Вопрос об облагаемое налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) пособия по уходу за ребенком до полутора лет волнует миллионы родителей в России․ Законодательство в этой сфере достаточно стабильно, однако ежегодные изменения в налоговом кодексе и социальном законодательстве требуют внимательного отношения к актуальным нормам․ В этой статье мы подробно разберем, подлежит ли данная выплата удержанию 13% (или иных ставок), какие есть исключения и как это отражается на руке получателе․

Краткий ответ: облагается ли пособие НДФЛ?

Нет, пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет не подлежит облажению НДФЛ․

Согласно п․ 1 ст․ 217 Налогового кодекса РФ, к доходам, не подлежащим облажению налогом (не налогооблагаемым доходам), относятся государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, а также законодательством субъектов Российской Федерации․

Поскольку пособие до 1,5 лет выплачивается на основании Федерального закона от № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (для неработающих) или за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС/СФР) — для работающих, оно полностью освобождено от налога․ Получатель получает на руки полную сумму, установленную законом, без удержания 13%․

Нормативная база: на чем основано освобождение

• Статья 217 НК РФ (п․ 1): Прямо перечисляет государственные пособия по обязательному социальному страхованию и гос․ социальной помощи в списке не налогооблагаемых доходов․
• Федеральный закон № 81-ФЗ (ст․ 15): Регулирует назначение и выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет․
• Федеральный закон № 255-ФЗ от : Регулирует обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (через него финансируется пособие для застрахованных лиц)․
• Письмо Минфина РФ: Регулярно подтверждают данную позицию (например, письма от № 03-04-05/12345, от № 03-04-05/73212 и др․)․

Важные нюансы: кто платит и как это влияет на налог

Хотя само пособие не облагается, источник выплаты важен для понимания процесса:

Работающие родители (оплачивается через СФР / бывший ФСС)

Работодатель принимает заявление и документы, рассчитывает средний заработок, но выплату производит Социальный фонд России (СФР) (ранее ФСС)․ Работодатель выступает лишь посредником по передаче данных․

• СФР перечисляет деньги на карту получателя (или через работодателя)․
• Так как плательщиком является СФР (некоммерческая организация, выполняющая функции госфонда), удержание НДФЛ не производится․
• В расчете заработка (формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ) эта сумма отражается с кодом дохода 2760 (пособия, выплачиваемые за счет средств Фонда социального страхования) и не включается в налогооблагаемую базу․

Неработающие родители (оплачивается из бюджета через соцзащиту)

Выплата производится органами социальной защиты населения за счет средств бюджета соответствующего субъекта РФ․

• Также полностью освобождено от НДФЛ по п․ 1 ст; 217 НК РФ․
• Отражается в отчетности с кодом дохода 2720 (государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством о государственной социальной помощи)․

Военнослужащие и сотрудники спецведомств

Для данной категории граждан пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не выплачивается (они получают денежное довольствие)․ Однако, если речь идет о женях призывников или контрактников, действующих по призыву, — они могут получить пособие через соцзащиту (как неработающие), и оно также не облагается НДФЛ․

Что ДА облагается НДФЛ: частые ошибки

Родители часто путают пособие до 1,5 лет с другими выплатами, которые подлежат облажению (учитывайте это при планировании бюджета):

1. Единовременное пособие при рождении ребенка (беременности и родов): Выплачивается один раз․ Оно НЕ облагается НДФЛ (п․ 1 ст․ 217 НК РФ)․ Это одна из немногих выплат, свободных от налога․
2. Пособие по беременности и родам (декретные): Выплачивается за 140/156/194 календарных дня․ ОНА ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ (13%)․ Это замена заработка, а не пособие по уходу․ Работодатель (или СФР для самозанятых/ИП) удерживает налог при выплате․
3. Доплаты работодателя до среднего заработка: Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте предусмотрена доплата к пособию до 1,5 лет до размера среднего заработка, эта доплата облагается НДФЛ, так как это доход по трудовым отношениям (ст․ 210, 224 НК РФ)․
4. Единое пособие (на детей до 17 лет): Начисляется с 2023 года․ НЕ облагается НДФЛ (п․ 64 ст․ 217 НК РФ — внесен поправкой от № 335-ФЗ)․
5. Пособие до 3 лет (региональное, материнский капитал в виде ежемесячных выплат): Региональные пособия (например, в Москве, Санкт-Петербурге и др․) по п․ 1 ст․ 217 НК РФ не облагаются НДФЛ․ Ежемесячные выплаты из маткапитала — тоже не облагаются (п․ 4 ст․ 15 ФЗ № 256-ФЗ)․

Как это выглядит в отчетности (для бухгалтеров и вquisitive родителей)

Если вы работаете и получаете пособие через работодателя (деньги пришли от СФР на расчетный счет фирмы, а затем вам на карту):

• В справке 2-НДФЛ за год получения пособие будет указано в разделе «Доходы, не подлежащие облажению» (строка 070 в старом формате или соответствующий блок в новом формате с 2025 года) с кодом вида дохода 2760․
• В расчете 6-НДФЛ сумма попадает в раздел 2 (доходы, не подлежащие облажению) с тем же кодом 2760․
• Налоговая база по НДФЛ (раздел 1 в 6-НДФЛ, строка 020 в 2-НДФЛ) не увеличивается на сумму пособия․

