На 10 октября 2026 года налоговый период 2021 года давно закрыт, однако понимание правил того времени может потребоваться для проверки старых расчетов, подачи уточняющих деклараций (в установленные законом сроки) или анализа налоговой истории в Личном кабинете налогоплательщика. В этой статье собраны ключевые параметры налоговой системы РФ, применительно к 2021 году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В 2021 году вступили в силу важные изменения по прогрессивной шкале налогообложения.

Ставки для налоговых резидентов РФ

• 13% — базовая ставка на доходы до 5 млн руб. в год.
• 15%, повышенная ставка на часть годового совокупного дохода, превышающую 5 млн руб. (введено ФЗ от № 102-ФЗ).

Примечание: Начиная с 2025 года шкала расширена (13/15/18/20/22%), но для 2021 года действовала именно двухставочная система.

Ставки для нерезидентов

• 30% — общая ставка (без права на вычеты, кроме отдельных случаев).
• 13%, для высококвалифицированных специалистов (ХКС) и лиц, признанных налоговыми резидентами по Договорам о недвойном налогообложении.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2021 год

Декларация сдавалась в 2022 году:

• До 30 апреля 2022 г. — для налогоплательщиков, имеющих доход, по которому налог не удержан налоговым агентом (продажа имущества, доходы от источников за рубежом, фриланс без договора ГПХ с агентом и т.д.).
• До 15 июля 2022 г. — срок уплаты налога по итогам декларации.

Налог на профессиональный доход (НПД) — «Самозанятость»

Режим НПД в 2021 году уже действовал на всей территории РФ (с ).

Основные параметры

• Ставка 4%, при получении доходов от физических лиц.
• Ставка 6% — при получении доходов от организаций и ИП.
• Лимит дохода: до 2,4 млн руб. в год.
• Налоговый вычет: 10 000 руб. (одноразовый, уменьшает налог к уплате: 4% → фактически ~3,5% / 6% → фактически ~5,3% до исчерпания вычета).

Порядок расчета и оплаты за 2021 год

1. Чеки в приложении «Мой налог» формировались в момент получения денег.
2. Налог рассчитывался налоговым органом автоматически на основании чеков ежемесячно.
3. Уведомление о сумме к уплате приходило не позднее 12-го числа следующего месяца.
4. Срок оплаты: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (например, налог за декабрь 2021 г. платился до 25 января 2022 г.).

Имущественные налоги (за 2020 год, оплата в 2021 году)

Важно различать налоговый период и срок оплаты. В 2021 году платежки (ЕПД) приходили за 2020 налоговый период.

Виды налогов и ставки (базовые, установленные НК РФ)

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи): ставка до 0,1% (до 10 млн руб. кадастровой стоимости), 0,1–0,3% (10–20 млн), 0,3–2% (свыше 20 млн).
• Земельный налог: 0,3% (земли сельхозназначения, под ЖИ, инфrastruktуру) / 1,5% (остальные категории).
• Транспортный налог: ставки устанавливаются законами субъектов РФ (от мощности л.с.).

Льготы (статья 407, 391, 375 НК РФ)

В 2021 году сохранялись федеральные льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и др. (на один объект недвижимости каждого вида). Срок оплаты по квитанциям 2021 года: 1 декабря 2021 г.

Налоговые вычеты (актуально для декларации 3-НДФЛ, сданной в 2022 г.)

Имущественный вычет (покупка жилья)

• Максимальная база: 2 млн руб. → возврат до 260 000 руб. (13%).
• Проценты по ипотеке: база до 3 млн руб. → возврат до 390 000 руб..
• Право возникает в году оплаты/получения права собственности. Неиспользованный остаток переносится на будущие годы.

Социальные вычеты (обучение, лечение, взносы, благотворительность)

• Общий лимит базы: 120 000 руб. в год (на лечение, обучение себя/братьев/сестер, ДМС, взносы в НПФ).
• Отдельный лимит на дорогое лечение и обучение детей/себя: без ограничения 120 тыс. (в пределах фактических расходов).
• Максимальный возврат по общему лимиту: 15 600 руб. (13% от 120 000).

Стандартные вычеты (дети)

Предоставлялись налоговыми агентами (работодателями) ежемесячно до накопления дохода 350 000 руб. в год (на 2021 год лимит накопленного дохода для вычета составлял 350 тыс. руб.).

