Статья подготовлена на основе официальных источников ФНС России и нормативных актов, действующих на . В ней рассмотрены основные положения, ставки, льготы и порядок уплаты налога на имущество как для физических, так и для юридических лиц, проживающих и осуществляющих деятельность в Кабардино‑Балкарской Республике (КБР).

Нормативная база

• Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 30 – «Налог на имущество организаций», глава 32 – «Налог на имущество физических лиц»).
• Закон Кабардино‑Балкарской Республики «О налоге на имущество организаций» (принят в редакции от ).
• Постановления Правительства КБР о ставках и льготах по налогу на имущество (утверждены ).
• Справочная информация ФНС России по ставкам и льготам (раздел «07 Кабардино‑Балкарская Республика») – https://www.nalog.gov.ru/rn07/service/tax/.

Кто является плательщиком налога на имущество?

Физические лица

Налогом на имущество физических лиц облагаются:

• жилые дома, квартиры, комнаты;
• дачные и садовые дома;
• гаражи, машино‑места;
• иные нежилые помещения, находящиеся в собственности (или на праве постоянного бессрочного пользования) на территории КБР.

Организации

Налог на имущество организаций уплачивают:

• коммерческие и некоммерческие организации, имеющие на балансе недвижимое имущество (здания, сооружения, помещения, земельные участки, расположенные в КБР);
• филиалы и представительства иностранных организаций, осуществляющие деятельность в республике.

Ставки налога

Ставки устанавливаются субъектом РФ и могут различаться в зависимости от категории имущества и его назначения.

Физические лица

Категория имущества	Ставка, %
Жилые помещения (квартиры, дома, комнаты)	0,1
Дачные и садовые дома	0,1
Гаражи, машино‑места	0,1
Иное нежилое имущество (офисы, торговые площади и т.п.)	0,5

Организации

Категория имущества	Ставка, %
Жилые помещения, используемые для собственных нужд	0,1
Нежилые помещения (офисы, склады, производственные площади)	2,0
Земельные участки, занятые зданиями и сооружениями	0,5
Иное имущество (транспортные средства, оборудование, если учитывается как недвижимое)	1,0

Ставки могут быть изменены решением Правительства КБР не чаще одного раза в год. Актуальные значения всегда публикуются в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Льготы и освобождения

Льготы предоставляются в соответствии с законодательством КБР и могут быть как федеральными, так и региональными.

Федеральные льготы (действуют на всей территории РФ)

• Инвалиды I и II групп – освобождение от налога на одно жилое помещение площадью до 50 кв.м.
• Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий – аналогичное освобождение.
• Многодетные семьи (три и более ребёнка) – снижение ставки на 50 % для одного жилого помещения.
• Пенсионеры, получающие только государственную пенсию – льгота в размере 0,05 % от кадастровой стоимости жилья (при условии, что стоимость не превышает установленного порога).

Региональные льготы КБР

• Собственники объектов культурного наследия, расположенных в КБР, получают полное освобождение от налога на имущество, если объект используется в соответствии с его назначением и находится в состоянии, не требующем капитального ремонта.
• Малые и средние предприятия (МСП), зарегистрированные в КБР и имеющие основной вид деятельности в сфере производства, могут получить снижение ставки на нежилое имущество до 1,0 % при условии соблюдения критериев занятости и объёма выручки.
• Объекты социальной инфраструктуры (школы, больницы, детские сады), находящиеся в муниципной собственности, освобождаются от налога на имущество полностью.

Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации имущества вместе с подтверждающими документами (справки о статусе, выписки из реестра культурного наследия, сертификаты МСП и т.д.).

Порядок расчёта и уплаты налога

Определение налоговой базы

Налоговая база – это кадастровая стоимость имущества, определённая Росреестром на дату оценки (обычно 1 января текущего года). Если кадастровая стоимость отсутствует, используется инвентаризационная стоимость, умноженная на соответствующий коэффициент дефлятора.

Формула расчёта

Налог = Налоговая база × Ставка налога (в десятичном виде) × Коэффициент (если применяются понижающие коэффициенты для отдельных категорий).

Сроки уплаты

• Физические лица – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Организации – равными долями не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января следующего года (авансовые платежи) с окончательным расчётом не позднее 30 марта года, следующего за отчётным.

Способы уплаты

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• В банковских отделениях и через платёжные терминалы (указание УИН – уникального идентификатора начисления).
• Почтовым переводом (реквизиты указываються в извещении о налоге).

Контактная информация и полезные ссылки

• ФНС России – раздел ставок и льгот по КБР: https://www.nalog.gov.ru/rn07/service/tax/
• Официальный сайт Министерства финансов КБР: https://minfin.kbr.ru/ (раздел «Налоги и сборы»).
• Контактный центр ФНС России: ### (бесплатный звонок по РФ).
• Налоговая инспекция по г. Нальчику: ул. ###, д. 10, тел. ###.

Налог на имущество в Кабардино‑Балкарской Республике представляет собой важный источник доходов регионального бюджета, одновременно обеспечивая социальную справедливость за счёт системы льгот и пониженных ставок для отдельных категорий налогоплательщиков. Понимание ставок, порядка расчёта и доступных преференций позволяет гражданам и организациям оптимизировать свои налоговые обязательства и избежать штрафов за несвоевременную уплату.

Актуальная информация всегда доступна на официальных ресурсах ФНС и органов власти КБР. Рекомендуется периодически проверять обновления нормативных актов, особенно в части изменения ставок и введения новых льгот.