Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам рассчитывается по прогрессивной шкале, которая зависит от общего годового дохода налогоплательщика. Ниже подробно рассмотрены текущие ставки, пороги обложения, порядок расчёта и особенности налогообложения различных типов вкладов.

Основные положения НДФЛ с процентов по вкладам

• Объект налогообложения – начисленные проценты по вкладам (включая накопительные счета, депозиты и счета эскроу).
• Налог удерживается банком‑агентом при выплате процентов клиенту.
• Если банк не удержал налог, налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ в установленные сроки (не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным).
• Для валютных вкладов проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на момент выплаты, после чего облагаются НДФЛ независимо от ставки.

Прогрессивная шкала НДФЛ на доход по вкладам (2026 год)

Ставка НДФЛ применяется к общему годовому доходу (заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, проценты по вкладам и другие доходы). В зависимости от уровня дохода применяются следующие ставки:

1. До 2 400 000 ₽ включительно – 13 %;
2. От 2 400 001 ₽ до 5 000 000 ₽ – 15 %;
3. От 5 000 001 ₽ до 20 000 000 ₽ – 18 %;
4. От 20 000 001 ₽ до 50 000 000 ₽ – 20 %;
5. Свыше 50 000 000 ₽ – 22 %.

Таким образом, ставка, с которой берется налог на вклад, зависит не от самого размера процентного дохода, а от того, в какой диапазон попадает общий годовой доход налогоплательщика.

Как рассчитать налог на проценты по вкладам

Расчёт производится в несколько этапов:

1. Определить общий годовой доход (сумма всех доходов за календарный год).
2. Определить ставку НДФЛ согласно таблице выше, исходя из общего дохода.
3. Посчитать налог = процентный доход по вкладу × ставка НДФЛ / 100.
4. Если банк уже удержал налог, сравнить удержанную сумму с рассчитанной; при переплате можно вернуть излишек через налоговую декларацию.

Пример расчёта

Допустим, у налогопладельца за год:

• Зарплата – 1 600 000 ₽;
• Процентный доход по вкладу в рублях – 216 000 ₽ (ставка 18 % годовых на вклад 1 200 000 ₽);
• Процентный доход по накопительному счёту – 96 000 ₽ (ставка 16 % годовых на вклад 600 000 ₽).

Общий доход = 1 600 000 + 216 000 + 96 000 = 1 912 000 ₽.

Поскольку общий доход не превышает 2 400 000 ₽, применяется ставка 13 %.

Налог на проценты = (216 000 + 96 000) × 13 % = 312 000 × 0,13 = 40 560 ₽.

Если бы общий доход составил, например, 3 000 000 ₽, то ставка была бы 15 % (для части дохода свыше 2,4 млн). В этом случае налог рассчитывался бы по ступенчатой схеме:

• На первые 2 400 000 ₽ – 13 %;
• На оставшиеся 600 000 ₽ – 15 %;

Особенности и льготы

• Необлагаемый лимит – доходы по рублёвым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1 % годовых, не облагаются НДФЛ. Аналогично освобождаются от налога доходы по счетам эскроу.
• Если ключевая ставка Банка России высока (например, 21 % в начале 2025 года), некоторые источники указывают на условный «порог без налога» в размере ключевая ставка × сумма вклада. Однако официально НДФЛ рассчитывается по общей шкале, а не по этому порогу.
• Для валютных вкладов проценты всегда облагаются НДФЛ, независимо от уровня ставки по вкладу.

Сроки уплаты налога

Налог на доходы по вкладам удерживается банком в момент выплаты процентов. Если удержание не произошло, налогоплательщик должен:

1. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за год получения дохода;
2. Уплатить налог не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2026 год – до 30 апреля 2027 года).

Полезные рекомендации

• Следите за общим годовым доходом: если планируете превысить порог 2,4 млн ₽, заранее рассчитайте, какая часть процентного дохода будет облагаться по более высокой ставке.
• При открытии вклада уточните у банка, будет ли он выступать налоговым агентом (большинство банков удерживают НДФЛ автоматически).
• Для валютных депозитов учитывайте курсовые разницы при пересчёте процентов в рубли.
• Храните выписки и подтверждения начисленных процентов – они понадобятся при заполнении декларации.

Ставка налога на доход по вкладам в 2026 году определяется прогрессивной шкалой НДФЛ, зависящей от общего годового дохода налогоплательщика. Наиболее распространённая ставка – 13 % для доходов до 2,4 млн ₽, затем повышается до 15 %, 18 %, 20 % и 22 % при росте дохода. Правильный расчёт требует суммирования всех доходов, выбора соответствующей ставки и применения её к полученному процентному доходу. Соблюдение сроков уплаты и использование возможных льгот (низкопроцентные рублёвные вклады, счета эскроу) помогут оптимизировать налоговую нагрузку.