Налог на имущество — один из основных региональных налогов в Российской Федерации․ Правила расчета, льготы и сроки уплаты зависят от категории плательщика: физического или юридического лица․ В статье подробно разбираем актуальные дедлайны на 2024, 2025 и 2026 годы, изменения в законодательстве и порядок действий при пропуске сроков․

Общие принципы установления сроков

Согласно НК РФ (ст․ 383, 386), налоговый период для налога на имущество — календарный год․ Сроки делятся на два ключевых этапа:

• Для организаций: сдача налоговой декларации и уплата авансовых платежей / итоговой суммы․
• Для физических лиц: получение уведомления и единовременная уплата налога за прошедший год․

Важное правило (п․ 7 ст․ 6․1 НК РФ): если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздник, дедлайн переносится на следующий рабочий день․

---

Сроки для физических лиц (недвижимость, транспорт, земля)

Физические лица не сдают декларацию по имущественному налогу (кроме случаев, когда налоговая не знала об объекте)․ ФНС сама рассчитывает налог и направляет уведомление (бумажное или в ЛК ФНС/Госуслуги)․

Единый дедлайн уплаты: 1 декабря

Налог за отчетный год необходимо внести не позднее 1 декабря следующего года․

Налоговый период (год за который платим)	Крайний срок уплаты	Примечание
2023 год	2 декабря 2024 г․	1 декабря 2024 — воскресенье, перенос на понедельник 2 декабря․
2024 год	1 декабря 2025 г․	1 декабря 2025 — понедельник, переноса нет․
2025 год	1 декабря 2026 г․	1 декабря 2026, вторник, переноса нет․
2026 год	1 декабря 2027 г․	Планируемая дата․

Что входит в уведомление?

• Налог на недвижимость (квартиры, дома, гаражи, нежилые помещения, доли в праве общей долевой собственности)․
• Транспортный налог․
• Земельный налог․
• НДФЛ, не удержанный налоговым агентом (например, от продажи имущества, владения менее мин․ срока)․

Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года уплата производится исключительно через ЕНС․ Деньги списываются с ЕНС в день дедлайна (1 декабря)․ Необходимо заранее (за 30 дней до срока) обеспечить достаточность средств на счете․

Льготы и вычеты

Пенсионеры, инвалиды, ветераны и др․ категории имеют право на освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т․д․)․ Льгота предоставляется на основании заявления (можно подать через ЛК ФНС, МФЦ или Госуслуги)․ Если льгота не применена автоматически, обратитесь в ФНС до 1 декабря․

---

Сроки для организаций (налог на имущество организаций)

С 2024 года (ФЗ от № 389-ФЗ) кардинально изменилась отчетность: устранены отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев)․ Налоговый период, только год․

Сдача налоговой декларации

Крайний срок: 25 февраля года, следующего за отчетным․ (п․ 3 ст․ 386 НК РФ)․

Налоговый период	Срок сдачи декларации	Форма
2023 год	26 февраля 2024 г․ (25․02 — воскресенье)	По приказу ФНС от № ЕД-7-21/1047@
2024 год	25 февраля 2025 г․	По приказу ФНС от № ЕД-7-21/489@ (новая форма)
2025 год	25 февраля 2026 г․	Актуальная форма на дату сдачи
2026 год	25 февраля 2027 г․	Планируемая дата

Уплата налога (итоговый расчет за год)

Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации — 25 февраля следующего года․

Организации-плательщики перечисляют налог в бюджет субъекта РФ, где находится имущество (по ОКТМО)․

Авансовые платежи (в течение года)

Порядок и сроки авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ (ст․ 383 НК РФ)․ Чаще всего это конец месяца, следующего за отчетным периодом (квартал/полугодие)․

Пример (Москва, Закон г․ Москвы от № 33):

• За 1 квартал — до 25 апреля;
• За полугодие — до 25 июля;
• За 9 месяцев — до 25 октября;

Внимание: В некоторых регионах (например, Санкт-Петербург) авансовые платежи могут быть отменены или изменены региональным законом․ Обязательно проверяйте местное законодательство․

---

Особенности 2024–2025 годов: важные изменения

Кадастровая оценка и коэффициенты дефлятора

• Налоговая база, кадастровая стоимость на 1 января налогового года․
• С 2025 года введен коэффициент дефлятора (Кд) для индексации кадастровой стоимости между переоценками (ст․ 378․2 НК РФ)․ Для 2025 года Кд = 1,0 (не применялся), для 2026 года будет утвержден Минэкономразвитием до 1 октября 2025 г․

Новые ставки и категории объекта (ст․ 380 НК РФ)

Максимальная ставка — 2,2%․ Регионы могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида имущества (торговые центры, офисы, склады, жилые дома и т․д․)․

Имущество, облагаемое по кадастровой стоимости

К нему относятся объекты, включенные в перечень ст․ 378․2 НК РФ (ТЦ, офисы, нежилые помещения для ведения бизнеса и др․)․ Остальное имущество облагается по средней годовой ной стоимости (бухучет)․

---

Что делать, если пропустили срок?

1. Заплатите налог как можно скорее․ Пени начисляются за каждый день просрочки (ст․ 75 НК РФ)․
2. Подайте уведомление/декларацию․ Для физлиц — уведомление не нужно (оно пришло от ФНС), достаточно оплаты․ Для юрлиц — сдайте декларацию даже с опозданием, это снизит штраф за несдачу․
3. Штрафы:
   • Физлица: штраф за неуплату не предусмотрен (только пени), но при задолженности > 10 000 руб․ и неуплате в течение 6 месяцев, возможен ст․ 19․14 КоАП РФ (штраф 20–40% от суммы)․
   • Юрлица: 5% от суммы налога за каждый полный/частичный месяц просрочки декларации (мин 1000 руб․, макс 30%), плюс пени за неуплату․
4. Рассрочка/отсрочка (ст․ 64 НК РФ): Физлица могут обратиться в ФНС с заявлением о рассрочке (до 3 лет) или отсрочке (до 6 месяцев) при сложном финансовом положении․

---

Краткая шпаргалка по датам (актуально на )

📅 Ближайшие ключевые даты:

• 25 февраля 2027 г․ — сдача декларации и уплата налога организациями за 2026 год․
• 1 декабря 2026 г․ — уплата налогов физическими лицами за 2025 год (дедлайн уже прошел, если читаете в 2027+)․
• 1 декабря 2027 г․ — уплата налогов физическими лицами за 2026 год․
• Ежеквартально (по регионам) — авансовые платежи организаций (уточняйте в законах субъекта)․

Где проверить и оплатить?

• ЛК ФНС (lknpd․nalog․ru / lkfl․nalog․ru) — просмотр начислений, квитанций, подача заявлений на льготы․
• Госуслуги (gosuslugi․ru) — раздел «Платежи и налоги»․
• Сайт ФНС (nalog․gov․ru) — сервис «Узнать задолженность», «Пересчет налога»․
• Банковские приложения, оплата по ИНН/УИН через СБП или реквизиты ФК (КБК 1###11000110 — налог на имущество физлиц)․

---

Главное правило простое: физлица платят до 1 декабря за прошлый год, юрлица сдают декларацию и платят итог до 25 февраля за прошлый год․ Региональные законы могут устанавливать свои сроки авансовых платежей для организаций․ Рекомендуем настроить уведомления в ЛК ФНС или календаре, чтобы не пропустить дедлайн и избежать начисления пени․

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ № 389-ФЗ, приказов ФНС России и открытых данных на ․ Перед принятием решений проверяйте актуальность нормативных актов в системе «КонсультантПлюс», «Гарант» или на официальном сайте ФНС․