С 1 января 2020 года в Российской Федерации вступил в силу окончательный этап перехода к новой системе налогообложения недвижимости физических лиц. Ключевое изменение: налог на квартиру‚ комнату‚ жилой дом и иные объекты недвижимости начинает рассчитываться исключительно на основе кадастровой стоимости‚ полностью отменяя применение уменьшающих коэффициентов (переходных коэффициентов 0‚2–0‚6)‚ которые действовали в пилотных регионах в 2015–2019 годах.

Данная статья подробно разбирает порядок расчета‚ ставки‚ льготы и сроки уплаты‚ актуальные для налогового периода 2020 года (платеж которого производится не позднее 1 декабря 2021 года);

Нормативная база и объект налогообложения

Порядок налогообложения регулируется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ (НК РФ). Это местный налог: ставки и льготы (в пределах федерального закона) устанавливают представительные органы муниципальных образований. В городах федерального значения (Москва‚ Санкт-Петербург‚ Севастополь) действуют свои региональные законы.

Что облагается налогом (ст. 401 НК РФ):

• Квартиры‚ комнаты‚ жилые дома;
• Гаражи и машино-места;
• Единые недвижимые комплексы;
• Незавершенные строительством объекты (доли в них);
• Иные здания‚ сооружения‚ расположенные на территории муниципального образования и учтенные в ЕГРН.

Важно: Дома на земельных участках (в т.ч. дачного и садоводческого типа) относятся к жилым и подлежат налогообложению. Не облагаются теплицы‚ некапитальные постройки и сооружения‚ не требующие государственной регистрации в ЕГРН.

Кадастровая стоимость: основа расчета

Начиная с 2020 года налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на дату 1 января налогового года (ст. 402 НК РФ).

Где узнать кадастровую стоимость:

• На официальном сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru) — в открытом доступе;
• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru);
• В выписке из ЕГРН (можно заказать через МФЦ или Госуслуги).

Пересмотр стоимости: В Москве‚ Санкт-Петербурге и Севастополе — каждые 2 года‚ в остальных регионах — каждые 3 года. Стоимость зависит от инфраструктуры района‚ износа дома‚ рыночной конъюнктуры.

Если собственник не согласен с установленной кадастровой стоимостью‚ он имеет право оспорить её в комиссии при органе исполнительной власти субъекта РФ или в суде.

Налоговые ставки на 2020 год (ст. 406 НК РФ)

Максимальные ставки закреплены в Налоговом кодексе‚ местные органы могут устанавливать более низкие значения.

Примечание: Для квартир и жилых домов применяется ставка 0‚1%.

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Несмотря на отмену уменьшающих коэффициентов‚ сохраняются налоговые вычеты по площади (п. 1 ст. 403 НК РФ). Налоговая база уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров:

• 20 кв. м, для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Формула расчета вычета в денежном выражении:

Вычет = (Кадастровая стоимость объекта / Общая площадь объекта) × Площадь вычета

Если объект в общей долевой собственности‚ вычет предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле.

Порядок расчета налога (Формула)

Сумма налога к уплате рассчитывается по формуле (ст. 408 НК РФ):

Налог = (Кадастровая стоимость − Стоимость вычета) × Ставка × Доля владения × (Кол-во месяцев владения / 12)

Пример расчета:

• Кадастровая стоимость квартиры: 5 000 000 руб.
• Площадь: 60 кв. м.
• Ставка: 0‚1%.
• Владение: 100% (целая квартира)‚ полный год (12 месяцев).

1. Стоимость 1 кв. м = 5 000 000 / 60 = 83 333‚33 руб.
2. Стоимость вычета (20 кв. м) = 83 333‚33 × 20 = 1 666 666‚67 руб.
3. Налоговая база = 5 000 000 − 1 666 666‚67 = 3 333 333‚33 руб.
4. Налог за год = 3 333 333‚33 × 0‚1% = 3 333‚33 руб.

Сроки возникновения и прекращения обязательства

• Налог начисляется со дня возникновения права собственности (дата регистрации в ЕГРН‚ дата ДДУ при передаче‚ дата акта приема-передачи).
• При получении по наследству — со дня открытия наследства (дата смерти наследодателя)‚ независимо от даты регистрации права.
• Обязательство прекращается со следующего месяца после месяца прекращения права собственности (продажа‚ дарение‚ выкуп и т.д.).

Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ)

Полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида (одну квартиру‚ один дом‚ один гараж и т.д.) предоставляется:

• Пенсионерам по старости (женщины 55+‚ мужчины 60+ — с учетом перехода на новые пенсионные возрасты);
• Инвалидам I и II групп‚ инвалидам с детства‚ детям-инвалидам;
• Участникам и инвалидам Великой Отечественной войны;
• Лицам‚ подвергшимся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.);
• Военнослужащим срочной службы;
• Отдельным категориям сотрудников МВД‚ НПС‚ МЧС‚ госслужащим (за выслугу лет);
• Коренным малочисленным народам Севера.

Важно: Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика (можно подать через МФЦ‚ Госуслуги или личный кабинет ФНС). Если объектов несколько‚ льгота применяется к одному (на выбор налогоплательщика)‚ по остальным, налог платится в полном объеме.

Сроки уплаты и уведомления

• Налоговый период: календарный год (2020 год).
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2021 года.
• Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября года‚ следующего за налоговым периодом (до 30 октября 2021 г.). Уведомление приходит по почте или в личный кабинет ФНС/Госуслуг.

Если уведомление не пришло‚ обязанность уплатить налог не снимается — рекомендуется проверить задолженность в личном кабинете ФНС и при необходимости обратиться в инспекцию за дубликатом.

Особенности для совместной собственности

Если квартира находится в общей долевой собственности (например‚ у супругов или наследников)‚ налог рассчитывается на каждого собственника отдельно:

• Налоговая база и вычет делятся пропорционально доле каждого;
• Каждый платит свою часть налога;
• Льгота (если есть) распространяется только на долю льготника.

Что изменилось именно в 2020 году по сравнению с 2019

1. Отмена переходных коэффициентов. В регионах‚ где кадастровая система вводилась поэтапно (с 2015 по 2019 год)‚ применялись коэффициенты 0‚2; 0‚4; 0‚6; 0‚8 к налогу по кадастровой стоимости. В 2020 году они отменены — платится 100% налога от кадастровой базы (минус вычет).
2. Унификация по всей стране. Томская область и оставшиеся регионы‚ где еще действовала инвентаризационная стоимость‚ перешли на кадастровую.
3. Единый подход к дате оценки. Налог 2020 года считается по стоимости на .

Расчет налога на квартиру в 2020 году стал более прозрачным‚ но и более наerous для собственников недвижимости в регионах‚ прошедших переходный период. Главные действия налогоплательщика:

1. Проверить кадастровую стоимость на .
2. Убедиться в правильности применения вычета (20/10/50 кв.м).
3. Проверить примененную ставку (обычно 0‚1%).
4. Оформить льготу (если есть право) до конца налогового периода.
5. Уплатить налог до .

Для точного расчета и проверки начислений рекомендуется использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России или приложение «Налоги ФНС России».

---

Статья подготовлена на основе положений Главы 32 НК РФ и информации из открытых источников (в т.ч. материалов портала novostroy.su от ). Данные актуальны для налогового периода 2020 года.