Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это обязательный ежегодный платёж, который начисляется на основе кадастровой стоимости недвижимости․ В 2026 году налог уплачивается за 2025 год, а его размер зависит от типа объекта, его стоимости и региона расположения․

Основные положения налога на имущество физлиц

• Объект налогообложения: квартиры, жилые дома, комнаты, гаражи, машино‑места и другие объекты недвижимости, зарегистрированные в ЕГРН․
• База начисления: кадастровая стоимость объекта на 1 января отчётного года (в нашем случае – 1 января 2025 г․)․
• Кто уплачивает: все физические лица, являющиеся собственниками (или обладающими правом собственности) налогооблагаемой недвижимости․
• Куда перечисляется: в местный бюджет по месту нахождения объекта (регистрации в ЕГРН)․

Ставки налога в 2026 году

Ставки зависят от стоимости объекта и могут различаться по регионам․ Ниже приведены общие правила, действующие на федеральном уровне, а также особенности, действующие в Москве․

Федеральные ставки

1. Для объектов стоимостью до 300 млн руб․ максимальная ставка составляет 0,3 % от кадастровой стоимости․
2. Для объектов стоимостью свыше 300 млн руб․ с 1 января 2025 г․ максимальная ставка увеличена до 2,5 % (ранее – 2 %)․
3. Для большинства жилых помещений (квартиры, дома, комнаты) применяется базовая ставка 0,1 % от кадастровой стоимости, если объект не попадает под повышенные категории․

Особенности в Москве

В столице ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья:

• от 0,1 % до 0,3 % – чем выше стоимость квартиры, тем выше ставка․
• Конкретные значения можно уточнить на официальном ресурсе ФНС России по ссылке nalog․ru (раздел «Налог на имущество физических лиц»)․

Как рассчитать налог на квартиру

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (в долях) × Коэффициент (льготный, если применяется)

Пример расчёта для квартиры в Москве с кадастровой стоимостью 8 000 000 руб․ и ставкой 0,2 %:

Налог = 8 000 000 × 0,002 = 16 000 руб․

Если у собственника есть право на льготу (например, вычет по площади или статус пенсионера), то к полученному результату применяется соответствующий коэффициент снижения․
Льготы и вычеты
Некоторые категории граждан могут полностью или частично освобождаться от уплаты налога на имущество:

Пенсионеры: в 2026 году пенсионеры полностью освобождаются от налога на одну квартиру (или жилое помещение) площадью до 60 м², а также могут получить 50 % вычет на вторую квартиру․
Инвалиды I и II групп: предоставляется вычет в размере 10 000 руб․ от налоговой базы․
Ветераны боевых действий, участники ВОВ: льгота в виде полного освобождения от налога на одно жилое помещение․
Вычет по площади: для объектов площадью до 50 м² применяется коэффициент 0 (то есть налог не начисляется)․ Для площади от 50 м² до 100 м² – коэффициент 0,5, свыше 100 м² – полная ставка․

Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка о инвалидности и т․д․)․
Сроки уплаты налога за 2025 год
Согласно законодательству, налог на имущество физических лиц за отчётный год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года․ То есть:

Налог за 2025 год должен быть уплачен до 1 декабря 2026 года․
В случае пропуска срока начисляется пеня (0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки) и возможен штраф․

Как уплатить налог

Получить из личного кабинета на сайте ФНС России (nalog․ru) уведомление о начислении налога за 2025 год․
Проверить указанную кадастровую стоимость и ставку; при необходимости подать заявление о льготе․
Оплатить налог одним из следующих способов:

через банковское приложение или онлайн‑банк (реквизиты указываются в уведомлении);
через портал «Госуслуги» (раздел «Налоги и сборы»);
в отделениях банка или почты по квитанции, сформированной в личном кабинете․


Сохранить платёжный документ (чек или выписку) как подтверждение уплаты на случай проверки․

Полезные ссылки и ресурсы

Официальный сайт ФНС России – раздел «Налог на имущество физических лиц»․
Сайт Росреестра – для проверки кадастровой стоимости объекта․
Портал Госуслуг – оплата налогов и подача заявлений о льготах․
Контактный центр ФНС: ### (бесплатный звонок по России)․

Уплата налога на стоимость квартиры физических лиц – важная обязанность собственника недвижимости․ В 2026 году налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости, применяются ставки от 0,1 % до 2,5 % в зависимости от стоимости объекта и региона, а также предусмотрены различные льготы для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан․ Соблюдение сроков уплаты (до 1 декабря 2026 года) и правильное использование доступных вычетов помогут избежать штрафов и пеней, а также оптимизировать налоговую нагрузку․