Материальная помощь – это выплата, которую работодатель оказывает сотруднику в сложных жизненных обстоятельствах. В зависимости от вида помощи и её суммы она может быть полностью освобождена от налогообложения НДФЛ и страховых взносов. В данной статье подробно рассмотрим, какие виды материальной помощи не облагаются налогами, какие лимиты действуют, а также как правильно оформить такие выплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП).

Нормативная база

Основные положения, регулирующие налогообложение материальной помощи, содержатся в:

• Налоговом кодексе РФ (ст. 217, п. 28) – перечень выплат, не облагаемых НДФЛ;
• Федеральном законе «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ст. 422) – освобождение от страховых взносов;
• Постановлении Правительства РФ от № 914 «О порядке предоставления материальной помощи» (в редакции действующих изменений).

Согласно этим нормам, материальная помощь, выплачиваемая в связи с определёнными жизненными событиями, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного лимита.

---

Какие виды материальной помощи не облагаются налогами?

В 1С:ЗУП предусмотрены следующие виды материальной помощи, которые могут быть освобождены от налогообложения:

• Материальная помощь в связи со смертью члена семьи (супруг(а), родители, дети, братья/сёстры);
• Материальная помощь при длительной болезни сотрудника или члена его семьи (более 30 дней);
• Материальная помощь в связи с тяжёлым финансовым положением (например, потеря жилья, стихийное бедствие);
• Материальная помощь при выходе на пенсию (по возрасту или по выслуге лет);
• Иные виды помощи, предусмотренные внутренними локальными актами организации, если они соответствуют перечню, указанному в ст. 217 НК РФ.

Важно: освобождение от налогов действует только в пределах 4 000 рублей за календарный год на каждого сотрудника. Сумма, превышающая этот лимит, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке.

---

Как настроить начисление материальной помощи в 1С:ЗУП

Для того чтобы программа корректно учитывала материальную помощь и применяла льготное налогообложение, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Включить опцию «Материальная помощь» в настройках начислений:
   • Перейдите в меню Настройки → Расчёт зарплаты → Настройка состава начислений и удержаний;
   • Откройте вкладку Материальная помощь;
   • Установите галочку напротив пункта «Выплачивается материальная помощь сотрудникам»;
   • Нажмите OK для сохранения изменений.
2. Создать документ «Материальная помощь»:
   • В разделе Зарплата выберите Документы → Материальная помощь;
   • Нажмите Создать;
   • Укажите:
   • Сотрудника;
   • Вид помощи (из справочника «Виды материальной помощи»);
   • Период начисления (обычно текущий месяц);
   • Сумму выплаты;
   • Основание (например, справка о смерти, больничный лист и т.д.).
   • Программа автоматически определит, попадает ли выплата в льготный лимит 4 000 ₽ за год, и соответственно рассчитает налоги.
3. Проверить начисления в ведомости:
   • После проведения документа откройте ведомость начислений;
   • Убедитесь, что в колонке НДФЛ и Страховые взносы отображается 0, если сумма не превысила лимит;
   • При превышении лимита программа автоматически рассчитает налоги только с превышающей части.

Примечание: если в организации используется несколько видов материальной помощи, рекомендуется завести отдельные статьи в справочнике «Виды материальной помощи» и указать для каждой из них, относится ли она к льготным выплатам.

---

Бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский учет

Материальная помощь отражается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кредит) и списывается с соответствующего счета затрат (например, 91.02 «Прочие расходы»). Пример проводки при начислении:

Дебет 91.02 – Кредит 73 (начисление материальной помощи)
Дебет 73 – Кредит 51 (выплата сотруднику)

Налоговый учет (НДФЛ и страховые взносы)

Если сумма выплаты не превышает 4 000 ₽ за год, то:

• НДФЛ не удерживается (ст. 217 НК РФ, п. 28);
• Страховые взносы не начисляются (ст; 422 ФЗ-125).

При превышении лимита налоговая база формируется только с суммы, превышающей 4 000 ₽.

---

Примеры расчёта

Пример 1. Помощь в связи со смертью родственника – 3 000 ₽

Сумма за год не превышает лимит → НДФЛ = 0, страховые взносы = 0.

Пример 2; Помощь при тяжёлом финансовом положении – 6 500 ₽ за год

Льготная часть – 4 000 ₽ (не облагается).
Налоговая база – 6 500 ₽ – 4 000 ₽ = 2 500 ₽.
НДФЛ (13 %) = 325 ₽.
Страховые взносы (примерно 30 %) = 750 ₽.

Пример 3. Несколько выплат в течение года
Льготная часть – 4 000 ₽ (первая выплата полностью, вторая – 1 500 ₽).
Налоговая база – 500 ₽ (оставшаяся часть второй выплаты).
НДФЛ = 65 ₽, страховые взносы ≈ 150 ₽.

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли выплачивать материальную помощь чаще одного раза в год?

Да, частота выплат не ограничена. Главное – соблюдать годовой лимит 4 000 ₽ на каждого сотрудника.

Нужно ли оформлять справку или иной документ для получения помощи?

Для большинства видов помощи (смерть, болезнь, тяжёлое финансовое положение) требуется подтверждающий документ (справка, больничный лист, акт о потере жилья и т.п.). Для помощи при выходе на пенсию достаточно заявления сотрудника.

Как учесть материальную помощь, если организация использует упрощённую систему налогообложения (УСН)?

При УСН объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, всё равно считается расходом организации и уменьшает налоговую базу по УСН (если объект – доходы минус расходы).

Можно ли включать материальную помощь в среднемесячный заработок для расчёта отпускных?

Нет. Материальная помощь не относится к оплате труда и не учитывается при расчёте среднего заработка.

---

Материальная помощь – важный инструмент социальной поддержки сотрудников, который при правильном оформлении может быть полностью освобождён от налогов. В 1С:ЗУП предусмотрены все необходимые настройки для учёта таких выплат: включение опции в настройках начислений, создание документа «Материальная помощь» и автоматическое определение налоговой базы с учётом годового лимита 4 000 ₽.

Соблюдение порядка, документальное подтверждение оснований выплаты и контроль за суммарным объёмом помощи за календарный год позволят избежать ошибок в налоговом учёте и обеспечат прозрачность финансовых операций организации.

Если у вас возникли вопросы по настройке материальной помощи в вашей конкретной конфигурации 1С:ЗУП, рекомендуется обратиться к специалистам по 1С или к службе поддержки фирмы «1С».