Для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН) или на патентной системе, часто возникает вопрос: как и когда платить налог за себя поквартально? В этой статье подробно рассмотрим порядок расчёта авансовых платежей, сроки их уплаты, способы уменьшения налоговой нагрузки и типичные ошибки, которых следует избегать.

Что такое поквартальный налог для ИП?

Поквартальный налог – это система авансовых платежей, при которой налог рассчитывается и уплачивается не один раз в год, а четыре раза – по итогам каждого квартала. Такой порядок применяется:

• при УСН с объектом «доходы» или «доходы минус расходы»;
• при патентной системе налогообложения (ПСН) – здесь авансы не требуются, но налог всё равно считается поквартально для контроля;
• при уплате налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых – здесь тоже предусмотрены ежемесячные/квартальные отчёты.

Основная цель поквартальных платежей – равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года и избежать крупного единовременного платежа в конце отчётного периода.

---

Расчёт авансового платежа по УСН

Объект «доходы»

Формула расчёта аванса за квартал:

Аванс = (Доходы за квартал × Ставка налога) – Сумма уже уплаченных авансов за предыдущие кварталы

Ставка налога при УСН «доходы» составляет 6 % (в некоторых регионах – до 15 % по льготным ставкам).
Объект «доходы минус расходы»
Формула:
Аванс = ((Доходы за квартал – Расходы за квартал) × Ставка налога) – Сумма уже уплаченных авансов

Ставка налога здесь – 15 % (можно снизить до 5 % в зависимости от региона и вида деятельности).
Пример расчёта
ИП на УСН «доходы минус расходы» получил за I квартал 2026 года:

Доходы – 1 200 000 ₽;
Расходы – 700 000 ₽;
Ставка налога – 15 %.

Расчёт:
База = 1 200 000 – 700 000 = 500 000 ₽

Аванс = 500 000 × 0,15 = 75 000 ₽

Если за предыдущие кварталы авансы не уплачивались, то к уплате за I квартал – 75 000 ₽.

Сроки уплаты поквартальных авансов
Согласно Налоговому кодексу РФ, авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее:

за I квартал – не позднее 25 апреля;
за II квартал – не позднее 25 июля;
за III квартал – не позднее 25 октября;
за IV квартал – не позднее 31 января следующего года (вместе с годовой декларацией).

Если последний день приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Как уменьшить авансовый платёж?
Снизить сумму аванса можно легальными способами:

Увеличение документально подтверждённых расходов (при объекте «доходы минус расходы»). Важно сохранять первичные документы (счета, акты, договоры) минимум 4 года.
Применение региональных льготных ставок. Некоторые субъекты РФ снижают ставку до 5 % для определённых видов деятельности (IT, производство, сельское хозяйство и т.д.).
Использование вычетов по страховым взносам (при УСН «доходы»). Страховые взносы за себя можно уменьшить налог на сумму, не превышающую 50 % от начисленного налога.
Переход на патентную систему (если вид деятельности позволяет). Патент фиксирует сумму налога на весь период действия патента, что избавляет от квартальных расчётов.
Оптимизация срока признания доходов. При методе начисления можно отложить признание части дохода на следующий квартал, если это не противоречит учётной политике.

Важно помнить, что любые действия по уменьшению налога должны быть обоснованы и подтверждены документами. Иначе налоговая может доначислить налог и начислить штрафы.

Отчётность и уплата авансов
Декларация по УСН
Даже если вы платите авансы поквартально, ежегодно необходимо подавать декларацию по УСН (форма № 26.2‑1). В декларации отражаются:

Сумма начисленного налога;
Сумма уже уплаченных авансов;
Сумма к доплате или возмещению.

Декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Квитанция об уплате аванса
При уплате аванса через банк или онлайн‑банк необходимо указать:

ИНН и КПП (если есть);
КБК – код бюджетной классификации (для УСН «доходы» – 182 1 05 00110 01 1000 110; для «доходы минус расходы» – 182 1 05 00110 01 2000 110);
ОКТМО – код территории;
Назначение платежа: «Авансовый платёж по УСН за I квартал 2026 г.»;
Сумма платежа.

После уплаты сохраняйте платёжное поручение или чек – они понадобятся при проверке.

Частые ошибки и как их избежать


Ошибка
Последствия
Как избежать


Неучёт всех доходов (например, наличные)
Занижение базы, доначисление налога + штраф 20 %
Вести книгу учёта доходов и расходов, фиксировать каждый платёж


Пропуск срока уплаты аванса
Пени (1/300 ставки рефинансирования за день просрочки)
Ставить напоминания в календаре, использовать автоплатёж в банке


Неправильный КБК в платёжке
Платёж не зачисляеться, начисляется недоимка
Сверять КБК с актуальными справочниками ФНС перед каждой оплатой


Отсутствие подтверждающих документов по расходам
Отказ в вычете расходов, увеличение налоговой базы
Хранить первичку минимум 4 года, вести электронный архив



Полезные ресурсы и сервисы

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» ФНС – позволяет сформировать платёжные реквизиты, посмотреть историю уплат и подать декларацию онлайн.
Онлайн‑бухгалтерии (например, Моё дело, Контур.Эльба, 1С:Бухгалтерия онлайн) – автоматически рассчитывают авансы по введённым доходам/расходам и генерируют платёжки.
Консультации налогового консультанта – полезны при сложных ситуациях (совмещение УСН и ПСН, применение льгот, международные операции).
Информационные письма ФНС – актуальные разъяснения по ставкам, вычетам и изменениям в законодательстве (доступны на сайте nalog.ru).


Поквартальная уплата налога для ИП – удобный способ распределить налоговую нагрузку в течение года. Ключевые моменты:

Определите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и соответствующую ставку.
Рассчитывайте аванс по формуле, учитывая уже уплаченные суммы.
Соблюдайте сроки уплаты (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 31 января);
Сохраняйте все подтверждающие документы и проверяйте правильность реквизитов платежа.
Используйте законные способы снижения налога: увеличение расходов, региональные льготы, вычеты по страховым взносам.
Ежегодно подавайте декларацию по УСН и сверяйте её с суммой уплаченных авансов.

Следуя этим рекомендациям, вы minimизируете риски доначислений, штрафов и пени, а также сможете планировать свой бюджет с большей уверенностью.
Статья актуальна на 10 октября 2026 года. При изменении законодательства рекомендуется уточнять актуальные ставки и реквизиты на официальном сайте ФНС.