Налог на имущество является одним из ключевых региональных налогов в Российской Федерации. В соответствии с статьей 372 Налогового кодекса РФ, субъекты федерации самостоятельно устанавливают ставки налога в пределах, установленных федеральным законодательством, а также определяют порядок уплаты и налоговые льготы. Данная статья подробно разбирает актуальные ставки налога на имущество организаций и физических лиц, действующие на территории Республики Коми, с учетом последних законодательных изменений на 2025–2026 годы.

Налог на имущество организаций: нормативная база и общие ограничения

Объектами налогообложения для организаций признаются недвижимые вещи, учтенные в амортизируемом имуществе (ст. 374 НК РФ). Налоговая база определяется двумя способами:

• По кадастровой стоимости, для объектов, включенных в региональный перечень (ст. 378.2 НК РФ).
• По средней годовой ной (балансовой) стоимости — для остального имущества.

Согласно пункту 1 статьи 380 НК РФ, максимальная ставка налога на имущество организаций не может превышать 2,2%. Субъекты РФ имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков и видов имущества.

Ставки по имуществу, оцененному по кадастровой стоимости (2025–2026 гг.)

Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утверждается законами Республики Коми. В 2025 году действует редакция регионального закона, уточняющая данный перечень.

Важное изменение на 2026 год: Согласно сводным таблицам по регионам на 2026 год, Республика Коми входит в число регионов, не вводящих повышенную ставку 2,5% для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей (такие ставки введены, например, в Москве, Ленинградской области и др.). Таким образом, максимальная ставка по «кадастровым» объектам в Коми остается в пределах 2,2%.

Специфические ставки и нулевая ставка

Законодательством Республики Коми могут устанавливаться пониженные или нулевые ставки для отдельных категорий плательщиков.

• Ставка 0% применяется в отношении налогоплательщиков, указанных в региональном законе (например, отдельные категории инновационных компаний, резидентов особых экономических зон или вновь созданных малых предприятий в установленные сроки).
• Исторический контекст (2020 г.): Законом Республики Коми от № 24-РЗ на 2020 год была снижена с 2% до 1% ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, зачетом которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 5 млрд рублей (за исключением объектов со ставкой п. 3 ст. 380 НК РФ). Данная мера была антикризисной и временной.

Имущество, зачетом которого обеспечен прирост налоговой базы более 5 млрд руб.

В отношении имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 5 миллиардов рублей (за исключением объектов по п. 3 ст. 380 НК РФ), к налоговой базе применяются специальные коэффициенты или ставки, устанавливаемые региональным законодательством в соответствии с федеральным законом.

Налог на имущество физических лиц: ставки и сборы 2025 года

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ. Ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований (городов, районов) в пределах, установленных Кодексом (ст. 406 НК РФ).

Предельные ставки (ст. 406 НК РФ)

• 0,1% — для жилых домов, гаражей, помещений жилых домов, строений, сооружений, предназначенных для жилья, незавершенного строительства жилых объектов, иных недвижимых имуществ, налоговая база которых определяется по инвентарной стоимости.
• 0,5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, торговые площади, офисы и т.д.), налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости.
• 2% — для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей (повышенная ставка, вводится решением муниципалитета).

Статистика начислений за 2025 год

По данным Комиинформа, общий объем начислений по имущественным налогам физических лиц за 2025 год, который предстоит уплатить жителям республики, составил порядка 1,882 млрд рублей. Для сравнения, сумма исчисленного НДФЛ за тот же период составила 2,357 млрд рублей.

Ключевые законодательные изменения 2024–2026 годов

Изменения в региональном налоговом законодательстве (утверждены Госсоветом Коми )

С 2026 года вступают в силу изменения, касающиеся не только налога на имущество, но и УСН. Важно различать эти налоги:

• По УСН: С 2026 года на территории Республики Коми не пролонгируются пониженные региональные ставки УСН. Будут применяться базовые ставки НК РФ: 6% (объект «Доходы») и 15% (объект «Доходы минус расходы»).
• По налогу на имущество организаций: Изменения затрагивают уточнение перечней объектов, переходящих на кадастровую оценку, и порядка применения льгот. Текст закона в редакции от (Контур.Норматив от ) является базовым для текущего расчетного периода.

Перераспределение налоговых поступлений

С 2026 года планируется изменение бюджетного федерализма: Республика Коми заберет у муниципалитетов часть налоговых поступлений от бизнеса (налог на имущество организаций — региональный налог, зачисляется в бюджет субъекта, однако часть может перечисляться в местные бюджеты по нормативу). Данное решение направлено на укрепление консолидированного бюджета региона.

Сводная таблица ставок на 2025–2026 годы (Республика Коми)

Порядок расчета и уплаты в 2025–2026 гг.

Для организаций:

1. Авансовые платежи: Вычисляются по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. Ставка авансового платежа, 1/4 годовой ставки (п. 3 ст. 382 НК РФ), если региональный закон не установил иное.
2. Налоговый период: Календарный год.
3. Кадастровая стоимость: Используется значение на 1 января налогового периода (для авансовых платежей — на 1 января соответствующего года).

Для физических лиц:

1. Налоговый агент: Налоговый орган (ФНС) рассчитывает налог и направляет уведомление.
2. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год, до ).
3. Льготы: Предоставляются на уровне НК РФ (пенсионеры, инвалиды и др. — освобождение от налога на один объект каждого вида) и могут дополняться региональными/муниципальными мерами.

Рекомендации налогоплательщикам Республики Коми

• Проверяйте перечень «кадастровых» объектов: Ежегодно утверждается законом Республики Коми. Наличие объекта в перечне кардинально меняет базу расчета (с балансовой на кадастровую). Актуальный перечень для 2025 года опубликован в редакции от (Контур.Норматив от ).
• Отслеживайте муниципальные акты: Для физлиц и части организаций (земельные участки, имущество по балансовой стоимости) решающее значение имеют решения городских/районных собраваний/дум о ставках.
• Учет изменений 2026 года: Организации на УСН должны пересчитать плановую нагрузку с учетом перехода на базовые ставки 6%/15%. По налогу на имущество — учитывать отмену риска введения ставки 2,5% за дорогие объекты.
• Льготы по инвестициям: Изучите возможность применения ставки 0% или инвестиционного налогового вычета (ст. 381.1 НК РФ) при вводе в эксплуатацию новых объектов.

Налоговая политика Республики Коми в 2025–2026 годах характеризуется сохранением стабильности по налогу на имущество организаций: максимальная ставка зафиксирована на уровне 2,2%, повышенная ставка 2,5% для дорогостоящих объектов не вводится. Одновременно происходит консолидация доходов в региональный бюджет и отмена пониженных ставок по УСН с 2026 года.

Для физических лиц налоговая нагрузка остается предсказуемой в рамках федеральных пределов (0,1% – 0,5% – 2%), при этом конкретные цифры зависят от решений конкретных муниципалитетов (Сыктывкар, Ухта, Воркута, Печора и др.).

Источники: Налоговый кодекс РФ (гл. 30, 32), Законы Республики Коми «О налоге на имущество организаций», «О налоге на имущество физических лиц», редакции Контур.Норматив (статус на / ), новости БНК, Комиинформ, Госсовет Республики Коми (заседание ).

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам законов Республики Коми и консультироваться с профессиональными налоговыми советниками.