Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это специальный режим, введённый для упрощения учёта и уплаты налогов малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям․ В 1С:Бухгалтерия поддержка АУСН реализована начиная с версии 3․0․114 и постоянно дорабатывается в последующих релизах․ В данной статье подробно рассмотрим, как происходит начисление налога при АУСН, какие настройки необходимы, какие документы формируются и как контролировать корректность расчётов․

Содержание

1. Что такое АУСН и кто может её применять
2. Настройка АУСН в 1С:Бухгалтерия
3. Механизм начисления налога при АУСН
4. Отражение налога на единый налоговый счёт (ЕНС)
5. Закрытие месяца и начисление налога АУСН
6. Отчётность и контроль при АУСН
7. Практические примеры расчёта
8. Часто задаваемые вопросы

---

Что такое АУСН и кто может её применять

АУСН – это автоматизированная упрощенная система налогообложения, введённая Федеральным законом от № 17‑ФЗ․ Основные особенности:

• Налог рассчитывается по фиксированной ставке (обычно 8 % от дохода, уменьшенного на расходы, если объект обложения – «Доходы минус расходы»)․
• Уплата налога осуществляется через единый налоговый счёт (ЕНС) в банке, который выступает в роли уполномоченного агента․
• Отчётность значительно упрощена: не требуется сдавать декларацию по УСН, достаточно предоставлять сведения в банк․
• Применяется организациями и ИП, whose годовой доход не превышает установленный лимит (на 2026 год – 60 млн руб․) и которые не осуществляют виды деятельности, исключённые из АУСН (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров и т․д․)․

В 1С:Бухгалтерия режим АУСН активируется через раздел Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения․ После выбора АУСН программа автоматически подстраивает план счетов, шаблоны проводок и формы отчетности под требования этого режима․

---

Настройка АУСН в 1С:Бухгалтерия

Для корректного начисления налога необходимо выполнить следующие шаги:

1. Выбор системы налогообложения
   • Перейдите в Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения․
   • Установите переключатель в положение АУСН․
   • Укажите объект обложения: Доходы или Доходы минус расходы (в зависимости от выбранного варианта при регистрации в налоговой)․
2. Настройка ставки налога
   • Ставка задаётся в справочнике Налоги и сборы → Ставки налога при АУСН․
   • По умолчанию для объекта «Доходы минус расходы» ставка = 8 %; для объекта «Доходы» – 20 %․ При необходимости можно изменить в соответствии с нормативными актами․
3. Привязка банка‑уполномоченного
   • В разделе Банк и касса → Банковские счета укажите счёт, открытый в банке, который участвует в АУСН (обычно счёт типа «ЕНС»)․
   • Убедитесь, что в карточке счёта отмечен флаг Использовать для ЕНС при АУСН․
4. Настройка проводок по доходам и расходам
   • Для корректного формирования налоговой базы необходимо, чтобы доходы и расходы отражались на счетах, участвующих в расчёте АУСН (например, счет 90․01 «Продажи», счет 91․02 «Прочие доходы», счет 91․01 «Прочие расходы»)․
   • В плане счетов проверьте, что у этих счетов установлен признак Участвует в расчёте налога при АУСН (можно увидеть в свойствах счета)․
5. Автоматическое начисление налога
   • После выполнения вышеуказанных настроек программа будет автоматически рассчитывать налог по итогам каждого месяца и формировать проводку на дату 25‑е число следующего месяца (срок уплаты налога при АУСН)․

Все изменения сохраняются и применяются к новым документам․ Если вы переходите с другого режима (например, УСН) на АУСН, рекомендуется выполнить переопределение остатков по счетам, участвующим в налоговой базе, чтобы избежать двойного учёта․

---

Механизм начисления налога при АУСН

Расчёт налога при АУСН осуществляется по следующей формуле:

Налог = (Доходы – Расходы) × Ставка


Где:

 
Доходы – сумма всех операций, отнесённых к доходам за отчётный период (месяц)․
 
Расходы – сумма всех операций, отнесённых к расходам за тот же период (только если объект обложения – «Доходы минус расходы»)․
 
Ставка – процент, установленный законодательством для выбранного объекта обложения․


В 1С:Бухгалтерия расчёт выполняется автоматически в ходе процедуры Закрытие месяца․ На этапе закрытия программа:

