Уплата налога на имущество, обязательная обязанность владельцев недвижимости в Российской Федерации. Статья поможет разобраться, какой налог платится за квартиру, как рассчитывается сумма, какие существуют льготы и способы оплаты, а также что делать, если уведомление не пришло. Информация актуальна на 10 октября 2026 года.

Какой налог платит собственник квартиры?

Физические лица, владеющие квартирой (долевой владением, долями), платят налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Это региональный налог, который зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости (ст. 403 НК РФ).

Важно: Налог исчисляется налоговыми органами автоматически по истечении налогового периода (календарного года). Самостоятельно рассчитывать сумму и платить без получения уведомления не требуется (за исключением случаев, когда уведомление не получено, но обязанность по сообщению об объектах налогообложения исполнена).

Налоговый период и сроки оплаты

• Налоговый период: календарный год (например, 2025 год).
• Срок оплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, налог за 2025 год платится до 1 декабря 2026 года).
• Уведомление: Налоговая служба обязана направить уведомление не позднее 1 ноября текущего года. Квитанция на бумаге не отправляется, если сумма налога менее 100 рублей или вы полностью освобождены от уплаты благодаря льготам.

Как рассчитывается налог: кадастровая стоимость и вычеты

С 2015 года расчет ведется на основе кадастровой стоимости объекта (максимально приближенной к рыночной), а не инвентарной.

Базовая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Стоимость вычета) × Ставка налога × Доля владения × Месяцы владения / 12

Имущественные вычеты (снижают налоговую базу):

Закон предоставляет право на вычет площади из налоговой базы (ст. 403 НК РФ):

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Пример: Если у вас квартира 40 кв. м, налог платится только за 20 кв. м (40 – 20). Если дом 50 кв. м — платить не за что (50 – 50 = 0). При совмещенном владении (квартира + дом) вычет составляет 180 кв. м на общую площадь.

Ставки налога (устанавливаются регионами, макс. пределы НК РФ):

• 0,1% — квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, единые недвижимые комплексы.
• 0,5% — иные объекты (нежилые помещения, объекты незавершенного строительства, если они в перечне кадастровой оценки).
• 2% — объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка).

Льготы: кто имеет право не платить налог?

Полное освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, комната, дом, гараж, крематорий/кладбище) предоставляется категориям граждан (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Участники и инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и знаками «Житель блокадного Ленинграда»;
• Федеральные государственные служащие (судьи, прокуроры, сотрудники МВД, МЧС, НК и др.), по длину службы.

Нюанс: Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Если у пенсионера две квартиры — налог платится за одну (обычно за более дорогую, если не подано заявление на другую). Для получения льготы нужно подать заявление в ФНС (можно через ЛК ФНС или Госуслуги).

Способы оплаты налога на квартиру

В 2026 году наиболее удобным способом является онлайн-оплата. Все налоги (имущество, транспорт, земля, НДФЛ, самозанятость) можно оплатить одной транзакцией через Личный кабинет налогоплательщика.

Способ 1: Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — Рекомендуемый

1. Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Налоговые уведомления» или «Жизненные ситуации» → «Оплата налогов».
3. Система покажет все начисления. Нажмите «Оплатить начисления».
4. Выберите «Онлайн оплата» (банковская карта, СБП, электронные кошельки) — комиссии нет.
5. Сохраните чек (PDF) для подтверждения.

Способ 2: Портал Госуслуг (gosuslugi.ru)

1. Раздел «Платежи» → «Налоги и сборы» → «Налог на имущество».
2. Данные подтянутся автоматически по ИНН.
3. Оплатите картой или через СБП.

Способ 3: Приложение «Налоги ФНС России» (мобильное)

Полный функционал ЛК на смартфоне: сканирование QR-кода из бумажного уведомления, оплата по СБП, пуш-уведомления о новых начислениях.

Способ 4: Банковские приложения и интернет-банки

Большинство банков (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ, Газпромбанк и др.) имеют раздел «Госуслуги/Налоги/Штрафы». Оплатите по ИНН или отсканировав QR-код/баркод из уведомления. Комиссия обычно отсутствует для клиентов банка.

Способ 5: Офлайн (Банк, Почта России, Терминал)

• По бумажной квитанции (если пришла) в любом отделении банка или Почты России.
• Через терминал самообслуживания (по баркоду/QR-коду);
• По реквизитам из уведомления (КБК, ОКТМО, номер платежного документа) — важно заполнить все поля верно, иначе платеж «зависнет» как необеспеченный.