• 1-й, 2-й ребенок: 1 400 руб. в месяц.
• 3-й и последующие: 3 000 руб. в месяц.
• Дети-инвалиды / родители-одиночки: удвоенные суммы.

Индивидуальные предприниматели (ИП) — особые режимы на 2021 год

Режим	Лимит дохода в год	Ставка / Налог	Страховые взносы за себя (фикс.)
УСН «Доходы» (6%)	150 млн руб. (с корректировкой дефлятора)	6% (можно уменьшать на взносы до 50%, а с 2021 г. — на 100% для ИП без наемных работников)	32 448 руб. (пенс. 29 328 + мед. 3 120) + 1% от дохода > 300 тыс.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)	150 млн руб.	15% (мин. 1% от дохода)	Аналогично
Патент (ПСН)	60 млн руб.	Стоимость патента (расчет через потенциальный доход × 6%)	Только мед. страхование (4 590 руб. за 2021 г.) + пенс. по желанию
ЕСХН (сельское хозяйство)	нет жесткого лимита дохода	6% (доходы) или 15% (доходы-расходы)	Свои ставки
ОСНО (Общая система)	нет	НДФЛ 13/15% + НДС 20/10% + Имущественный налог	По общим правилам (за сотрудников + за себя)

Важно для 2021 года: С года ИП на УСН без сотрудников могут уменьшать налог на 100% уплаченных фиксированных взносов за себя (ранее было 50%).

Работа с Личным кабинетом (ЛК ФНС) и приложением «Мой налог» в 2021 году

На 2026 год интерфейс существенно обновился, но в 2021 году ключевые функции были:

• Просмотр задолженностей и переплат (Единый налоговый счет — ЕНС вводится с 2023 г., в 2021 г. были отдельные КБК).
• Подача деклараций 3-НДФЛ онлайн (с предзаполнением данных от работодателей/банков).
• Получение справок 2-НДФЛ, справок о доходах для банков/виз.
• Для самозанятых: генерация чеков, просмотр начислений, оплата через СБП/карту.

Частые ошибки при работе с периодом 2021 года (проверяйте в 2026 году)

1. Неучет повышенной ставки 15%: если совокупный доход за 2021 г. превысил 5 млн руб., налоговый агент (работодатель) обязан был начать удерживать 15% с превышения. Проверьте 2-НДФЛ за 2021 г. (код вида дохода 2000).
2. Потеря чеков НПД: если чек не выписан в день получения денег — штраф (20% дохода, мин. 1000 руб.). В 2021 г. можно было выписать чек позднее, но до формирования уведомления налоговой.
3. Неподача 3-НДФЛ при продаже имущества: даже если владели более мин. срока (3/5 лет) и налога нет, декларация сдавать обязательно (для подтверждения права на вычет/исключение).
4. Оплата по старым КБК: в 2021 году платежи шли по отдельным КБК для каждого налога. При проверке старых выписок сверяйте КБК с приказами Минфина на 2021 год.

Где найти подтверждающие документы сейчас (в 2026 году)

Все данные за 2021 год доступны в Личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложении «Налоги ФНС России»:

• Раздел «Декларации» → История → 2021 год.
• Раздел «Справки» → Справка о доходах (2-НДФЛ) за 2021 год.
• Раздел «Налоги» → История расчетов / Квитанции (для имущественных налогов за 2020 год, оплаченных в 2021).
• Для самозанятых: приложение «Мой налог» → История → 2021 год (чеки, уведомления, квитанции об оплате).

⚠ Юридическое заявление: Данная статья носит исключительно информационный и справочный характер, отражая законодательство РФ, действовавшее в 2021 году. Она не является налоговой консультацией. Для решения вопросов по конкретным налоговым периодам, проверки задолженностей или подачи уточняющих деклараций обратитесь в Инспекцию ФНС по месту регистрации или к профессиональному налоговому консультанту. Персональные данные (ФИО, ИНН, адреса, номера телефонов) в данной публикации не используются и маскируются.

---

Статья подготовлена на основе положений Налогового кодекса РФ (ч. 1, ч. 2), Федеральных законов № 422-ФЗ (НПД), № 102-ФЗ (прогрессивная шкала НДФЛ) и нормативных актов Минфина РФ, актуальных на 2021 год. Дата актуализации контекста: .