Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это местный налог, который взимается с собственников недвижимого имущества, зарегистрированного в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․ Средства от этого налога поступают в бюджеты муниципальных образований и используются на финансирование коммунальной инфраструктуры, благоустройства территорий и социальных программ․

Правовая основа

• Глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) – «Налог на имущество физических лиц»;
• Федеральный закон от № 149‑ФЗ «Об общих принципах налогообложения в РФ»;
• Нормативные акты представительных органов муниципальных образований (законы городов федерального значения Москвы, Санкт‑Петербурга и Севастополя), устанавливающие ставки и порядок расчёта налога․

Что считается объектом налогообложения?

Объектом налога признаётся недвижимое имущество, сведения о котором внесены в ЕГРН:

1. Жилые дома, квартиры, комнаты;
2. Дачные дома и садовые домики;
3. Гаражи, машино‑места;
4. Хозяйственные постройки (бани, сараи, теплицы, подсобные помещения) – только если они зарегистрированы как отдельные объекты недвижимости;
5. Земельные участки, если они оформлены как самостоятельные объекты недвижимости (в отдельных случаях земля облагается отдельным земельным налогом)․

Как определяется налоговая база?

Налоговая база – это кадастровая стоимость объекта, определённая на дату оценки (обычно 1 января текущего года)․ Если кадастровая стоимость отсутствует, используется инвентаризационная стоимость, умноженная на соответствующий коэффициент, установленный региональными нормативными актами․

Ставки налога на имущество физических лиц в 2026 году

Ставки устанавливаются муниципальными органами власти и могут различаться в зависимости от:

• Категории объекта (жилое, нежилое, хозяйственное);
• Кадастровой стоимости (прогрессивная шкала в некоторых регионах);
• Наличия льгот․

Примерные диапазоны ставок (по данным на сентябрь 2026 года):

Регион	Минимальная ставка, %	Максимальная ставка, %
Москва	0,1	2,0
Санкт‑Петербург	0,1	1,5
Республика Татарстан	0,05	1,0
Краснодарский край	0,1	1,2
Сибирский федеральный округ (в среднем)	0,07	0,9

Примечание: Точные ставки следует уточнять на официальном сайте налоговой службы вашего муниципального образования․

Как рассчитывается налог?

Формула расчёта:

Налог = Налоговая база × Ставка налога (в долях единицы)

Пример расчёта для квартиры в Москве:

• Кадастровая стоимость – 6 000 000 руб․;
• Ставка – 0,5 % (0,005);
• Налог = 6 000 000 × 0,005 = 30 000 руб․ в год․

Сроки уплаты налога в 2026 году

Согласно пункту 4 статьи 391 НК РФ, налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом․ Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․

Льготы и освобождения от налога

Льготы предоставляются отдельными категориям граждан в соответствии со статьёй 407 НК РФ․ Основные льготы на 2026 год:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации – полное освобождение от налога на один объект каждого вида (жилое, нежилое, земельный);
• Кавалеры ордена Славы трёх степеней – аналогичное освобождение;
• Инвалиды I и II групп – уменьшение налоговой базы на 10 000 руб․ (или установленный регионами размер);
• Многодетные семьи (три и более ребёнка) – снижение ставки на 50 % для одного объекта недвижимости;
• Пенсионеры, получающие только государственную пенсию – возможна ставка 0,1 % в некоторых муниципалитетах;
• Ветераны боевых действий, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС – льготы, установленные региональными законами․

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации объекта вместе с подтверждающими документами (удостоверение героя, справка о статусе инвалида, выписка из ЕГРН и т․д․)․

Изменения в налогообложении имущества физических лиц в 2026 году

С начала 2026 года введён новый порядок перерасчёта ранее исчисленного налога (КНД 1150139)․ Налогоплательщик может:

1. Подать заявление о перерасчёте в любой налоговый орган по своему выбору;
2. Приложить подтверждающие документы (выписка из ЕГРН о характеристиках объекта, справка о праве на пониженную ставку или льготу);
3. Получить корректировку налога за текущий и предыдущие годы (при условии, что ошибка не связана с умышленным занижением налоговой базы)․

Это позволяет исправить ситуации, когда:

• Кадастровая стоимость была изменена после подачи декларации;
• Объект был неправильно классифицирован (например, жилое помещение учтено как нежилое);
• Льгота не была учтена из‑за отсутствия необходимых документов при первоначальном расчёте․

Практический пример: как воспользоваться правом на перерасчёт

Гражданин Ivanov И․И․ владеет квартирой в г․ Казани с кадастровой стоимостью 4 500 000 руб․ Ставка в Казани – 0,3 % (0,003)․ При первоначальном расчёте налог составил 13 500 руб․ в год․ Позже выяснилось, что квартире положена льгота для ветеранов боевых действий (снижение ставки до 0,1 %)․

Шаги:

1. Собрать документы: выписка из ЕГРН, удостоверение ветерана;
2. Заполнить заявление о перерасчёте (форма КНД 1150139) и подать его в ИФНС по месту нахождения квартиры;
3. После проверки налоговая служба пересчитает налог: 4 500 000 × 0,001 = 4 500 руб․ в год;
4. Разница (13 500 − 4 500) = 9 000 руб․ будет зачтена как переплата и может быть возвращена на счёт налогоплательщика или зачтена в счёт будущих платежей․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я не получаю доход от сдачи недвижимости в аренду?

Да․ Налог на имущество физических лиц не зависит от того, получаете ли вы доход от объекта․ Он уплачивается просто за факт владения недвижимостью, зарегистрированной в ЕГРН․

Что делать, если я обнаружил ошибку в кадастровой стоимости своего объекта?

Сначала необходимо оспорить кадастровую стоимость в Росреестре (подать заявление о внесении изменений)․ После исправления стоимости можно подать заявление о перерасчёте налога в ИФНС․

Можно ли уплатить налог досрочно?

Да․ Налог можно уплатить в любой момент до установленного срока (1 декабря)․ Досрочная уплата не влечёт штрафов, а иногда позволяет избежать пени при возможных задержках․

Какие документы нужны для получения льготы Героя РФ?

Удостоверение героя, выписка из ЕГРН на объект, заявление о предоставлении льготы (форма, утверждённая ФНС РФ)․

Налог на имущество физических лиц остаётся важным источником доходов местных бюджетов и напрямую влияет на качество коммунального обслуживания и благоустройства территорий․ Понимание основ расчёта, знание действующих ставок и доступных льгот позволяет налогоплательщикам оптимизировать свои обязательства и избежать лишних переплат․ В 2026 году ключевым нововведением стало право на перерасчёт ранее исчисленного налога, что значительно упрощает исправление ошибок и восстановление справедливости в налоговых отношениях․

Следите за обновлениями на официальных сайтах ФНС России и вашего муниципального образования – там публикуются актуальные ставки, формы заявлений и разъяснения по изменениям в законодательстве․