Пошаговая инструкция: оплата через ЛК ФНС (самый надежный вариант)

1. Зайдите на lkfl2.nalog.ru и войдите через ЕСИА (Госуслуги).
2. На главной странице увидите блок «Ваши налоги» или перейдите во вкладку «Налоги».
3. Вы увидите список начислений по всем видам налогов (квартира, машина, земля).
4. Нажмите кнопку «Оплатить начисления» (обычно зеленая, внизу или справа).
5. Выберите способ: «Онлайн оплата» (карта Мир, Visa, MasterCard, СБП) или «Получить квитанцию» (для оплаты в банке).
6. При онлайн-оплате введите реквизиты карты или выберите банк для оплаты по СБП (сканируйте QR-код камерой телефона в приложении вашего банка).
7. После успешной оплаты статус сменится на «Оплачено», появится квитанция с УИН (уникальный идентификатор начисления). Скачайте её.

Что делать, если уведомление не пришло?

Если к 1 ноября уведомления нет в ЛК, на почте (Email/Госуслуги) или бумажное не дошло:

1. Проверьте Личный кабинет ФНС — основной источник актуальных данных.
2. Воспользуйтесь сервисом «Узнать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
3. Обратитесь в инспекцию ФНС по месту нахождения имущества (лично, по телефону горячей линии ###, через форму обратной связи в ЛК).
4. Подайте заявление о неполучении уведомления — это снимет с вас ответственность за просрочку (пени не начисят, если заплатите в течение 30 дней после получения сведений).

Налог при сдаче квартиры в аренду (НДФЛ)

Это отдельный налог (НДФЛ), не связанный с налогом на имущество (НИФЛ). Если вы сдаете квартиру:

• Физическое лицо (НДФЛ 13% / 15% / 30%): Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата налога — до 15 июля. Расходы не учитываются (если не оформлен патент/НПД), есть вычет 250 тыс. руб. на доход от продажи, но на аренду вычета нет (только профессиональный вычет при покупке не связан).
• Самозанятость (НПД, 4% физлицам, 6% юрлицам): Регистрация в приложении «Мой налог». Оплата ежемесячно до 25-го числа за прошлый месяц. Декларация 3-НДФЛ не сдается. Лимит дохода — 2,4 млн руб./год.
• Патент (для ИП): Фиксированная стоимость патента, оплата по графику.

Важно: Налог на имущество (НИФЛ) платится всегда за сам факт владения квартирой, независимо от того, сдаете вы её или живете сами.

Частые ошибки и советы

• Не ждите бумажку. С 2023 года ФНС массово перешло на электронные уведомления. Проверяйте ЛК ФНС и почту на Госуслугах.
• Платите одной суммой. В ЛК ФНС есть кнопка «Оплатить все начисления» — это исключает ошибки в назначении платежа (КБК, ОКТМО) для разных налогов.
• Проверьте кадастровую стоимость. Если считаете её завышенной, можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде до 1 октября года, следующего за годом утверждения стоимости.
• Учтите долю. Если квартира в совместной собственности (супруги, наследники), налог считается пропорционально доле. Уведомление приходит каждому собственнику на его долю.
• Пени. При просрочке начисляются пени за каждый день (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга * дни просрочки). Оплата в день дедлайна (1 декабря) считается своевременной, если деньги списались со счета плательщика.

Ключевые реквизиты для ручной оплаты (если без ЛК)

Если платите через кассу банка по реквизитам из уведомления, обязательно заполните:

Оплата налога за квартиру в 2026 году — процесс простой и оцифрованный. Главное правило: проверяйте Личный кабинет ФНС до 1 декабря, используйте онлайн-оплату (карта/СБП) без комиссии и не забывайте о предоставляемых законом вычетах (20 кв. м) и льготах для пенсионеров и льготных категорий. При сдаче квартиры в аренду помните об отдельной обязанности платить НДФЛ (или НПД/патент) на доход.

Статья подготовлена на основе нормативных актов НК РФ и информации официальных источников (ФНС России, ГАРАНТ, КонсультантПлюс, Роскачество, портал МоиФинансы) на октябрь 2026 года. Для получения индивидуальной консультации обратитесь в ФНС или к налоговому консультанту.