 
Суммирует обороты по счетам доходов и расходов, отмеченным флагом «Участвует в расчёте налога при АУСН»․
 
Вычисляет налоговую базу (Доходы – Расходы)․
 
Умножает базу на ставку налога․
 
Формирует проводку:

Дебет 68․02 (Налоги и сборы) – Кредит 51 (Расчётный счёт) – Сумма налога к уплате
 
При этом счёт 51 может быть заменён на счёт ЕНС (например, 51․01), если банк ведёт отдельный субсчёт для единого налогового платежа․
 
 
Отражение налога на единый налоговый счёт (ЕНС) 
Согласно законодательству, при АУСН налог уплачивается через ЕНС, который ведётся в банке‑уполномоченном․ В 1С:Бухгалтерия отражение налога на ЕНС выглядит так:
 
 
После формирования проводки по налогу (см․ выше) программа автоматически создаёт операцию по ЕНС:
 
 
Дебет 51․01 (ЕНС) – Кредит 68․02 (Налоги и сборы) – Сумма налога
 
Эта операция отражает перевод средств с расчётного счёта на ЕНС․ Далее банк, получив платёж на ЕНС, самостоятельно осуществляет зачисление в бюджет и формирует уведомление о выполненной уплате, которое поступает в 1С через сервис 1С:АУСН (если он подключён)․
 
Важно: если вы не подключили сервис 1С:АУСН, то после формирования проводки по налогу вам необходимо вручную создать платёжное поручение на ЕНС и отправить его в банк․ В этом случае проводка будет выглядеть так:
 
Дебет 51 (Расчётный счёт) – Кредит 68․02 (Налоги и сборы) – Сумма налога
 
После подтверждения банком выполнения платежа в 1С можно закрыть задолженность по налогу, проведя операцию:
 
Дебет 68․02 (Налоги и сборы) – Кредит 51 (Расчётный счёт) – Сумма налога
 
 
Закрытие месяца и начисление налога АУСН 
Процедура закрытия месяца в 1С:Бухгалтерия включает несколько этапов, среди которых начисление налога при АУСН занимает ключевое место․ Ниже представлен типовой алгоритм:
 
 
Ввод всех первичных документов за месяц (счета-фактуры, приходные/расходные ордеры, платежные поручения и т․д․)․
 
Выполнение операции «Закрытие месяца» (Операции → Закрытие месяца)․
 
Программа последовательно: 
 
Проводит регламентные операции (начисление амортизации, резервов и т․д․)․
 
Вычисляет налоговую базу по АУСН․
 
Формирует проводку по налогу (см; раздел Механизм начисления налога при АУСН)․
 
Отражает налог на ЕНС (см․ раздел Отражение налога на единый налоговый счёт (ЕНС))․
 
 
 
Проверка сформированных проводок через журнал операций или оборотно-сальдовую ведомость по счету 68․02․
 
Формирование и отправка платёжного поручения на ЕНС (если не используется автосервис 1С:АУСН)․
 
Сохранение закрытого месяца и переход к следующему периоду․
 
 
Срок уплаты налога при АУСН – 25‑е число месяца, следующего за отчётным․ Поэтому в процедуре закрытия месяца программа ставит дату проводки именно на это число (если 25‑е выпадает на выходной или праздничный день – дата переносится на следующий рабочий день автоматически)․
 
 
Отчётность и контроль при АУСН 
Одним из преимуществ АУСН является значительное сокращение обязательной отчётности․ Тем не менее, для внутреннего контроля и взаимодействия с банком рекомендуется регулярно формировать следующие документы:
 
 
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – формируется автоматически в разделе Отчёты → Книга учёта доходов и расходов․ В ней отражаются все операции, участвующие в налоговой базе․
 
Справка о расчёте налога при АУСН – доступна через Отчёты → Налоги и сборы → АУСН → Расчёт налога․ Содержит детализацию по доходам, расходам, базе и сумме налога за выбранный период․
 
Выписка по ЕНС – запрашивается в банке и импортируется в 1С через обработку Загрузка выписки по ЕНС (если банк предоставляет электронный формат)․ Позволяет сверять фактическое зачисление налога с суммой, начисленной в программе․
 
Регистр накопления «Налоги при АУСН» – используется для аудита и проверки правильности начисления налога по периодам․
 
