Налог на имущество физических лиц (в просторечии – «налог на дом») взимается с владельцев жилых помещений, гаражей, машино‑мест и других объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности․ В Республике Карелия порядок налогообложения регулируется главой 32 НК РФ и нормативными актами субъекта․
Общие сведения
- Налоговый период – календарный год․
- Налоговая база – кадастровая стоимость объекта, определенная Росреестром на дату оценки․
- Ставка налога – устанавливается законом Республики Карелия и не может превышать пределы, установленные НК РФ․
- Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (налоговым) периодом․ Для организаций срок иной (см․ ниже)․
Налоговая база и кадастровая стоимость
Для расчета налога используеться кадастровая стоимость объекта, которая ежегодно корректируется государственной кадастровой оценкой․ Если стоимость не определена, налог рассчитывается по инвентарной стоимости с применением коэффициента дефлятора․
Ставки налога на имущество физических лиц в Карелии
Согласно информации, предоставленной ФНС России и нормативным актам Республики Карелия, ставки для жилых помещений, гаражей и машино‑мест выглядят следующим образом:
- 0,3 % от кадастровой стоимости – базовая ставка для объектов, принадлежащих личному фонду на праве собственности (жилые дома, квартиры, гаражи, машино‑места)․
- Если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн руб․, применяется отдельная ставка (в соответствии с п․ 1 ст․ 380 НК РФ – не более 2,2 % для организаций; для физических лиц в данном случае ставка может быть скорректирована региональным законом, но в практике Карелии таких объектов крайне мало)․
Для сравнения, ставка налога на имущество организаций в Карелии составляет до 2,2 % (с возможными повышениями до 2,5 % для объектов стоимостью более 300 млн руб․)․
Льготы и вычеты
Республика Карелия предоставляет ряд льгот, уменьшающих налоговую нагрузку:
- Вычет в размере 10 000 руб․ от кадастровой стоимости для каждого объекта, используемого как жилое помещение (ст․ 403 НК РФ)․
- Льготы для отдельных категорий граждан: ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, многодетных семей, героев труда и др․ (конкретные перечни и размеры вычетов устанавливаются законами Республики Карелия)․
- Освобождение от налога на объекты, находящиеся в собственности религиозных организаций и используемые исключительно для религиозных нужд․
Порядок и сроки уплаты
Уплата налога на имущество физических лиц производится ежегодно:
- Налоговый орган формирует извещение о сумме налога и направляет его налогоплательщику не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным․
- Налог уплачивается единовременно или в равных долях (по решению налогоплательщика) не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом․
- При неуплате в срок начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф․
Для организаций срок уплаты иной: не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с возможностью внесения авансовых платежей не позднее 28 числа каждого месяца․
Пример расчета налога на дом
Допустим, у гражданина Иванов И․И․ есть жилой дом с кадастровой стоимостью 2 500 000 руб․
- Базовая ставка – 0,3 %․
- Налог без вычета: 2 500 000 × 0,003 = 7 500 руб․
- Вычет за жилое помещение – 10 000 руб․ (но не более самой суммы налога)․
Если кадастровая стоимость составила 5 000 000 руб․, то:
- Налог без вычета: 5 000 000 × 0,003 = 15 000 руб․
- Вычет – 10 000 руб․
Полезные ссылки
- Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам | ФНС России
- Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Республики Карелия и бюджеты муниципальных образований | ГАРАНТ
- Официальный сайт Росреестра – для получения сведений о кадастровой стоимости объекта․
Соблюдение установленных сроков и использование предоставленных льгот позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости в Республике Карелия․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в местное отделение ФНС России или в налоговый орган по месту расположения объекта․