В российском законодательстве нет отдельного «налога на дарение»․ При получении в дар имущества (недвижимости‚ транспортного средства‚ акций‚ долей и т;п․) возникает обязанность уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц)‚ если одаряемый не относится к категории близких родственников․ Ниже подробно рассмотрены все аспекты этого вопроса․

Кто освобождается от налога при дарении?

Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы‚ получаемые в порядке дарения от физических лиц‚ за исключением случаев дарения:

• недвижимого имущества;
• транспортных средств;
• акций‚ долей‚ паев (включая udział в уставном капитале организаций)․

Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супруг(а)‚ родители‚ дети‚ братья и сестры‚ дедушки/бабушки‚ внуки/внучки)‚ то налог не уплачивается независимо от вида имущества․

Когда возникает обязанность уплатить НДФЛ?

Налог возникает‚ если:

1. Одаряемый не является близким родственником дарителя;
2. Полученное имущество относится к перечисленным выше категориям (недвижимость‚ транспорт‚ ценные бумаги);

В таких случаях одаряемый должен:

• Получить от дарителя документ‚ подтверждающий факт дарения (договор дарения‚ акт приёма‑передачи);
• Включить стоимость полученного имущества в свой доход за год получения;
• Подать декларацию по форме 3‑НДФЛ и уплатить налог․

Как рассчитать сумму налога?

Налоговая база – это рыночная стоимость полученного имущества на момент дарения (как правило‚ кадастровая стоимость для недвижимости‚ средняя рыночная цена для транспорта и ценных бумаг)․

Ставка НДФЛ:

• 13 % – если годовой доход (включая полученный в дар доход) не превышает 5 млн руб․;
• 15 % – на часть дохода‚ превышающую 5 млн руб; (с 2021 года)․

Пример расчёта для квартиры‚ полученной в дар от дальнего родственника:

• Кадастровая стоимость квартиры – 4 000 000 руб․;
• Ставка – 13 %;
• Налог = 4 000 000 × 0‚13 = 520 000 руб․

Нужно ли подавать декларацию?

Да‚ если одаряемый не относится к близким родственникам и получил имущество‚ подлежащее налогообложению․ Декларация подаётся не позднее 30 апреля года‚ следующего за годом получения дара․ В декларации указываются:

• Доход в виде стоимости подаренного имущества;
• Претендуемый налоговый вычет (если есть);
• Сумма исчисленного НДФЛ․

Если даритель – близкий родственник‚ декларация не требуется‚ независимо от стоимости имущества․

Имущественный налоговый вычет при последующей продаже

Полученное в дар имущество можно позже продать․ При продаже квартиры‚ приобретённой после 1 января 2016 года‚ одаряемый имеет право уменьшить доход от продажи на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб․ (п․ 2 ст․ 220 НК РФ)․

Пример:

• Квартира получена в дар в 2024 году‚ кадастровая стоимость – 3 500 000 руб․;
• В 2026 году квартира продана за 4 200 000 руб․;
• Доход от продажи = 4 200 000 – 3 500 000 = 700 000 руб․;
• Вычет = 1 000 000 руб․;
• Налоговая база = max(0‚ 700 000 – 1 000 000) = 0 → НДФЛ не уплачивается․

Если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года‚ вычет не предоставляется․

Особенности для разных видов имущества

Недвижимость (квартира‚ дом‚ земельный участок)

Налог платит одаряемый‚ если даритель – не близкий родственник․ База – кадастровая стоимость на дату дарения․

Транспортные средства

Аналогично недвижимости: база – средняя рыночная стоимость автомобиля‚ мотоцикла‚ судна и т․п․ на момент дарения․

Акции‚ доли‚ паи

База – стоимость securities на дату дарения (обычно – цена закрытия на бирже или оценочная стоимость для долей в уставном капитале);

Практический чек‑лист для одаряемого

1. Определить степень родства с дарителем․
2. Если родство близкое – налог не платится‚ декларация не нужна․
3. Если родство distant – запросить у дарителя документы‚ подтверждающие дарение․
4. Определить рыночную (кадастровую) стоимость полученного имущества․
5. Рассчитать налог по ставке 13 %/15 %․
6. Заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля следующего года․
7. При планировании продажи – учесть возможность использования имущественного вычета 1 млн руб․

Налог на дарение в России фактически представляет собой НДФЛ с дохода‚ полученного в виде подарка‚ и применяется только к определенным видам имущества и только когда даритель и одаряемый не являются близкими родственниками․ Знание правил определения налоговой базы‚ ставок и возможности подачи вычета позволяет избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов․

Информация актуальна на октябрь 2026 года и основана на действующей редакции Налогового кодекса РФ и разъяснениях Федеральной налоговой службы․