Вопрос налогообложения доходов по банковским вкладам остается одним из самых актуальных для миллионов российских вкладчиков. На 10 сентября 2026 года действует переходная модель налогообложения, однако уже приняты решения, которые кардинально изменят процесс удержания налога с 2027 года. В этой статье подробно разберем, с какого времени берут налог, как он считается, какие сроки платежей действуют сейчас и что изменится в ближайшем будущем.

Текущая модель: налог за 2025 год платим в 2026 году

На сегодняшний день (сентябрь 2026 г.) основной правило звучит так: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам за определенный календарный год уплачивается в следующем году.

Ключевые даты для налогового периода 2025 года:

• Период начисления дохода: 1 января 2025 г. – 31 декабря 2025 г.
• Расчет налога: производит Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически на основании данных от банков.
• Срок уплаты: не позднее 1 декабря 2026 года.

Согласно информации из открытых источников, именно к 1 декабря 2026 года вкладчикам нужно будет уплатить налог с процентов, полученных за 2025 год. Ожидается, что уведомления о начислении налога налоговая служба начнет рассылать заранее (обычно в октябре–ноябре).

Важные нюансы текущего процесса:

1. Нет уведомления — не значит нет долга. Уведомления может не быть, если человек полностью освобожден от налога или его общая сумма меньше 300 рублей. Однако даже небольшая сумма налога не «прощается» — она переносится на будущие периоды.
2. Объект налогообложения. Это не сумма вклада, а именно проценты, начисленные банком за календарный год по вкладам и накопительным счетам.
3. Необлагаемый лимит. От общей суммы процентов по всем вкладам вычитается необлагаемая база. Она рассчитывается как: 1 млн руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в 1-й день каждого месяца налогового периода.

Кардинальная реформа с 2027 года: банки станут налоговыми агентами

Самое значимое изменение, о котором сообщали источники (в частности, Минфин и профильные издания),, это смена модели администрирования с 1 января 2027 года.

Как это будет работать:

• Кто платит: Банк-получатель средств (где открыт вклад) станет налоговым агентом.
• Момент удержания: Налог будет удерживаться в момент выплаты процентов (капитализации или перевода на карту/счет), а не раз в год постфактум.
• Перечисление в бюджет: Банк сам перечислит удержанный налог в бюджет.
• Роль ФНС: Налоговая служба будет лишь контролировать правильность расчетов банков и выдавать справки о выплаченных доходах и удержанном налоге.

Практический смысл: Вкладчику больше не придется ждать уведомления от ФНС в конце следующего года и самостоятельно платить налог через приложение «Налоги ФНС» или банковское приложение. Процесс станет автоматическим и «невидимым» для клиента.

Переходный 2026 год: что меняется в администрировании уже сейчас?

Согласно внесенным Минфином поправкам в Налоговый кодекс (рассматриваемые Правительством и Госдумой), с 2026 года вводятся промежуточные меры по упрощению обмена данными между банками и ФНС для повышения точности расчетов к концу года. Однако основная обязанность по уплате налога за 2026 год все еще ляжет на плечи налогоплательщика в 2027 году (до 1 декабря 2027 г.), если иные нормативные акты не установят иное.

Важно отслеживать окончательный текст закона, так как Минфин продвигает идею максимального сближения момента получения дохода и момента уплаты налога.

Как рассчитывается налог (правила актуальны и сейчас, и после 2027 г.)

Формула расчета налоговой базы не меняется при смене модели администрирования:

Налоговая база = (Сумма процентов по всем вкладам за год) — (Необлагаемый лимит)

Ставка НДФЛ:

• 13% — для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год в совокупности с другими доходами).
• 15% — для налоговых резидентов РФ (часть совокупного дохода свыше 5 млн руб. в год).
• 30% — для нерезидентов РФ.

Пример расчета необлагаемого лимита (на примере 2025 года):

Допустим, ключевая ставка ЦБ в течение 2025 года менялась. ФНС берет ставку на 1-е число каждого месяца, суммирует их, делит на 12 (средняя за год) и умножает на 1 млн руб.

Пример (упрощенно): Если средняя максимальная ключевая ставка за 2025 год составила 18%, то необлагаемый лимит = 1 000 000 × 18% = 180 000 руб. Налог платится только с суммы процентов, превышающей 180 000 руб.

Какие вклады облагаются, а какие — нет

Облагаются (проценты учитываются в налоговой базе):

• Вклады в рублях под любой процент.
• Вклады в иностранной валюте (проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления).
• Накопительные счета.
• Текущие счета, если по ним начисляются проценты на остаток.

НЕ облагаются (исключения из налоговой базы):

• Эскроу-счета (при долевом строительстве).
• Вклады под 1% и ниже (проценты по ним полностью исключаются из базы).
• Счета ИИС (Индивидуальные инвестиционные счета) — типа А и Б (имеют свои налоговые режимы).
• Пенсионные счета НПФ (пенсионные накопления).
• Вклады, открытые до 1 января 2021 г., с фиксированной ставкой, если они не пролонгировались после этой даты (редкий случай сейчас).

Налоговые вычеты: верните часть денег

Многие вкладчики не знают, что часть уплаченного НДФЛ с процентов по вкладам можно вернуть через налоговые вычеты, если у вас есть основания:

• Имущественный вычет (покупка жилья), 13% от стоимости жилья (макс. 260 тыс. руб.).
• Социальные вычеты (лечение, обучение, благотворительность, взносы на НПФ/ИИС) — 13% от потраченных сумм в пределах лимитов.
• Вычет на ИИС типа А — на взносы (макс. 52 тыс. руб. в год).

Вычет уменьшает налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (зарплата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и т.д.). Объявить вычет можно через Личный кабинет ФНС или работодателя.

Пошаговая инструкция: что делать вкладчику сейчас (сентябрь 2026 г.)

1. Проверьте данные в Личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru). Раздел «Жизненные ситуации» → «Налог на доходы по вкладам». Там видна предварительная информация о доходах за 2025 год, переданная банками.
2. Сравните с выписками по вкладам. Банки иногда ошибаются (дублируют счета, не учитывают закрытые вклады). При ошибке нужно писать в банк для корректировки реестра.
3. Оцените необлагаемый лимит. Прикиньте, превышают ли ваши проценты лимит (около 180–200 тыс. руб. за 2025 г., точная цифра у ФНС).
4. Подготовьтесь к оплате до 1 декабря 2026 г. Уведомление придет в ЛК ФНС и/или по почте/Госуслугам. Оплатить можно там же (Кнопка «Оплатить»), через СБП, в приложении банка или в отделении.
5. Подайте декларацию 3-НДФЛ за 2025 год (до 30 апреля 2027 г.), если хотите получить социальные/имущественные вычеты, чтобы вернуть налог с процентов по вкладам.

Резюме: временная шкала налогов с вкладов

На сентябрь 2026 года действует классическая схема: налог с процентов за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года самостоятельно, основываясь на уведомлении ФНС. Расчет ведется по всем вкладам в сумме с вычетом необлагаемого лимита (около 180–200 тыс. руб. за 2025 г.).

Однако уже заложена фундаментальная реформа: с 1 января 2027 года обязанность удерживать и платить налог переложат на банки. Это исключит риск забыть заплатить, штрафы за просрочку и необходимость разбираться в уведомлениях ФНС — налог будет уходить из процентов автоматически в момент их начисления.

Рекомендация: Регулярно проверяйте раздел «Налог на вклады» в Личном кабинете налогоплательщика, особенно в октябре–ноябре 2026 года, чтобы вовремя обнаружить ошибки банков и оплатить налог за 2025 год в срок.