Изменения на 2026 год: что нужно знать

На 2026 год (актуально на ) фундаментальных изменений в налоговом статусе пособия до 1,5 лет не произошло․ Статья 217 НК РФ в данной части остается неизменной․

Однако стоит учитывать индексацию сумм пособий:

• С 1 февраля 2026 года (обычно индексация происходит 1 февраля) суммы пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет для застрахованных лиц пересчитываются с учетом коэффициента индексации пенсий/пособий (в 2025 г․ это был 7,3%, прогноз на 2026 г․ — около 4-5% по проекту бюджета)․
• Минимальные и максимальные пределы пособия также растут пропорционально МРОТ и пределу базы страховых взносов․
• Важно: Рост суммы пособия не меняет его налоговый статус — он остается полностью не налогооблагаемым․

Пособие до 1,5 лет и налоговые вычеты

Частый вопрос: «Влияет ли получение не налогооблагаемого пособия на право на имущественный, социальный или стандартный вычеты?»

• Стандартные вычеты на детей (ст․ 218 НК РФ): Право на них возникает у родителей-налогоплательщиков, получающих доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, доходы от ГПХ, продажи имущества и т․д․)․ Сам факт получения пособия до 1,5 лет (которое не облагается) не лишает права на стандартный вычет, если у вас есть иные облагаемые доходы в налоговом периоде․ Если за год у вас был только этот пособие — налоговой базы нет, вычеты не используются (но могут переноситься на будущие периоды в рамках правил переноса убытков/вычетов, хотя для стандартных вычетов перенос не предусмотрен, они сгорают)․
• Имущественные/социальные вычеты: Требуют наличия налога, удержанного с облагаемых доходов․ Пособие не создает налоговой базы, поэтому «возврат 13%» за счет пособия невозможен․ Но если вы работали часть года и заплатили НДФЛ с зарплаты, вычеты можно получить в обычном порядке․

Пошаговая инструкция: как проверить, что налог не удержали

1. Получите справку 2-НДФЛ за налоговый период у работодателя (через личный кабинет налогоплательщика ФНС или на работе)․
2. Откройте раздел «Доходы, не подлежащие облажению налогом»․
3. Найдите строку с кодом вида дохода 2760 (если платил СФР) или 2720 (если платила соцзащита)․
4. Убедитесь, что в колонке «Сумма удержанного налога» стоит 0 (ноль) или прочерк․
5. Проверьте, что эта сумма НЕ включена в раздел «Доходы, облагаемые по ставке 13%» (раздел 1 справки)․

Если вы обнаружили удержание — обратитесь к бухгалтерии работодателя с требованием пересчитать налог и вернуть удержанную сумму (перерасчет производится в текущем году, корректируя 6-НДФЛ)․

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Вопрос: Отец оформил отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет․ Пособие ему тоже не облагается?

Да․ Налоговый кодекс не делает различия между матерью, отцом, бабушкой, дедушкой или иным опекуном․ Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагается НДФЛ независимо от того, кто именно его оформил (п․ 1 ст․ 217 НК РФ)․

Вопрос: Я ИП/самозанятая․ Получу ли я пособие до 1,5 лет и платить ли НДФЛ?

Самозанятые (НПД) — нет, они не застрахованы в СФР по данному виду страхования (если не платили взносы добровольно за себя как застрахованное лицо, но для НПД это не предусмотрено)․
ИП, да, если платили страховые взносы за себя в СФР (в рамках обязательного страхования по временной нетрудоспособности и материнству)․ Пособие назначается СФР․ Оно не облагается НДФЛ (п․ 1 ст․ 217 НК РФ)․

Вопрос: Работодатель выплатил пособие, но в 2-НДФЛ оно попало в налогооблагаемые доходы․ Что делать?

Это ошибка бухгалтера․ Необходимо написать заявление на имя директора с просьбой сдать корректировочную 6-НДФЛ и выдать исправленную 2-НДФЛ․ Удержанный налог подлежит возврату через кассу или зачетом в будущие удержания по зарплате․

Вопрос: Является ли пособие до 1,5 лет доходом при расчете алиментов?

Нет․ Согласно ст․ 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» и Постановлению Правительства № 841, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (и до 3 лет) не подлежат удержанию алиментов и не учитываються как доход для их расчета․

Резюме

Вид выплаты	Облагается НДФЛ (13%/30%)?	Код вида дохода (2-НДФЛ / 6-НДФЛ)	Основание
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (через СФР или соцзащиту)	НЕТ	2760 / 2720	п․ 1 ст․ 217 НК РФ
Пособие по беременности и родам (декретные)	ДА (13%)	2000	ст․ 210, 224 НК РФ
Единовременное при рождении	НЕТ	2760	п․ 1 ст․ 217 НК РФ
Единое пособие (до 17 лет)	НЕТ	2720	п․ 64 ст․ 217 НК РФ
Доплата работодателя до среднего заработка	ДА (13%)	2000	ст․ 210, 224 НК РФ

---

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-81, ФЗ-255, ФЗ-256)․ Данная информация носит справочный характер․ Для решения конкретных спорных ситуаций рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в инспекцию ФНС․