Налог на имущество физических лиц (НДФЛ) в Москве рассчитывается по прогрессивной шкале, зависящей от кадастровой стоимости объекта. Ниже приведены основные сведения, которые помогут понять, как определить ставку, когда и как уплачивать налог, а также какие льготы могут применяться.

Как формируется ставка налога на имущество в Москве

В Москве применяется прогрессивная шкала ставок, то есть чем выше кадастровая стоимость недвижимости, тем выше процент налога. Основные пороги и соответствующие ставки (по данным на 2024‑2026 годы) выглядят следующим образом:

• До 10 млн руб. – 0,1 % (базовая ставка);
• От 10 млн до 50 млн руб. – 0,15 %;
• От 50 млн до 300 млн руб. – 0,3 %;
• Свыше 300 млн руб. – 2,0 % (максимальная ставка для объектов организаций, но для физических лиц обычно применяется не выше 0,3 % в зависимости от региональных нормативов).

Эти пороги могут корректироваться ежегодно в связи с индексацией кадастровой стоимости. Например, в 2024 году кадастровая стоимость жилой недвижимости в Москве выросла в среднем на 21 %, что повлияло на итоговый налог даже при unchanged ставке.

Как рассчитать налог на имущество

Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (в долях) × Коэффициент (если применяется)

Пример:

Квартира с кадастровой стоимостью 15 млн руб;
Ставка – 0,15 % (0,0015 в долях).
Налог = 15 000 000 × 0,0015 = 22 500 руб. в год.

Если у объекта есть льготы (например, вычет по площади или статус инвалида), они уменьшают базу налогообложения перед применением ставки.
Сроки уплаты налога на имущество
Уплата налога за предыдущий календарный год производится не позднее 1 декабря текущего года. Например, налог за 2024 год нужно уплатить до 1 декабря 2025 года. Налоговое уведомление приходит от ФНС России по месту регистрации собственника.
Льготы и вычеты
В Москве собственники могут воспользоваться следующими льготами:

Вычет по площади: для жилых помещений до 20 м² (или до 10 м² для каждой доли в совместной собственности) налог не начисляется.
Льготы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и многодетных семей – могут уменьшать ставку или предоставлять полное освобождение от налога на один объект.
Сocialные вычеты: если объект используется в качестве единственного места жительства, можно получить вычет до 1 000 000 руб. от кадастровой стоимости.

Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами (справка о доходах, удостоверение инвалида и т.д.).
Где узнать актуальные ставки и льготы
Официальная информация размещается на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» для г. Москва (Код региона 77). Также полезно воспользоваться онлайн‑калькулятором налога на имущество, доступным в личном кабинете налогоплательщика.
Практический пример расчёта налога за 2025 год
Допустим, вы владеете квартирой с кадастровой стоимостью 12 млн руб. в 2025 году.

Определяем ставку: 12 млн руб. попадает в диапазон 10‑50 млн руб. → ставка 0,15 %.
Применяем вычет по площади (если квартира 45 м², вычет не применяется, так как площадь >20 м²).
Налог = 12 000 000 × 0,0015 = 18 000 руб. в год.
Уплачиваем не позднее 1 декабря 2026 года.

Ставка налога на имущество физических лиц в Москве зависит от кадастровой стоимости объекта и следует прогрессивной шкале: от 0,1 % для недорогого жилья до 0,3 % (и выше для очень дорогих объектов) для более costly недвижимости. Важно ежегодно проверять актуальные пороги и возможные изменения кадастровой стоимости, а также пользоваться предоставленными льготами и вычетами, чтобы минимизировать налоговую нагрузку.
Соблюдая сроки уплаты (до 1 декабря следующего года) и используя официальные ресурсы ФНС, вы сможете корректно рассчитать и вовремя внести налог на недвижимость в Москве.