Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) – это ежегодный платёж, который владельцы квартир, домов, гаражей и другой недвижимости обязаны перечислять в бюджет. Ниже подробно рассмотрены порядок начисления, сроки получения уведомления, даты уплаты и возможные льготы.
Как рассчитывается налог на имущество квартиры
Расчёт производится налоговыми органами на основе кадастровой стоимости объекта и установленной ставки:
- Налоговая база – кадастровая стоимость квартиры на 1 января отчётного года (данные берутся из ЕГРН).
- Ставка – зависит от стоимости недвижимости и региона. Например, в 2025 году для объектов стоимостью до 300 млн руб. ставка составляет 0,1 %; для более дорогой недвижимости – до 0,5 % (с 2025 года максимальная ставка для объектов свыше 300 млн руб. увеличена до 2,5 %).
- Формула: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка.
Пример: квартира в Москве с кадастровой стоимостью 15 000 000 руб., ставка 0,15 % → налог за год = 15 000 000 × 0,0015 = 22 500 руб. (при отсутствии льгот).
Когда начинает начисляться налог
Налог на имущество начинает начисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре (например, после подписания договора купли‑продажи и получения выписки из ЕГРН). Если квартира приобретена в течение года, налог будет начислен за полные месяцы, следующие за месяцем регистрации.
Когда приходит уведомление о налоге
Согласно информации ФНС и разъяснениям в СМИ:
- Уведомление формируется во второй половине года, следующего за отчётным налоговым периодом.
- Оно направляется владельцам не позднее 1 ноября* года, следующего за годом владения* объектом.
- Уведомление приходит в личный кабинет на сайте ФНС, а также может быть отправлено почтой заказным письмом.
- В уведомлении указывается сумма к уплате, реквизиты для платежа и сроки оплаты.
Пример: если вы стали собственником квартиры в 2024 году, уведомление за 2024 год придёт не позднее 1 ноября 2025 года.
Сроки уплаты налога на имущество
После получения уведомления владелец обязан уплатить налог в следующие сроки:
- Основной срок – не позднее 1 декабря** года, следующего за отчётным налоговым периодом.
- При желании можно воспользоваться рассрочкой: уплатить налог равными долями в течение шести месяцев (по одной шестой ежемесячно) начиная с месяца получения уведомления.
- Если платёж не внесён до 1 декабря, начисляются пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Льготы и исключения
Некоторые категории граждан могут получить полное или частичное освобождение от уплаты налога:
- Герои СССР и РФ, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп.
- Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей).
- Собственники жилья, признанного аварийным или подлежащим сносу (по решению местных органов).
- Льготы предоставляются только на один объект недвижимости (как правило, на основное место жительства). Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами.
Что делать, если уведомление не пришло
- Проверьте личный кабинет на сайте ФНС России – там должно быть электронное уведомление.
- Убедитесь, что ваш адрес регистрации и контактные данные актуальны в ЕГРН и в налоговой базе.
- Если уведомление действительно отсутствует, направьте запрос в территориальный налоговый орган (можно через онлайн‑сервис «Обращение в ФНС»).
- Не игнорируйте возможную задолженность: даже без уведомления налог считается начисленным, и за просрочку могут быть применены пени.
Практический совет по уплате
Для удобства рекомендуется:
- Подключить автоплатёж в личном кабинете ФНС или через ваш банк (указать реквизиты из уведомления).
- Сохранять копию уведомления и квитанции об оплате минимум четыре года (срок давности по налоговым спорам).
- Ежегодно проверять кадастровую стоимость своей квартиры – при её изменении налог может быть пересчитан.
Налог на имущество квартиры приходит владельцам в виде уведомления от ФНС не позднее 1 ноября года, следующего за годом владения объектом. Уплатить его необходимо не позднее 1 декабря того же года, при этом допускается разбивка платежа на шесть месяцев. Размер налога зависит от кадастровой стоимости и ставки, установленной регионом. Льготы доступны определённым категориям граждан, но требуют официального оформления. Следуя указанным рекомендациям, вы сможете избежать штрафов и своевременно выполнить налоговые обязательства.