Весной 2021 года в соцсетях активно обсуждались слухи о том, что с 1 июня (или 1 июля) все карточные переводы между физлицами будут облагаться новым налогом. На деле никаких специальных сборов на переводы введено не было. Ниже подробно разобрано, какие правила действительно действовали в 2021 году и когда перевод может рассматриваться как доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Законодательная база
- Налоговый кодекс РФ – статья 217 определяет, какие доходы физических лиц не подлежат обложению НДФЛ.
- Статья 217, пункт 18 – доход в виде подарка (дара) от другого физического лица не облагается налогом, если общая сумма таких подарков за налоговый период не превышает 4 000 рублей.
- Статья 208 – доходы, полученные в виде оплаты за оказание услуг, выполнение работ, передачу имущества и т.п., подлежат обложению НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн рублей в год).
Таким образом, сам факт перевода денег с одной банковской карты на другую не создаёт налогового обязательства. Налог возникает только тогда, когда перевод квалифицируется как доход, предусмотренный главой 23 НК РФ.
Когда перевод считается доходом?
Перевод между физлицами будет рассматриваться как доход, если он соответствует одному из следующих критериев:
- Оплата за товары, услуги или выполнение работ – например, перевод за фриланс‑заказ, репетиторство, ремонт и т.д.
- Полученные средства в качестве вознаграждения за участие в мероприятиях, конкурсах, розыгрышах (если не предусмотрено иное освобождение).
- Подарок от лица, не являющегося близким родственником, превышающий лимит в 4 000 рублей за календарный год.
Если перевод является безвозмездным подарком от близкого родственника (супруг(а), родители, дети, братья/сёстры, деды/бабушки, внуки/внучки), он полностью освобождается от НДФЛ независимо от суммы.
Порог освобождения от налога на подарки
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на подарки от физических лиц не взимается, если:
- общая сумма всех подарков, полученных от одного и того же дарителя за год, не превышает 4 000 рублей;
- или сумма подарков от всех дарителей за год не превышает 4 000 рублей (в зависимости отinterpretation налоговых органов – на практике применяется первый вариант).
При превышении этого порога получатель обязан декларировать полученную сумму в виде дохода и уплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при высоких доходах).
Как ФНС проверяла переводы в 2021 году
В апреле 2021 года ФНС действительно усилила мониторинг безналичных операций между картами, но цель проверки заключалась в:
- выявлении факторов, указывающих на получение дохода (например, регулярные крупные переводы от одного лица, совпадающие с оплатой услуг);
- пресечении использования карт для обналичивания средств, полученных незаконным образом;
- контроле соблюдения существующих правил по декларированию доходов.
ФНС не вводила новый налог на сами переводы; она лишь использовала существующие инструменты анализа платежей для выявления потенциальных нарушений налогового законодательства.
Мифы и реальность
| Миф | Реальность |
|---|---|
| С 1 июня 2021 года все переводы между картами облагаются налогом. | Нет такого закона. Налог возникает только если перевод квалифицируется как доход. |
| Любой перевод свыше 10 000 рублей автоматически облагается НДФЛ. | Порог 10 000 рублей не установлен. Важен характер перевода (подарок, оплата и т.д.) и лимит 4 000 рублей для подарков от физлиц. |
| ФНС будет автоматически удерживать налог с каждого перевода. | ФНС не удерживает налоги автоматически; налог уплачивается на основе декларации 3‑НДФЛ или через удерживающий агент (например, работодатель). |
Что нужно делать физическому лицу?
- Определить характер перевода – подарок, оплата за услуги, возврат долга и т.д.
- Если это подарок от не близкого родственника – вести учёт суммы полученных подарков от каждого дарителя. При превышении 4 000 рублей за год подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить НДФЛ.
- Если перевод – оплата за работу/услугу – получить от плательщика подтверждение (акт, счёт, договор) и, если вы не являетесь самозанятым или ИП, уплатить НДФЛ самостоятельно (декларация 3‑НДФЛ) либо удержать налог у источника, если плательщик выступает в роли налогового агента.
- Сохранять документы (скриншоты переводов, переписку, договоры) минимум 4 года – срок, в течение которого ФНС может проводить проверку.
- При сомнениях – обратиться к налоговому консультанту или в местное отделение ФНС для уточнения.
В 2021 году в России не был введён отдельный налог на денежные переводы между физическими лицами. Налог на такие операции может возникнуть только в случаях, когда перевод признаётся доходом (оплата за товары/услуги, подарок от не близкого родственника свыше 4 000 рублей и т.п.). ФНС усилила контроль за безналичными переводами, но её действия направлены на выявление незаконного дохода, а не на введение нового сбора.
Поэтому обычные переводы между друзьями, родственниками или возврат долга не создают налоговой нагрузки, если они не связаны с получением дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Главное – правильно определить характер перевода и при необходимости вовремя подать декларацию и уплатить налог.