Налог на имущество физических лиц — это обязательный ежегодный платеж, который уплачивают владельцы недвижимости․ Средства от этого налога формируют доходную часть бюджетов муниципалитетов и направляются на местные нужды: ремонт дорог, содержание парков, освещение и другую инфраструктуру․ В статье подробно разбираем, кто платит, как считается сумма, какие есть льготы и когда нужно перечислить деньги в 2026 году․

Кто является плательщиком налога

Плательщиками признаются физические лица, которые владеют недвижимостью на праве собственности․ Объектом налогообложения являются недвижимые вещи, учтенные в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․ К ним относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места (парковки);
• Хозяйственные постройки на садовых или подсобных участках (сараи, бани и т․д․);
• Объекты незавершенного строительства (недостроенки);
• Апартаменты (признанные нежилыми помещениями);
• Иные недвижимые имущественные комплексы (торговые павильоны, офисы и др․)․

Важно: Налог платит тот, на кого объект зарегистрирован в ЕГРН․ Если квартира в долевой собственности, налог начисляется каждому собственнику пропорционально его доле․ Налог начисляется за те периоды, когда объект был в собственности․ Если право возникло или прекратилось в течение года, налог считается пропорционально количеству полных месяцев владения․

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2015 года основой для расчета налога служит кадастровая стоимость объекта, а не инвентарная (как было раньше)․ Кадастровая стоимость определяется результатами государственной кадастровой оценки и отражается в ЕГРН․ Она, как правило, ближе к рыночной цене․

Узнать кадастровую стоимость можно:

1. На сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта);
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (nalog․gov․ru);
3. В налоговом уведомлении, которое приходит до 1 декабря;
4. Заказав справку в МФЦ или через Госуслуги․

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, ее можно оспорить в комиссии при органе исполнительной власти субъекта РФ или в суде․ В случае снижения стоимости налог пересчитают за прошедшие периоды (не более 3 лет)․

Ставки налога на недвижимость в 2026 году

Максимальные ставки устанавливает Налоговый кодекс РФ (ст․ 406 НК РФ), но конкретные проценты в пределах этих пределов утверждают законами субъектов Федерации (региональные Parlamenti)․

Базовые ставки (для большинства объектов)

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек (до 50 кв․м), объектов незавершенного строительства․
• 0,5%, для иных объектов недвижимости (коммерческие помещения, офисы, торговые площади, апартаменты, если они не относятся к жилью)․

Повышенная ставка для дорогой недвижимости

С 2021 года введен коэффициент 2 для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей․ Для таких объектов ставка составляет 2% (вместо 0,5% или 0,1%)․ К этой категории обычно относятся элитные квартиры, большие коммерческие комплексы, премиальные загородные дома․

Региональные особенности

Регионы имеют право снижать ставки до 0% (полностью освободить определенные категории имущества) или устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости (например, прогрессивная шкала: до 10 млн — 0,1%, 10–20 млн — 0,15%, свыше 20 млн — 0,3%)․ Обязательно проверяйте закон вашего субъекта РФ․

Формула расчета налога

В упрощенном виде расчет выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля собственника × Коэффициент владения (месяцев / 12)

Пример расчета

Квартира в Москве, кадастровая стоимость 15 млн руб․, ставка 0,15% (установлена законом Москвы), один собственник, владение полный год․

15 000 000 × 0,15% = 22 500 руб․ в год․

Налоговые вычеты (снижение базы)

Налоговый кодекс предоставляет право уменьшить кадастровую стоимость на определенные квадратные метры (переводятся в стоимость через цену 1 кв․м)․ Вычет предоставляется один раз на жизнь за один объект каждого типа:

• 20 кв․м, для квартиры;
• 10 кв․м — для комнаты;
• 50 кв․м, для жилого дома;
• 10 кв․м — для апартаментов (с 2025 года, по ФЗ № 389-ФЗ)․

Пример: Квартира 60 кв․м․ Налогооблагаемая база = Кадастровая стоимость × (60 ⎯ 20) / 60․ Налог платится только за 40 кв․м․

Если у вас несколько объектов одного типа (две квартиры), вычет применяется к одному (самый дорогой выбирает налоговый орган автоматически, но можно написать заявление на другой)․

Льготы по налогу на недвижимость

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (устанавливаются законами субъектов)․

Федеральные льготы (ст․ 407 НК РФ)

Полное освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т․д․) имеют:

• Пенсионеры по старости (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие радиацию при ЧАЭС и других авариях;
• Военнослужащие срочной службы (на время службы);
• Награжденные медалью «За оборону Ленинграда», «Жители блокадного Ленинграда» и др․

