Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) — это региональный налог, который платят владельцы квартир, домов, гаражей и иных недвижимых объектов. Поскольку Томск входит в состав Томской области, ставки, льготы и порядок расчета регулируются Налоговым кодексом РФ (гл. 32) и Законом Томской области «О налоге на имущество физических лиц». Ниже приведена актуальная информация для расчетов, оплачиваемых в 2026 году (за 2025 год) и планируемых на будущее.

Как рассчитывается налог: кадастровая стоимость

С 2015 года налог считается не от инвентарной, а от кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового года. Данные берется из ЕГРН (Реестра Росреестра).

• Где узнать кадастровую стоимость: на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru), через Госуслуги или в МФЦ.
• Пересчет: кадастровая стоимость обновляется не реже раза в 3–5 лет (в Томске, по решениям областной администрации). Если вы не согласны со стоимостью, её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде.

Налоговые ставки в Томской области (2024–2026 гг.)

Ставки устанавливаются законами субъекта РФ в пределах Налогового кодекса. В Томской области действуют следующие предельные ставки (ст. 406 НК РФ, Закон Томской области от № 105-ОЗ):

> Важно: Для обычных квартир в Томске ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база уменьшается на площадь, за которую налог не платится (вычет предоставляется за один объект каждого вида):

• Квартира: 20 кв. м
• Комната: 10 кв. м
• Жилой дом: 50 кв. м

Формула расчета налоговой базы для квартиры:

(Кадастровая стоимость квартиры / Общая площадь квартиры) × (Общая площадь ⏤ 20 кв. м)

Если площадь квартиры ≤ 20 кв. м, налоговая база = 0 (налог не платится).

Кто освобожден от налога (федеральные льготы)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на полную освобождение от налога на один объект каждого вида следующим категориям (льгота применяется автоматически на основании данных ФНС/ПФР/соцзащиты):

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
• Предпенсионеры (на 5 лет раньше пенсионного возраста);
• Инвалиды I, II, III групп (кроме инвалидов по заболеванию, приведшем к увечью на производстве);
• Участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др.;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Родители/супруги погибших военнослужащих;
• Наследственники погибших космонавтов и т.д.

Нюанс: Если у пенсионера 2 квартиры — льгота распространяется только на одну (обычно самую дорогую). На вторую платит полностью. Заявление в налоговую писать не нужно — ФНС сама определит объект для льготы.

Региональные льготы Томской области

Закон Томской области № 105-ОЗ может устанавливать дополнительные меры поддержки. Актуально на 2024–2026 гг.:

• Дополнительные вычеты по площади для отдельных категорий (кроме федеральных) в области не предусмотрены (действуют только федеральные 20/10/50 кв.м).
• Следите за изменениями на сайте Налоговой службы Томской области (nsk;nalog.gov.ru) или в личном кабинете налогоплательщика.

Сроки оплаты

• За 2024 год: оплата до 1 декабря 2025 года (уведомления пришли осенью 2025).
• За 2025 год: оплата до 1 декабря 2026 года (уведомления придут осенью 2026).
• За 2026 год: оплата до 1 декабря 2027 года.

Если дедлайн выпадает на выходной/праздник — срок переносится на следующий рабочий день.

Пример расчета для квартиры в Томске (условный)

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость квартиры: 3 500 000 руб.
• Общая площадь: 50 кв. м
• Владелец: трудоспособный гражданин (льгот нет).

1. Стоимость 1 кв. м = 3 500 000 / 50 = 70 000 руб./кв.м
2. О площадь = 50 ⎼ 20 (вычет) = 30 кв. м
3. Налоговая база = 70 000 × 30 = 2 100 000 руб.
4. Налог = 2 100 000 × 0,1% = 2 100 руб.

Как узнать точную сумму и оплатить

Способ 1: Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ), самый надежный

1. Зайдите на lknpd.nalog.ru или через Госуслуги.
2. Раздел «Налоги» → «Налог на имущество».
3. Там видна расшифровка: кадастровая стоимость, вычет, налоговая база, сумма к оплате.
4. Можно оплатить онлайн (без комиссии картой МИР/СБП) или распечатать квитанцию.

Способ 2: Налоговое уведомление (бумажное/электронное)

Приходит по почте или в ЛК/Госуслуги к 30 октября налогового года (например, к за 2025 год). Проверьте реквизиты (КБК, ОКТМО Томска — 69701000).

Способ 3: Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение)

Удобно для быстрой оплаты по QR-коду или СБП.

Что делать, если не пришло уведомление?

Согласно ст. 363 НК РФ, налоговый агент (ФНС) обязан направить уведомление не позднее чем за 30 дней до срока оплаты. Если уведомления нет:

• Проверьте ЛК ФНС / Госуслуги.
• Напишите заявление в ФНС (через ЛК, почту или в МФЦ) с просьбой направить уведомление.
• Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога, но исключает начисление пени за период до получения уведомления (если докажете, что не получали).

Особенности для новых построек и долевого строительства

• Налог начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем госрегистрации права собственности в ЕГРН (не с момента подписания акта приема-передачи от застройщика).
• Если квартира в долевой собственности — налог платит каждый долевладелец пропорционально своей доле (каждый получает свой вычет 20 кв.м на свою долю площади).

Пени и последствия неоплаты

• Пени: начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ / 300 (ст. 75 НК РФ).
• Штрафы: за неуплату в течение 3 лет — 20% (неумышленно) или 40% (умышленно) от суммы налога (ст. 122 НК РФ).
• Исполнительное производство: при долге свыше 3000 руб. (в совокупности) и просрочке > 3 месяцев — дело передается в ФССП (приставы). Могут списать со счетов, запретить выезд за границу, арестовать имущество.

Частые вопросы (FAQ)

Мне прислали уведомление за квартиру, которой я не владею. Что делать?

Подайте заявление в ФНС (через ЛК «Написать в ФНС» или в МФЦ) с приложением копии паспорта и выписки из ЕГРН (или решения суда), подтверждающей, что вы не собственник. ФНС внесет исправления.

Можно ли не платить налог, если квартира сдана в аренду?

Нет. Налог на имущество платит собственник. Аренда не освобождает от НИФЛ. При этом доход от аренды облагается НДФЛ (13%/15% или налог на НПД/УСН/Патент).

Как оформить льготу пенсионеру, если она не применилась автоматически?

Обычно ФНС получает данные от СФР (ПФР) автоматически. Если не применилась — подайте заявление в ФНС (форма по приказу ФНС) с копией паспорта и свидетельства о пенсии. Льгота дается с налогового периода, в котором наступил право (возраст), но не ранее 3 лет назад.

Есть ли налог на «вторую» квартиру повышенный?

Нет. Повышенная ставка 2% применяется только к «люксовой» недвижимости (кадастровая стоимость > 300 млн руб.). Количество квартир на ставку 0,1% не влияет. Влияет только на то, к какому объекту применить вычет 20 кв.м и льготу (если есть).

Ключевые контакты для жителя Томска

• ИФНС России № 16 по Томской области (г. Томск): пр. Ленина, 75 (или уточните актуальный адрес на nalog.gov.ru).
• Горячая линия ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• Сайт ФНС по Томской области: nsk.nalog.gov.ru
• Госуслуги: gosuslugi.ru (раздел «Платежи» → «Налоги»).

Статья подготовлена на основе законодательства, действующего на г. (Налоговый кодекс РФ, Закон Томской области № 105-ОЗ). Перед оплатой рекомендуется сверить данные в Личном кабинете налогоплательщика ФНС России.