Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) является одним из основных местных налогов, который взимается с владельцев квартир, домов, дачных построек и другой недвижимости. В 2026‑2027 годах в России действуют обновлённые правила расчёта, связанные с государственной переоценкой кадастровой стоимости и новыми методиками, утверждёнными Правительством Москвы.
Основные нормативные акты
- Федеральный закон № 200‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц»;
- Постановление Правительства РФ от № 1584 «Об утверждении порядка расчёта налога на имущество физических лиц»;
- Решение Правительства Москвы от о новом порядке расчёта налога на недвижимость физических лиц.
Как формируется цена налога
Размер налога рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость объекта × Налоговая ставка × Коэффициент (льгота)
Кадастровая стоимость
Кадастровая стоимость определяется Росреестром и ежегодно корректируется в результате государственной переоценки. В 2026 году в Москве средняя кадастровая стоимость однокомнатной квартиры выросла на 22 % по сравнению с 2024 годом, а элитные апартаменты – на 48 %.
Налоговая ставка
Ставка зависит от категории объекта и его кадастровой стоимости:
| Категория недвижимости | Кадастровая стоимость, руб. | Ставка, % |
|---|---|---|
| Жилые помещения (квартиры, дома) | до 300 000 | 0,1 |
| Жилые помещения | 300 001 – 500 000 | 0,15 |
| Жилые помещения | свыше 500 000 | 0,2 |
| Нежилые помещения (гаражи, кладовые) | любая | 0,5 |
| Земельные участки под ИЖС | любая | 0,3 |
Льготы и коэффициенты
- Льгота до 50 м² общей площади жилого помещения (коэффициент 0) – применяется к квартирам и домам, если общая площадь не превышает 50 м².
- Пенсионеры по возрасту или инвалидности I и II группы получают коэффициент 0,5 (т.е. платят половину налога).
- Ветераны боевых действий, многодетные семьи (три и более ребёнка) – коэффициент 0,25.
- Собственники объектов, расположенных в зонах реновации, могут получить временную ставку 0,05 % на первые три года после ввода в эксплуатацию.
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц
Согласно действующему законодательству, налог уплачивается не позднее:
- 15 июля текущего года – за имущество, находящееся в собственности на 1 января текущего года;
- 15 декабря текущего года – за имущество, приобретённое после 1 января и до 30 июня текущего года.
За просрочку уплаты начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (с 16 июля 2026 года – как указано в информационном блоке).
Пример расчёта налога за 2026 год
Допустим, гражданин владеет двухкомнатной квартирой в Москве:
- Кадастровая стоимость – 8 500 000 руб.;
- Общая площадь – 58 м² (льгота до 50 м² не применяется);
- Ставка – 0,2 % (кадастровая стоимость > 500 000 руб.);
- Льгот нет (не пенсионер, не инвалид).
Расчёт:
Налог = 8 500 000 × 0,002 = 17 000 руб.
Если бы владелец был пенсионером, к налогу применялся бы коэффициент 0,5 и сумма составила бы 8 500 руб.
Изменения в расчёте налога в Москве (с 16 июля 2026 года)
Правительство Москвы утвердило новый порядок, согласно которому:
- Для объектов, введённых в эксплуатацию после 2024 года, используется понижающий коэффициент 0,8 к кадастровой стоимости в первый год владения;
- С 2027 года планируется постепенный переход к рыночной оценке с корректирующим коэффициентом, зависящим от района расположения;
- Введен электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика», где можно сразу увидеть рассчитанную сумму и получить уведомление о приближающемся сроке уплаты.
Как оформить льготу и получить вычет
- Собрать документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, свидетельство о рождении детей и т.д.).
- Подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства либо через портал Госуслуг.
- После проверки заявления налоговый орган выдаст извещение с учётом применённого коэффициента.
- Уплатить налог в указанные сроки, используя реквизиты из извещения.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить налог на дачный дом, если он не зарегистрирован как жилое помещение?
- Да, если объект имеет кадастровый номер и зарегистрирован в Росреестре как нежилое строение, налог рассчитывается по ставке 0,5 %.
- Можно ли уменьшить налог за счёт вычета на улучшение жилого помещения?
- Налог на имущество физических лиц не предусматривает вычетов на ремонт или реконструкцию. Вычеты применяются только при расчёте НДФЛ с доходов.
- Что делать, если я не получил извещение об уплате налога?
- Необходимо самостоятельно проверить наличие задолженности в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с паспортом и документами на объект.
- Как часто пересчитывается кадастровая стоимость?
- Государственная переоценка проводится не реже одного раза в пять лет, однако в отдельных регионах (например, в Москве) могут проводиться внеплановые корректировки в связи с активным рынком недвижимости.
Налог на недвижимость физических лиц в 2026‑2027 годах остаётся важным источником доходов местных бюджетов, но его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта, применяемой ставки и наличия льгот. Соблюдение сроков уплаты и своевременное оформление прав на льготы помогут избежать штрафов и пени. Рекомендуем регулярно проверять данные в личном кабинете ФНС и следить за обновлениями нормативных актов, особенно в регионах с активной переоценкой недвижимости, таких как Москва.