С 1 января 2026 года в России вступили в силу изменения‚ касающиеся налогообложения имущества физических лиц. Они затрагивают как порядок расчёта‚ так и ставки‚ льготы и сроки уплаты. Ниже представлен подробный обзор актуальных норм‚ практических рекомендаций и ответов на часто задаваемые вопросы.

Что считается объектом налогообложения?

Объектом налога на имущество физических лиц (НДФЛ‑И) являются:

• жилые дома‚ квартиры‚ комнаты;
• дачи‚ садовые дома и другие строения на земельных участках;
• земельные участки (в т.ч. под ИЖС‚ садоводство‚ огородничество);
• гаражи‚ машино‑места и другие нежилые помещения;
• встроенные в жилые помещения помещения (например‚ подсобные помещения в подвале).

Исключения:

• объекты культурного наследия‚ если они находятся в государственной или муниципальной собственности;
• имущество‚ используемое исключительно для религиозных целей (при наличии соответствующего сертификата);
• имущество‚ переданное в безвозмездное пользование государственным или муниципальным учреждениям на срок более 5 лет.

Ставки налога в 2026 году

Ставки зависят от кадастровой стоимости объекта и его категории. Таблица актуальных ставок:

Примечание: ставки применяются к части кадастровой стоимости‚ превышающей налоговый вычет (см. раздел 3).

Налоговые вычеты и льготы

Для уменьшения налоговой базы предусмотрены следующие вычеты:

• Основной вычет – 300 000 руб. по каждому объекту недвижимости (жилое помещение‚ дача‚ садовый дом).
• Вычет для инвалидов I и II группы – дополнительные 500 000 руб. к основному вычету.
• Вычет для ветеранов Великой Отечественной войны – 1 000 000 руб.
• Вычет для многодетных семей – 200 000 руб. на каждого ребёнка (не более 1 000 000 руб. в сумме).
• Льгота по объектам культурного наследия – полное освобождение от налога‚ если объект находится в государственной или муниципальной собственности и используется в соответствии с его назначением.

Вычеты применяються последовательно: сначала основной‚ затем дополнительные (по категориям льготников). Если сумма вычетов превышает кадастровую стоимость объекта‚ налог не начисляется.

Порядок расчёта налога

Формула расчёта:

Налог = (Кадастровая стоимость – Сумма вычетов) × Ставка / 100

Если результат формулы отрицательный‚ налог считается равным нулю;
Пример расчёта:

Квартира в Москве‚ кадастровая стоимость – 4 500 000 руб.
Основной вычет – 300 000 руб.
Собственник – инвалид II группы → дополнительный вычет 500 000 руб.
Налоговая база = 4 500 000 – 800 000 = 3 700 000 руб.
Ставка для жилья свыше 500 000 руб. – 0‚2 %.
Налог = 3 700 000 × 0‚2 / 100 = 7 400 руб.

Таким образом‚ ежегодный налог на данную квартиру составит 7 400 руб;

Сроки уплаты и порядок получения уведомлений
Согласно Федеральному закону «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции от 2025 года):

Налоговый период – календарный год.
Налоговое уведомление формируется налоговыми органами не позднее 1 октября текущего года за предыдущий год.
Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря следующего года.
В 2026 году уведомления за 2025 год начали рассылаться с 21 сентября 2026 года (ФНС России).

Оплата возможна следующими способами:

через личный кабинет на сайте ФНС России;
в мобильном приложении «Госуслуги»;
в банковских отделениях и через платёжные терминалы;
по почте – платёжным поручением (реквизиты указываются в уведомлении).


Особенности наследования и дарения
Полученное в наследство или в дар имущество также подлежит налогообложению‚ но с учётом следующих нюансов:

Налоговая база определяется на момент вступления в право собственности (дата регистрации права в ЕГРН).
Если наследник получает льготу (например‚ является инвалидом)‚ она применяется к налогу на наследуемое имущество в обычном порядке.
Дарение между близкими родственниками (родители‑дети‚ супруги‚ братья‑сёстры) освобождается от налога на имущество физических лиц‚ если кадастровая стоимость объекта не превышает 10 млн руб. (для остальных случаев – обычный налог).


Как проверить кадастровую стоимость и получить выписку из ЕГРН
Для точного расчёта налога необходимо знать актуальную кадастровую стоимость объекта. Получить её можно:

На публичной кадастровой карте Росреестра (https://pkk.rosreestr.ru) – ввести адрес или кадастровый номер.
Через сервис «Госуслуги» – заказать выписку из ЕГРН (стоимость услуги – бесплатно для физических лиц).
В Многофункциональном центре (МФЦ) – подать заявление на получение выписки.

Выписка содержит:

кадастровый номер;
адрес объекта;
кадастровую стоимость на дату выписки;
сведения о правах и обременениях.


Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог‚ если я не пользуюсь объектом (например‚ пустующая дача)?
Да‚ налог начисляется независимо от фактического использования объекта.
Можно ли уменьшить налог за счёт проведения ремонта?
Нет‚ налог рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости‚ которая не учитывает текущее состояние ремонта.
Что делать‚ если я не получил уведомление?
Проверить наличие задолженности в личном кабинете ФНС или через сервис «Госуслуги». При отсутствии уведомления можно подать запрос в налоговую инспекцию о направлении дубликата.
Как быть‚ если кадастровая стоимость кажется завышенной?
Можно подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в Росреестр‚ приложив независимую оценку. После пересмотра налог будет пересчитан.


Планируемые изменения на 2027 год
По проекту Федерального закона № XXX‑XX‚ обсуждаемому в Государственной Думе‚ с 1 января 2027 года планируется:

Размер основного вычета увеличен до 400 000 руб. для объектов стоимостью до 1 млн руб.
Автоматическое предоставление вычета для семей с детьми‑инвалидами без необходимости подавать отдельное заявление.

Окончательное принятие изменений ожидается в конце 2026 года. Рекомендуется следить за официальными публикациями ФНС России и Министерства финансов.

Полезные ссылки

Федеральная налоговая служба – раздел «Налог на имущество физических лиц»: https://nalog.ru/ndfl/property
Росреестр – публичная кадастровая карта: https://pkk.rosreestr.ru
Госуслуги – заказ выписки из ЕГРН: https://www.gosuslugi.ru
КонсультантПлюс – комментарии к ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (актуальная редакция): https://www.consultantplus.ru


Статья актуальна на 10 сентября 2026 года. Информация может изменяться в связи с принятием новых нормативных актов.