 
Контроль правильности начисления можно осуществлять следующим образом:
 
 
Сравнить сумму налога, указанную в справке о расчёте налога, с суммой, отражённой в проводке по счету 68․02․
 
Проверить, что дата проводки соответствует 25‑му числу следующего месяца (или ближайшему рабочему дню)․
 
Сверить сумму, перечисленную на ЕНС (по выписке банка), с суммой налога к уплате․
 
При расхождениях проверить корректность отнесения доходов и расходов к счетам, участвующим в налоговой базе (флаг «Участвует в расчёте налога при АУСН»)․
 
 
 
Практические примеры расчёта 
Рассмотрим несколько типовых ситуаций, которые помогут лучше понять механизм начисления налога при АУСН․
 
Пример 1․ Организация на объекте «Доходы минус расходы» 
За месяц организация получила:
 
 
Доходы – 1 200 000 руб․
 
Расходы – 800 000 руб․
 
Ставка налога – 8 %․
 
Налоговая база = 1 200 000 – 800 000 = 400 000 руб․

Налог = 400 000 × 0,08 = 32 000 руб․

В 1С:Бухгалтерия после закрытия месяца будет сформирована проводка:
Дебет 68․02 – Кредит 51․01 – 32 000 руб․

Дата проводки – 25‑е число следующего месяца․
Пример 2․ ИП на объекте «Доходы»
ИП получил за месяц доход 950 000 руб․, расходы не учитываются (объект – Доходы)․ Ставка – 20 %․
Налог = 950 000 × 0,20 = 190 000 руб․

Проводка:
Дебет 68․02 – Кредит 51․01 – 190 000 руб․

Пример 3․ Корректировка ошибки в отнесении расходов
В ходе проверки выявлено, что расход на сумму 50 000 руб․ был ошибочно отнесён на счёт, не участвующий в налоговой базе․ После исправления:

Исходная база: 1 000 000 – 600 000 = 400 000 → налог 32 000 руб․
После исправления: расходы увеличились до 650 000 → база = 350 000 → налог = 28 000 руб․
Необходимо выполнить корректирующую проводку:
Дебет 68․02 – Кредит 51․01 – 4 000 руб․ (возврат излишне начисленного налога)

Или, если налог ещё не уплачен, просто изменить базу и перезапустить закрытие месяца․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по УСН при переходе на АУСН?
Нет․ При применении АУСН декларация по УСН не подаётся․ Достаточно предоставлять сведения в банк через ЕНС․
Можно ли совмещать АУСН с другими системами налогообложения (например, ЕНВД)?
Нет․ Налогоплательщик может применять только одну систему налогообложения в течение календарного года․ Переход на АУСН возможен только с начала налогового периода (с 1 января) или после завершения предыдущего периода и подачи соответствующего заявления в налоговую․
Что делать, если банк не поддерживает ЕНС для АУСН?
В таком случае налог уплачивается обычным платёжным поручением на счёт бюджета (КБК соответствующий налогу при АУСН)․ В 1С необходимо отключить использование ЕНС и формировать проводку напрямую на счёт 68․02․
Как учесть НДФЛ с заработной платы при АУСН?
НДФЛ удерживается и уплачивается в обычном порядке (как при любой системе налогообложения)․ При АУСН банк не участвует в расчёте НДФЛ – он рассчитывается и уплачивается организацией самостоятельно․ В 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия начисления НДФЛ отражаются на счетах 68․01 и 70․01․
Есть ли ограничения по сумме дохода для применения АУСН в 2026 году?
Да․ Лимит дохода составляет 60 млн руб․ за календарный год․ При превышении этого лимита необходимо перейти на общую систему налогообложения или УСН с объектом «Доходы»/«Доходы минус расходы» в следующем налоговом периоде․


Подведём итог: начисление налога при АУСН в 1С:Бухгалтерия реализовано автоматически и требует лишь правильной первоначальной настройки (выбор системы, указание ставки, привязка банка‑уполномоченного и флагов участия счетов в налоговой базе)․ После этого ежемесячное закрытие формирует проводку налог к уплате, отражает её на ЕНС и предоставляет всю необходимую информацию для контроля и отчётности․ Следуя рекомендациям из данной статьи, вы сможете избежать ошибок в учёте налога и своевременно выполнять все обязательства по АУСН․