Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, который уплачивают владельцы недвижимости. В Белгородской области, как и во всей РФ, порядок его исчисления, ставки и льготы регулируются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами местного самоуправления. Ниже представлена актуальная информация на октябрь 2026 года.

Объекты налогообложения

К объектам налогообложения относятся недвижимые имущественные комплексы, закрепленные за налогоплательщиками правом собственности (долями в праве общей собственности):

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Единицы второстепенного жилья (кладовые, подсобные помещения);
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные недвижимые имущества, учтенные в ЕГРН (кроме исключений ст. 401 НК РФ).

Важно: Земельные участки, транспортные средства и имущество, облагаемое налогом на имущество организаций, не входят в состав объектов данного налога.

Налоговая база и ставки

Налоговая база

С 2015 года налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января налогового периода. Данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Ставки налога (ст. 406 НК РФ)

Максимальные ставки устанавливаются Налоговым кодексом, конкретные значения в пределах этих пределов утверждаются законами субъектов РФ и актами муниципальных образований.

Для уточнения точных ставок, действующих в конкретном муниципальном образовании Белгородской области, рекомендуется воспользоваться справочной системой ФНС России (nalog.gov.ru) или обратиться в местную администрацию.

Налоговые льготы (освобождение от налога)

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные/местные (устанавливаются законами Белгородской области и актами МО).

Федеральные льготники (ст. 407 НК РФ) — полное освобождение от налога на один объект каждого вида:

• Пенсионеры по старости (женщины 55+/60+, мужчины 60+/65+ в зависимости от перехода на новые правила);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие воздействие радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Военнослужащие срочной службы;
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др. (полный список в ст. 407 НК РФ).

Условие: Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.). Если объектов несколько — налог платится с остальных. Для получения льготы нужно подать заявление в налоговый орган (можно через Госуслуги или личный кабинет ФНС).

Региональные и местные льготы в Белгородской области

Согласно информации из систем «КонсультантПлюс» и ГАРАНТ, вопросы предоставления дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц (в т.ч. снижения ставок) могут урегулироваться на уровне муниципального образования по месту нахождения недвижимости.

Часто местные акты предусматривают льготы для:

• Многодетных родителей;
• Ветеранов труда;
• Чернобыльцев и лиц, приравненных к ним;
• Семей погибших/пострадавших при исполнении служебного долга.

Рекомендация: Проверьте актуальный Закон Белгородской области и решение главы вашего муниципального района/городского округа о предоставлении налоговых льгот.

Сроки уплаты налога

Общий срок

Налог за отчетный год уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

• За 2025 год — срок уплаты: 1 декабря 2026 года (так как 1 декабря 2026 г. — вторник, переноса на рабочий день не требуется).

Продление сроков для отдельных категорий (важно для Белгородской области)

В связи с операционной ситуацией на территории Белгородской (и Курской) областей Правительством РФ приняты Постановления, продлевающие сроки уплаты налогов для пострадавших категорий:

• Постановление от № 722
• Постановление от № 939
• Постановление от № 1222

Срок уплаты налогов (в т.ч. налога на имущество и НДФЛ), указанных в уведомлениях за 2023 год, для следующих категорий продлен на 12 месяцев:

1. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на отдельных территориях Белгородской и Курской областей;
2. Налогоплательщики — физические лица, пострадавшие от паводка в Оренбургской области (по аналогии применяются аналогичные меры).

Аналогичные меры поддержки могут продлеваться на последующие налоговые периоды. Следите за актуальными Постановлениями Правительства РФ и приказами УФНС России по Белгородской области.

Порядок расчета и оплаты

1. Расчет налоговым органом: Инспекция ФНС сама рассчитывает сумму налога на основании данных ЕГРН и направляет налоговое уведомление.
2. Получение уведомления: В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ на nalog.gov.ru), через Госуслуги или почтой (по запросу).
3. Оплата: Через ЛК ФНС, приложение «Налоги ФНС», Госуслуги, банковские приложения (по квитанции/QR-коду/УИН). Комиссия за оплату через официальные каналы ФНС отсутствует.

Снижение налоговой базы (вычеты)

Согласно ст. 403 НК РФ, из кадастровой стоимости объекта вычитается стоимость площади, освобожденной от налогообложения:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 10 кв. м, для комнаты.

Если объект в общей собственности супругов, вычет предоставляется каждому из них (в сумме до 40 кв. м за квартиру, 100 кв. м за дом).

Особенности для Белгородской области (актуальное на 2026 год)

• Нормативная база: Перечень налогов, зачисляемых в бюджет области и МО, утвержден Законом Белгородской области от № 104 (с изм.).
• Ставка на имущество организаций: Для справки — в области установлена максимальная ставка 2,2% (для физлиц ставки ниже, см. раздел 2).
• Меры поддержки: УФНС России по Белгородской области регулярно информирует о продлении сроков и мерах поддержки для жителей приграничных территорий. Обращайтесь в колл-центр ФНС (###) или в местную инспекцию для уточнения статуса вашего адреса (входит ли в зону действия Постановлений № 722, 939, 1222 и их последующих версий).

Где проверить ставки и льготы для своего адреса

Самый надежный способ — сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Алгоритм:

1. Выберите субъект: 31 — Белгородская область.
2. Выберите налог: Налог на имущество ФЛ.
3. Введите название муниципального образования (город, район).
4. Система покажет актуальные ставки, вычеты и местные льготы, утвержденные нормативным актом конкретного МО.

Частые вопросы (FAQ)

Что делать, если не пришло уведомление?

Войдите в Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС». Раздел «Налоги» -> «Уведомления». Если уведомления нет, а имущество в собственности есть — обратитесь в ФНС (заявление на учет объекта). Неуплата вследствие неполучения уведомления не освобождает от пени.

Можно ли обжаловать кадастровую стоимость?

Да. Кадастровую стоимость можно обжаловать в комиссии при Росреестре или в суде. Если стоимость снижена, налог пересчитают за год обжалования и 3 предыдущих года.

Нужно ли платить налог, если квартира в ипотеке?

Да. Залог не снимает обязанность платить налог. Однако при покупке квартиры в ипотеку можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (13% от стоимости и процентов по ипотеке), это отдельная процедура через декларацию 3-НДФЛ.

Полезные контакты

• Единый колл-центр ФНС России: ### (бесплатно по РФ).
• УФНС России по Белгородской области: Адрес: 308000, г. Белгород, ул. ###, д. 34 (уточняйте на сайте belgorod.nalog.gov.ru).
• Личный кабинет ФЛ: lkfl.nalog.ru (вход через Госуслуги).
• Справочно-правовые системы: КонсультантПлюс, ГАРАНТ (для поиска текстов местных законов и постановлений администраций).

---

Статья подготовлена на основе данных НК РФ, информации с официального сайта ФНС России (nalog.gov.ru), систем «КонсультантПлюс» и «ГАРАНТ» по состоянию на октябрь 2026 года. Нормативные акты могут меняться. Перед принятием решений проверяйте актуальность информации в Личном кабинете налогоплательщика или в местной администрации.