Нюанс: Если у пенсионера две квартиры — налог не платится за одну (самую дорогую), за вторую — платится полностью (с вычетом 20 кв․м)․ Льгота не применяется автоматически ко всем объектам сразу․

Региональные льготы

Многие регионы расширяют перечень льготников (например, добавляют многодетных родителей, ветеранов труда, чести, молодых семей) или увеличивают площадь вычета․ Некоторые регионы (Москва, Санкт-Петербург, Московская область и др․) предоставляют льготы многодетным семьям (снижение базы на площадь третьего и последующих детей)․ Информацию нужно уточнять на сайте налоговой инспекции вашего региона․

Сроки уплаты налога в 2026 году

• Налоговый период: Календарный год (2025 год)․
• Срок уплаты: 1 декабря 2026 года (за 2025 год)․
• Уведомления налоговая служба направляет не позднее 30 октября 2026 года (через личный кабинет, Госуслуги или почтой)․

Внимание: Если уведомление не пришло, обязанность платить не исчезает․ Необходимо самостоятельно проверить задолженность в ЛК ФНС или Госуслугах и оплатить до 1 декабря․

Способы оплаты

• Личный кабинет ФНС (nalog․gov․ru) — мгновенное зачисление, нет комиссии, можно настроить автоплатеж․
• Портал Госуслуг (gosuslugi․ru) — раздел «Платежи», история квитанций․
• Приложение «Налоги ФНС России» — удобно с телефона, сканирование QR-кода из бумажного уведомления․
• Банковские приложения / СБП — по ИНН или УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления․
• Отделения банков / Почта России — по бумажной квитанции (может быть комиссия)․

Что будет, если не платить налог

1. Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 ставки за каждый день)․
2. Штраф: Если долг не погашен в течение длительного времени, налоговая может вынести требование, а затем обратиться в суд․ Судебный пристав может списать деньги со счетов, запретить выезд за границу (при долге свыше 30 000 руб․), наложить арест на имущество․
3. Уголовная ответственность: При крупной сумме задолженности (свыше 15 млн руб․ за 3 года) и умысле — ст․ 199․1 УК РФ․

Как проверить расчет и уменьшить сумму

1. Проверьте кадастровую стоимость в ЛК ФНС или на сайте Росреестра․ Если она завышена — оспаривайте․
2. Проверьте применение вычетов (20/10/50 кв․м)․ В уведомлении должна быть строка «Налоговая база с учетом вычета»․
3. Проверьте льготы․ Если вы имеете право (пенсия, инвалидность), но льгота не применена — подайте заявление в налоговую (можно через ЛК ФНС или МФЦ)․ Льгота дается с момента возникновения права (например, с дня нахождения 60 лет), но перерасчет делают за прошедшие 3 года․
4. Проверьте долю и месяцы владения․ Если квартира куплена в июле, налог за год будет за 6 месяцев (июль–декабрь)․

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог за земельный участок?

Нет, за землю платится отдельный земельный налог․ Он также рассчитывается от кадастровой стоимости, но имеет свои ставки, вычеты (6 соток «дачный амнистией» или по льготе) и сроки․ Часто квитанции приходят вместе․

Плачу ли я налог, если сдаю квартиру в аренду?

Да, налог на имущество платит собственник независимо от того, живет он там или сдает в аренду․ За доход от аренды платится отдельный НДФЛ (13% или 4-6% на НПД)․

Что такое «налог на роскошь»?

Это разговорное название повышенной ставки 2% для недвижимости стоимостью свыше 300 млн руб․ Официально такого налога нет, это просто повышенная ставка по ИФЛ․

Можно ли не платить, если квартира в ипотеке?

Да, налог платит заемщик (собственник), банк (залогодержатель) налог не платит․ Наличие ипотеки не дает льготы по налогу на имущество (но дает вычет по НДФЛ 13% от процентов по ипотеке)․

Резюме

Ежегодный налог на недвижимость — обязательная плата для собственников․ Ключевые моменты на 2026 год:

• База, кадастровая стоимость (проверяйте ее актуальность)․
• Ставки: 0,1% (жилье, гаражи), 0,5% (коммерция, апартаменты), 2% (свыше 300 млн руб․)․
• Вычеты: 20 кв․м (квартира), 50 кв․м (дом), 10 кв․м (комната, апартаменты)․
• Льготы: пенсионеры, инвалиды, ветераны — за один объект каждого вида бесплатно․
• Срок: 1 декабря 2026 г․ (за 2025 год)․
• Платить удобнее всего через ЛК ФНС или Госуслуги․

Рекомендуем раз в год (октябрь-ноябрь) заходить в личный кабинет налогоплательщика, сверять начисления, проверять применение вычетов и льгот и оплачивать вовремя, чтобы избежать пеней и судебных проблем․