Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) взимается с собственников недвижимости‚ транспортных средств и иных объектов‚ указанных в Налоговом кодексе РФ. Важно знать‚ когда и как производить уплату‚ чтобы избежать штрафов и пени.
Общие принципы начисления и уведомления
Налог рассчитывается налоговыми органами на основе данных из ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости) и других реестров. По результатам расчёта формируется уведомление о начислении налога‚ которое направляется налогоплательщику:
- по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в личный кабинет на сайте ФНС России;
- через сервис «Госуслуги» (при подключённом электронном взаимодействии).
Уведомление содержит:
- сумму налога к уплате;
- период‚ за который налог исчислен (календарный год);
- реквизиты для платежа (ИНН‚ КБК‚ ОКТМО и т.д.);
- сроки уплаты.
Сроки уплаты налога на имущество физлиц
Согласно ст. 407 НК РФ‚ налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее определённых дат. Основные сроки выглядят следующим образом:
Единый срок уплаты (по умолчанию)
Если налогоплательщик не выбрал иной порядок уплаты‚ налог уплачивается единовременно не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным.
- Например‚ за 2024 год налог уплачивается не позднее 1 декабря 2025 года.
Рассрочка уплаты (по выбору налогоплательщика)
Налогоплательщик может воспользоваться правом уплачивать налог в рассрочку – двумя равными частями. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган до 30 апреля текущего года (за год‚ за который исчисляется налог). В этом случае сроки уплаты будут:
- первая часть – не позднее 15 июня текущего года;
- вторая часть – не позднее 15 ноября текущего года.
Пример: за 2024 год налог можно уплатить двумя частями – до 15 июня 2025 года и до 15 ноября 2025 года.
Уплата в течение года (по решению налогового органа)
В отдельных случаях (например‚ при наличии задолженности по другим налогам или при изменении объекта налогообложения в течение года) налоговый орган может установить иной график уплаты. О таком решении налогопластитель извещается в индивидуальном порядке.
Последствия несвоевременной уплаты
Если налог не уплачен в установленный срок‚ начисляются:
- пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- штраф – 20% от суммы налога (при неумышленной неуплате) или 40% (при умышленной).
Для избежания штрафов рекомендуется:
- Своевременно проверять наличие уведомления в личном кабинете ФНС;
- Устанавливать напоминания в календаре за несколько дней до срока уплаты;
- При возможности пользоваться рассрочкой‚ если это удобнее для бюджета.
Как произвести уплату
Оплата налога на имущество физических лиц возможна следующими способами:
- Через банковские отделения (по реквизитам из уведомления);
- В интернет‑банке (по шаблону «Налог на имущество физлиц»);
- Через мобильное приложение банка или ФНС;
- С помощью сервиса «Налоги.ФЛ» на сайте ФНС России;
- Через платежные терминалы и киоски (например‚ «Qiwi»‚ «Элекснет»).
- Официальный сайт ФНС России – раздел «Налог на имущество физических лиц»;
- Портал Госуслуг – возможность получить уведомление и оплатить налог онлайн;
- Министерство финансов РФ – нормативные акты и разъяснения по налогу на имущество.
При оплате важно указать правильный КБК (код бюджетной классификации) и ОКТМО‚ иначе платёж может быть зачислен неверно.
Полезные ссылки
Информация актуальна на 2025 год. Перед уплатой налога рекомендуется уточнить реквизиты и сроки в личном кабинете налогоплательщика или у инспектора ФНС.