Дарение – это безвозмездная передача имущества или прав на него от одного лица другому. Когда даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, такая операция подпадает под налогообложение НДФЛ. В статье рассмотрены основные правила, ставки, исключения и порядок оформления дарения между посторонними лицами в текущем налоговом периоде.
Что считается дарением?
По статье 217 Налогового кодекса РФ доход, полученный в результате дарения, признаётся облагаемым НДФЛ, если:
- даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (супруг(а), родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки);
- передаваемое имущество имеет материальную стоимость (недвижимость, транспорт, денежные средства, ценные бумаги и т.д.).
Ставки НДФЛ на дарение в 2026 году
С 1 января 2026 года действуют две ставки НДФЛ для доходов, полученных в виде дарения:
- 13 % – для налоговой базы до 5 000 000 рублей;
- 15 % – для части базы, превышающей 5 000 000 рублей.
Пример: если одаряемый получил квартиру стоимостью 7 000 000 рублей, налог рассчитывается так:
- 13 % от 5 000 000 = 650 000 рублей;
- 15 % от (7 000 000 − 5 000 000) = 300 000 рублей;
Исключения для близких родственников
Согласно абзацу второму пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы, полученные в результате дарения от близких родственников, не облагаются НДФЛ независимо от стоимости имущества. К близким родственникам относятся:
- супруг(а);
- родители и усыновители;
- дети и усыновлённые;
- братья и сестры;
- дедушки, бабушки, внуки.
Если даритель относится к одной из перечисленных категорий, налог не уплачивается, даже если объект дарения – квартира, дом или денежная сумма.
Как оформить договор дарения между посторонними
Для корректного налогообложения необходимо соблюсти форму сделки:
- Составление письменного договора дарения (простая письменная форма достаточно, нотариальное заверение требуется только для недвижимости).
- Регистрация перехода права собственности в Росреестре (для недвижимости).
- Получение одаряемым документа, подтверждающего получение имущества (акт приёма‑передачи, выписка из ЕГРН).
- Уплата НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (например, за дарение в 2026 году – до 15 июля 2027 года).
Налог на денежные подарки
Денежные средства также подпадают под обложение НДФЛ, если даритель не является близким родственником. Ставки те же – 13 % и 15 %. Налоговая база определяется фактической суммой полученных денег.
Практические рекомендации
- Перед совершением дарения уточните статус дарителя относительно одаряемого (близкий родственник или нет).
- Для недвижимости обязательно проведите регистрацию в Росреестре – иначе сделка может быть признана недействительной.
- Сохраняйте все документы: договор, акт приёма‑передачи, выписку из ЕГРН, квитанцию об уплате налога (если требуется).
- Если сумма подарка близка к порогу 5 000 000 рублей, рассмотрите возможность разделения подарка на несколько частей (например, через несколько лет) для оптимизации налоговой нагрузки, но помните о правилах «дробления» сделок.
- При возникновении сомнений обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или юристу.
Налог на дарения между посторонними лицами в 2026 году рассчитывается по прогрессивной шкале 13 %/15 % от стоимости полученного имущества. Исключение действует только для близких родственников. Правильное оформление договора, своевременная регистрация и уплата НДФЛ позволяют избежать штрафов и споров с налоговыми органами. Следуя представленным рекомендациям, вы сможете провести процедуру дарения законно и с минимальными финансовыми потерями.