляются пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * долг * дни)․ При долге > 3000 руб․ и неуплате в течение 6 месяцев — возможен выездной налоговый контроль и взыскание через суд/приставов․

Частые ошибки при расчете

1. Использование инвентарной стоимости․ Она не применяется с 2015 года․
2. Игнорирование доли в праве общей долевой собственности․ Налог считается на долю (КС × Доля), вычет тоже пропорционален доле․
3. Неучет коэффициента владения․ Если квартира куплена/продана в 2025 году, налог платится только за месяцы владения․
4. Применение вычета 20 кв․м․ к каждой квартире․ Вычет один на все квартиры в собственности․
5. Неподача заявления на льготу․ Хотя для пенсионеров по возрасту это делается автоматически, остальные категории (инвалиды, ветераны и др․) часто должны подать заявление в ФНС (через ЛК, МФЦ или почту) для получения льготы․

Чек-лист перед оплатой за 2025 год

• [ ] Зайдите в ЛК ФНС или на Госуслуги․
• [ ] Проверьте список объектов в разделе «Имущество» (нет ли лишних, все ли ваши учтены)․
• [ ] Проверьте кадастровую стоимость (актуальна ли на )․
• [ ] Убедитесь, что применен вычет 20 кв․м․ (к самой дорогой квартире, если их несколько)․
• [ ] Проверьте, зачислена ли льгота (если вы льготник — должен быть значок/статус «Льгота применена»)․
• [ ] Проверьте коэффициент владения (месяцы) для объектов, приобретенных/проданных в 2025 г․
• [ ] Сравните сумму в уведомлении с расчетом калькулятора․
• [ ] Оплатите до 1 декабря 2026 года․

Расчет налога на квартиру в Москве за 2025 год производится на основе кадастровой стоимости с применением прогрессивной шкалы ставок (0,1% — 2%) и вычета 20 кв․м․ Ключевой инструмент для проверки и оплаты — Личный кабинет налогоплательщика ФНС․ Льготники (пенсионеры, инвалиды и др․) освобождаются от налога на один объект․ Срок уплаты — 1 декабря 2026 года․ Рекомендуется заранее проверить начисления в ЛК, чтобы избежать ошибок и пени․

---

Данная статья носит информационный характер․ Для получения точной суммы к оплате и оформления льгот обращайтесь в официальные источники: ЛК ФНС, МФЦ или инспекцию ФНС по месту жительства․ Информация актуальна на законодательство на 2025-2026 годы․