Налог на имущество физических лиц в России рассчитывается не от всей площади недвижимости, а только от той её части, которая превышает установленные законодательством нормативы. Ниже подробно описан порядок расчёта, применяемые ставки, возможные льготы и пример расчёта для дома площадью 120 кв. м.
Нормативные площади, освобождающие от налогообложения
- Квартира – 60 кв. м;
- Жилой дом – 120 кв. м;
- Совокупная площадь всех видов жилой недвижимости – 180 кв. м.
Если площадь вашего дома не превышает 120 кв. м, налог на имущество физических лиц по этому объекту не начисляется. При превышении порога налог рассчитывается только с «избыточной» площади.
Как определяется налоговая база
- Определяется кадастровая стоимость всего дома (указывается в выписке из ЕГРН).
- Из общей площади вычитается льготная площадь (120 кв. м для дома).
- Полученная избыточная площадь умножается на долю кадастровой стоимости, приходящуюся на 1 кв. м:
Налоговая база = (Кадастровая стоимость дома) × (Избыточная площадь / Общая площадь дома)
Если избыточная площадь равна нулю (дом ≤ 120 кв. м), налоговая база также равна нулю.
Ставка налога на имущество физических лиц
Согласно действующему законодательству (ст. 401 НК РФ) базовая ставка составляет 0,1 % от налоговой базы. В отдельных регионах могут применяться пониженные или повышенные коэффициенты, но в среднем по России используется именно 0,1 %.
Возможные дополнительные льготы и вычеты
- Вычет за детей – в некоторых субъектах РФ предоставляется дополнительный вычет в размере 5–10 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка.
- Льгота для пенсионеров, инвалидов, ветеранов – может уменьшать налоговую базу на фиксированную величину (например, 50 кв. м).
- Вычет за социальные объекты (например, если часть дома используется под домашнее хозяйство или огород) – регулируется местными нормативными актами.
Применение этих льгот уменьшает избыточную площадь, а следовательно, и налог.
Пример расчёта для дома 120 кв. м
Допустим, у вас дом площадью ровно 120 кв. м, кадастровая стоимость которого составляет 3 000 000 руб.
- Избыточная площадь = 120 кв. м – 120 кв. м = 0 кв. м.
- Налоговая база = 3 000 000 руб × (0 / 120) = 0 руб.
- Налог = 0 руб × 0,1 % = 0 руб.
Что делать, если площадь дома больше 120 кв. м?
Пример: дом 150 кв. м, кадастровая стоимость 4 000 000 руб.
- Избыточная площадь = 150 – 120 = 30 кв. м.
- Доля избыточной площади = 30 / 150 = 0,2 (20 %).
- Налоговая база = 4 000 000 руб × 0,2 = 800 000 руб.
- Налог = 800 000 руб × 0,1 % = 800 руб в год.
Если у вас есть льготы (например, вычет 50 кв. м за пенсионера), то избыточная площадь уменьшится соответственно и налог станет меньше.
Сроки уплаты и порядок получения уведомления
Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговыми органами во второй половине года (обычно с июля по октябрь) за предыдущий календарный год. Уведомление приходит по почте или в личном кабинете на сайте ФНС России. Оплата производится до 1 декабря текущего года (включительно) без штрафов и пеней.
Полезные ссылки и сервисы
- Официальный сайт ФНС России – онлайн‑калькулятор налога на имущество.
- Росреестр – получение выписки из ЕГРН с кадастровой стоимостью.
- Портал Госуслуг – подача заявления на получение льгот и вычетов.
Для дома площадью точно 120 кв. м налог на имущество физических лиц в 2026 году не начисляется, поскольку эта площадь попадает под льготный минимум. Налог появляется только при превышении установленного порога, и его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости избыточной площади и применяемой ставки (0,1 %). При наличии дополнительных льгот (дети, пенсия, инвалидность и т.д.) налог можно значительно снизить или полностью обнулить.
Следует регулярно проверять кадастровую стоимость своего дома (она может изменяться после переоценки) и учитывать все возможные вычеты, чтобы избежать переплаты по налогу на имущество.