Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Что такое налог на дивиденды

Дивиденды – это часть прибыли акционерного общества, распределяемая среди его акционеров. При выплате дивидендов физическим лицам налог удерживает и перечисляет в бюджет сама российская организация‑выплачитель. Налог относится к налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и облагается по ставкам, установленным законодательством.

Кто удерживает налог и как он перечисляется

• Организация‑выплачитель (акционерное общество, ПИФ, управляющая компания и т.д.) рассчитывает сумму налога, удерживает её из выплачиваемого дивиденда и перечисляет в бюджет.
• Физическое лицо получает дивиденды уже чистыми (за вычетом налога).
• Перечисление налога осуществляется через платежное поручение в налоговый орган по месту нахождения выплачивающей организации.

Какой счет (КБК) используется для уплаты налога на дивиденды

В российской бюджетной системе налог на дивиденды относится к доходам по статье НДФЛ. Поэтому для его уплаты применяется тот же код бюджетной классификации (КБК), что и для обычного НДФЛ с доходов по трудовым договорам, за исключением конкретного субсчета, указывающего на источник дохода.

Примерный КБК для налога на дивиденды (актуально на 2026 год):

1. 182 1 02 00110 01 1000 110 – НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных от российских организаций.
2. В случае получения дивидендов от иностранных источников (при условии, что налог удерживается в РФ) может использоваться код 182 1 02 00110 02 1000 110.

Важно: точный КБК следует уточнять в местном налоговом органе или в официальном справочнике КБК, так как коды могут периодически корректироваться.

Ставки налога на дивиденды (на 2026 год)

Согласно законопроекту Минфина, опубликованному в сентябре 2026 года, с 1 января 2027 года планируется переход на общую прогрессивную шкалу налогообложения пассивных доходов (включая дивиденды) со ставками до 22 % для высоких доходов.

Практические рекомендации для инвесторов

• Проверяйте удержание налога: в выписке от брокера или от эмитента должна быть указана сумма удержанного НДФЛ.
• Сохраняйте документы: справки о выплаченных дивидендах и удержанном налоге понадобятся при заполнении годовой декларации 3‑НДФЛ (если вы подаете декларацию самостоятельно).
• Учитывайте возможные изменения: следите за обновлениями законодательства, особенно за законопроектом Минфина о прогрессивной шкале с 2027 года.
• Консультируйтесь с налоговым консультантом: при получении дивидендов от иностранных источников или при сложных структурах инвестиций (ПИФы, ETF, реинвестирование).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли мне самому платить налог на дивиденды, если организация уже удержала его?

Нет, если налог удержан и перечислен в бюджет организацией‑выплачителем, дополнительных действий от вас не требуется, за исключением случаев, когда вы хотите заявить вычеты или получить возврат переплаченного налога.

Как узнать, какой именно КБК использовала организация при перечислении налога?

Эта информация указывается в платежном поручении, которое организация предоставляет в налоговый орган. Вы можете запросить копию платежного поручения у бухгалтерии эмитента или у своего брокера.

Изменится ли ставка налога на дивиденды в 2027 году?

Согласно законопроекту Минфина, с 1 января 2027 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ для пассивных доходов, включая дивиденды, с максимальной ставкой 22 %. Точные пороги и ставки будут утверждены в окончательной версии закона.

Нужно ли декларировать дивиденды, если налог уже удержан?

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и получаете только дивиденды от российских источников, декларация не обязательна, так как налог уже удержан у источника. Декларация требуется, если у вас есть другие доходы, требующие декларирования, или вы хотите заявить налоговые вычеты.

Статья подготовлена на основе открытых источников и актуального законодательства на момент . Для принятия финансовых решений рекомендуется консультироваться с квалифицированным налоговым специалистом.