Общая информация о налоге

Единый налог на доходы физических лиц (в официальной терминологии – НДФЛ) взимается с доходов, полученных гражданами РФ в течение календарного года. Ставка налога зависит от вида дохода:

• 13 % – для большинства видов доходов (заработная плата, премии, доходы от продажи имущества, проценты по вкладам и т.д.);
• 15 % – для доходов, превышающих 5 млн руб. в год (с 2021 года).

Налог уплачивается на основе декларации формы 3‑НДФЛ (или через налоговый агент – работодателя, банка и т.п.).

Сроки уплаты в 2026 году

Сроки зависят от типа дохода и от того, кто является налоговым агентом.

Доходы, полученные в 2025 году (за которые уплачивается налог в 2026 году)

Согласно разъяснениям ФНС, физические лица должны уплатить налог на доходы, полученные в 2025 году, не позднее 15 июля 2026 года включительно.

• Если налог удерживал налоговый агент (например, работодатель), то уплата производится им автоматически, и налогоплательщик получает справку о начисленном налоге.
• Если налог не был удержан (доходы от сдачи имущества в аренду, продажи ценных бумаг, проценты по вкладам и т.п.), налогоплательщик обязан самостоятельно подать декларацию 3‑НДФЛ и перечислить налог в бюджет до указанной даты.

Налог на имущество, землю и транспорт

Эти налоги относятся к местным сборам и имеют отдельный срок уплаты:

• Крайний срок – 1 декабря 2026 года (включительно).
• Уплачивается на основе налоговых уведомлений, направленных ФНС.

Налог на доходы по вкладам и накопительным счетам

В 2026 году вкладчики платят налог на доход, полученный по вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Срок уплаты coincides с общим сроком для НДФЛ – 15 июля 2026 года.

Как рассчитать и уплатить налог

1. Определить общий доход за год, подлежащий обложению НДФЛ.
2. Вычесть допустимые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и т.д.).
3. Умножить полученную базу на соответствующую ставку (13 % или 15 %).
4. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ (если налог не удержан источником).
5. Оплатить налог через:
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• Банковское приложение или отделение банка (по реквизитам, указанным в уведомлении);
• Почтовый перевод (реквизиты указываются в уведомлении).

Пени за просрочку уплаты

Если налог не уплачен в установленный срок, начисляются пени. Согласно информации ФНС:

• Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• Например, при ставке рефинансирования 7,5 % годовых ежедневная пеня составит примерно 0,025 % от суммы налога.
• Пени начисляются с первого дня после срока уплаты и продолжаются до дня фактической оплаты включительно.

Полезные рекомендации

• Проверяйте личный кабинет налогоплательщика регулярно – там отображаются все налоговые уведомления и сроки.
• Если вы получили доход от нескольких источников, суммируйте их перед расчетом налога.
• Не забывайте о возможных вычетах (детские, на обучение, на лечение и т.д.) – они могут существенно уменьшить налоговую базу.
• При возникновении вопросов обращайтесь в территориальное отделение ФНС или к квалифицированному налоговому консультанту.

Соблюдение установленных сроков уплаты НДФЛ помогает избежать unnecessary штрафов и пени, а также поддерживает финансовую дисциплину налогоплательщиков.