Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это ежегодный обязательный платёж, который взимается с владельцев недвижимого имущества, расположенного на территории Республики Казахстан. В 2025 году порядок налогообложения остаётся largely unchanged по сравнению с предыдущими годами, однако стоит учитывать upcoming изменения, которые вступят в силу с 1 января 2026 года (новый Налоговый кодекс РК). Ниже представлен подробный обзор: кто является плательщиком, какие объекты облагаются, как рассчитывается сумма, сроки уплаты и доступные льготы.
Кто является плательщиком налога на имущество?
Согласно информации Комитета государственных доходов Министерства финансов РК, плательщиками НИФЛ являются:
- Физические лица, являющиеся собственниками (на праве собственности) жилых домов, квартир, комнат;
- Собственники дачных построек, гаражей, парковочных мест и иных строений, сооружений, помещений;
- Владельцы земельных участков, находящихся в их собственности и используемых под жилую или нежилую застройку.
Если объект недвижимости передан в аренду, пользование или имущественный наём, льготы по налогу не применяются, однако сам налог всё равно уплачивается собственником.
Какие объекты подлежат налогообложению?
Объектом обложения НИФЛ считается любое недвижимое имущество, расположенное на территории Казахстана и находящееся в собственности физического лица:
- Жилые дома и квартиры (включая доли в общей собственности);
- Дачные постройки, садовые домики;
- Гаражи, парковочные места, стояночные площадки;
- Иные строения и сооружения (бани, сараи, мастерские и т.п.);
- Земельные участки, предоставленные в собственность под жилую, дачную или коммерческую застройку.
Объекты, находящиеся на консервации по решению правительства, государственные автомобильные дороги и объекты незавершённого строительства не облагаются НИФЛ физическими лицами.
Как рассчитывается налог на имущество?
Расчёт НИФЛ производится государственными органами доходов на основе:
- Кадастровой стоимости объекта (определяется государственной кадастровой оценкой);
- Ставки налога, установленной законодательством для конкретного вида имущества;
- Коэффициентов, учитывающих площадь, этажность, год постройки и другие характеристики (в некоторых регионах применяются локальные коэффициенты).
Формула упрощённо выглядит так:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент (если)
Ставки налога для 2025 года (по данным налоговых источников) составляют:
- Жилые помещения (квартиры, дома) – 0,1 % от кадастровой стоимости;
- Дачные постройки и гаражи – 0,05 %;
- Земельные участки – 0,03 % (в зависимости от категории земли).
Пример расчёта для квартиры с кадастровой стоимостью 15 000 000 тенге:
Налог = 15 000 000 × 0,001 = 15 000 тенге в год
Сроки уплаты налога за 2024 налоговый период
Согласно разъяснениям Департамента государственных доходов по Костанайской области, срок уплаты налога за 2024 год (налоговый период) установлен:
- До 1 октября 2025 года – окончательная дата внесения платежа;
- Досрочная уплата возможна в любой момент после получения уведомления от налоговых органов.
Уведомления о сумме к уплате формируются налоговыми органами и направляются плательщикам не позднее 1 июля текущего года (то есть до 1 июля 2025 года для периода 2024).
Как узнать сумму налога к уплате?
Существует несколько способов получить информацию о начисленном НИФЛ:
- Личный кабинет на портале электронного правительства (egov.kz) – раздел «Налоги и сборы» → «Налог на имущество физических лиц»;
- Мобильное приложение «Казахстанские налоги» (доступно в App Store и Google Play);
- Обращение в местное отделение Комитета государственных доходов (ЦОН) с паспортом и документами на недвижимость;
- Запрос через услугу «Информирование о налоговых обязательствах» в рамках государственных услуг (e‑gov).
При получении уведомления рекомендуется проверить:
- Правильность указанной кадастровой стоимости;
- Применённую ставку и коэффициенты;
- Наличие льгот (если вы относитесь к льготной категории).
Льготы и освобождения от налога на имущество
Некоторые категории физических лиц имеют право на полное или частичное освобождение от уплаты НИФЛ:
- Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
- Инвалиды I и II групп;
- Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей);
- Герои Социалистического Труда и обладатели государственных наград;
- Собственники объектов, переданных в государственное или муниципальное собственность (например, жильё, предоставленное по социальным программам).
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из домовой книги и т.д.).
Изменения, вступающие в силу с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс Республики Казахстан. Хотя отдельный налог на роскошь не вводится, ожидается:
- Ужесточение правил налогообложения объектов недвижимости с высокой стоимостью (повышение ставок для объектов, кадастровая стоимость которых превышает определённый порог);
- Усиление контроля за достоверностью заявленной стоимости имущества (более частые переоценки кадастровой стоимости).
Эти изменения могут повлиять на размер налога начиная с 2026 года, поэтому рекомендуется уже сейчас следить за обновлениями нормативных актов и, при необходимости, пересматривать планируемые расходы на недвижимость.
Практические советы для налогоплательщиков - Проверяйте кадастровую стоимость ежегодно через публичный кадастровый портал; ошибки в оценке могут привести к переплате.
- Используйте льготы, если вы относитесь к соответствующей категории – это может значительно уменьшить налоговую нагрузку.
- Своевременно уплачивайте налог – просрочка влечёт начисление пени (0,1 % за каждый день просрочки).
- Сохраняйте копии всех платежных документов (квитанции, выписки из банка) на случай споров с налоговыми органами.
- Планируйте бюджет с учётом возможного роста налога в 2026 году, особенно если вы владеете дорогим жильём или земельным участком.
Налог на имущество физических лиц в Казахстане в 2025 году остаётся стабильным и прозрачным инструментом фискальной политики. Знание того, кто является плательщиком, какие объекты облагаются, как производится расчёт и где можно получить информацию о сумме к уплате, позволяет избежать ошибок и штрафов. Следует также учитывать предстоящие изменения в Налоговом кодексе с 2026 года, чтобы своевременно адаптировать свои финансовые планы.
Будьте внимательны, используйте электронные сервисы для уплаты и консультаций, и ваш налог на имущество будет уплачен вовремя и в полном объёме.