Налог на имущество физических лиц, это региональный налог, однако перечень категорий граждан, имеющих право на льготы (освобождение от налога), определяется федеральным законодательством (ст. 407 Налогового кодекса РФ). Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому итоговый перечень преференций может отличаться в зависимости от региона проживания.

Федеральные категории льготников (ст. 407 НК РФ)

Согласно Налоговому кодексу, от уплаты налога на имущество полностью освобождаются следующие категории граждан (в отношении одного объекта недвижимости каждого вида):

• Пенсионеры по старости (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет, с учетом переходных периодов пенсионной реформы).
• Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Инвалиды III группы (при условии, что право на льготу возникло до ).
• Ветераны и участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» или «За победу над Японией», бывшие несовершеннолетние узники концлагерей и гетто.
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
• Военнослужащие срочной службы (по призыву), а также лица, проходящие альтернативную гражданскую службу.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и др. (определенные категории).
• Получившие наградой «Жители осажденного Ленинграда» (введено сравнительно недавно).

Важно: Льгота предоставляется только на один объект каждого вида недвижимости (одну квартиру, один дом, один гараж, одно помещение, одно незавершенное строительство). Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, две квартиры), налог не удерживается с самого дорогого (по кадастровой стоимости), а с остальных — исчисляется в общем порядке.

Льгота на хозяйственные постройки

Независимо от категории льготника, освобождаются от налога хозяйственные постройки (сараи, бани, гаражи и т.д.), площадь которых не превышает 50 кв. м, если они используются для личных нужд и находятся на земельном участке в собственности гражданина.

Региональные льготы: важные нюансы

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные категории льготников и расширять перечень освобождаемых объектов. Примеры регионального регулирования:

• Крупные семьи: Во многих регионах (например, Москва, Московская область, Ярославская область и др.) члены крупных семей освобождаются от налога на один объект недвижимости.
• Молодые специалисты, врачи, учителя: В отдельных субъектах предусмотрены преференции для бюджетников.
• Иждивенцы пенсионеров: Как отмечается в региональной практике (например, Ярославль), лица до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении), находящиеся на иждивении пенсионеров, могут быть освобождены.
• Пример Тюменской области: Действуют Законы области от № 62 и от № 79, устанавливающие льготы на 2024–2026 годы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Совет: Точный перечень региональных льгот для вашего субъекта можно узнать в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru.

Как оформить льготу: порядок действий

С 2021 года налоговые органы автоматически применяют федеральные льготы на основании данных, поступающих из Социального фонда России (СФР) и иных ведомств. Однако в ряде случаях требуется активных действий налогоплательщика:

1. Автоматическое предоставление: Если данные о праве на льготу уже есть в налоговом органе, пересчет производится автоматически. Уведомление о налоге придет уже с учетом вычета.
2. Подача заявления (уведомления): Если льгота не была применена автоматически (например, вы только что приобрели право на льготу или купили недвижимость), необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о праве на налоговую льготу.
   • Форма уведомления утверждена Приказом ФНС.
   • Подать можно: через личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ), по почте, через МФЦ или лично в ИФНС.
   • Срок: Рекомендуется подать до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, чтобы льгота учлась в расчете за прошедший год (например, до 1 апреля 2025 г. за 2024 год). Однако право на льготу можно реализовать и позднее — за прошедшие 3 календарных года.
3. Выбор объекта: Если у вас несколько объектов одного вида, в уведомлении нужно указать, на какой именно объект вы хотите получить льготу (обычно выбирают самый дорогой по кадастровой стоимости). Если не указать, налоговый орган применит льготу к объекту с наибольшей налоговой базой.

Сроки уплаты и расчет за 2023–2024 годы

• Налоговый период: Календарный год (2023, 2024, 2025…).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год платим до 1 декабря 2025 года).
• Кадровая стоимость: Налог считается от кадастровой стоимости на 1 января налогового года.
• Вычеты по площади: Помимо категорийных льгот, всем налогоплательщикам предоставляются налоговые вычеты по площади (20 кв.м для квартиры, 50 кв.м для дома, 10 кв.м для комнаты). Они применяются автоматически.

Частые ошибки и рекомендации экспертов ФНС

• Не ждите уведомления, если не уверены в данных. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС России». Там видно, какие объекты учтены, применена ли льгота и какова сумма к оплате.
• Проверьте категорию объекта. Иногда жилой дом ошибочно числится как «нежилое помещение» или наоборот, что влияет на ставку и льготу.
• Смена объекта для льготы. Если вы продали квартиру, по которой была льгота, и купили новую — нужно подать новое уведомление о выборе объекта для применения льготы.
• Льгота не суммируется. Нельзя одновременно применить федеральную льготу (например, как пенсионер) и региональную (например, как многодетный родитель) на один и тот же объект. Нужно выбрать одну, более выгодную.

Резюме: алгоритм проверки своего права на льготу

1. Определите свою категорию (пенсионер, инвалид, ветеран, военнослужащий и т.д.).
2. Проверьте региональные законы вашего субъекта (через сервис ФНС «Ставки и льготы» или сайт региональной администрации).
3. Убедитесь, что объект недвижимости подходит под условия (вид недвижимости, площадь для хозпостроек);
4. Проверьте в ЛК ФЛ, применена ли льгота автоматически.
5. Если нет, подайте уведомление о праве на льготу (лучше до 1 апреля текущего года).
6. Оплатите налог (если он есть после вычетов) до 1 декабря.

Использование налоговых льгот — это законное право граждан. своевременное обращение в налоговый орган или проверка данных в Личном кабинете позволит избежать лишних платежей и начисления пени.