Земельный налог — это местный налог, устанавливаемый нормами Налогового кодекса РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами муниципальных образований. В Архангельской области, как и во всей стране, существует система льгот, позволяющая определенным категориям налогоплательщиков снизить налоговую базу или полностью освободиться от уплаты налога. В данной статье подробно разберем, кто имеет право на льготы, какой их размер, как оформить документы и на что обратить внимание в 2024 году.

Законодательная база

Основными документами, регулирующими налогообложение и предоставление льгот, являются:

• Налоговый кодекс РФ (часть вторая, глава 31 «Земельный налог») — устанавливает федеральный перечень льготников и общие правила расчета.
• Закон Архангельской области от № 258-23-ОЗ «О налогах в Архангельской области» — определяет региональные особенности (например, размеры ставок, порядок уплаты).
• Решения представительных органов муниципальных образований — устанавливают ставки налога, сроки уплаты и могут вводить дополнительные местные льготы (в пределах полномочий, данных НК РФ).

Важно: Федеральный закон дает право регионам и муниципалитетам устанавливать дополнительные льготы за свой счет. Поэтому перечень льгот и их размеры могут отличаться в Архангельске, Северодвинске, Котласе, Ненецком автономном округе и сельских поселениях. Всегда проверяйте актуальные решения вашего муниципалитета.

Федеральные льготы (статья 391 НК РФ)

Эти льготы действуют на всей территории РФ, включая Архангельскую область. Они предоставляются на один земельный участок в собственности (или пожизненном наследуемом владении / бессрочном пользовании) на выбор налогоплательщика.

Категории граждан, имеющих право на снижение налоговой базы на 10 000 руб. (п. 1 ст. 391 НК РФ):

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Лица, получившие болезнь или травму (контузию) при обороне СССР или выполнении воинского долга;
• Участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица;
• Лица, награжденные медалью «За победу над Германией…», «За победу над Японией», знаками «Осада Ленинграда», «Житель блокадного Ленинграда»;
• Лица, проработавшие на подпольной работе в оккупированных районах не менее 6 месяцев;
• Жены (мужья) военнослужащих, погибших (умерших) вследствие ранения/болезни, не вступившие в повторный брак (пока не вступили);
• Родители (усыновители) погибших военнослужащих;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др. (определенные категории);
• Инвалиды III группы (в т.ч. по зрению);
• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет), важно: возраст установлен федеральным законом, несмотря на реформу пенсионного возраста, для налоговых целей пороги 55/60 лет сохраняются;
• Один из родителей (усыновитель, опекун) ребенка-инвалида;
• Члены семей военнослужащих, погибших/пропавших без вести (при выполнении задач в зонах вооруженных конфликтов).

Категории, полностью освобожденные от налога (п. 2 ст. 391 НК РФ):

• Организации и граждане, использующие землю для нужд обороны и безопасности (военные части и т.д.);
• Общества инвалидов (ВОИ, ВОС, ВОГ) — на имуществе, используемом для стат. целей;
• Религиозные организации, на имуществе, используемом исключительно для религиозных целей.

Особенность для пенсионеров (п. 7 ст. 391 НК РФ):

Пенсионеры по старости имеют право на снижение налоговой базы на 10 000 руб. только в отношении одного объекта недвижимости (земельного участка), который находится у них в собственности. Если у пенсионера несколько участков — льгота применяется к одному (на выбор).

Региональные и местные льготы Архангельской области

Сама Архангельская область (как субъект РФ) не устанавливает дополнительных категорий льготников за счет регионального бюджета (в отличие от транспортного или имущественного налогов). Однако муниципальные образования (городские округа, муниципальные районы, городские/сельские поселения) имеют право по своему усмотрению:

1. Установить нулевую ставку налога для отдельных категорий граждан (дополнительно к федеральным).
2. Увеличить сумму вычета из налоговой базы (например, не 10 000, а 15 000 или 20 000 руб.).
3. Предоставить льготы на землю, используемую для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства, огородничества.

Примеры различий по муниципалитетам (актуально на 2024 г., требуют проверки на сайте администрации):

• г. Архангельск: Действуют федеральные льготы. Дополнительных местных вычетов для пенсионеров за счет городского бюджета на текущий момент не предусмотрено (ставка 0,3% для ЛПХ/СНТ/ИЖС).
• г. Северодвинск: Аналогично, основной акцент на федеральных льготах. Ставки установлены решениями Совета депутатов.
• Ненецкий автономный округ: Имеет специфику ввиду статуса АО. Возможны льготы для коренных малочисленных народов Севера (КМНС) на землях традиционного природопользования, уточняйте в Администрации НАО.
• Сельские поселения: Часто устанавливают ставку 0% или 0,1% для земель сельхозназначения (ЛПХ), что фактически является льготой для всех владельцев таких участков.

Где узнать точные местные льготы?

• Официальный сайт администрации вашего города/района/поселения (раздел «Налоги и сборы» или «Нормативные акты»).
• Сайт ФНС России (личный кабинет налогоплательщика — раздел «Льготы»).
• Справочно-информационные системы типа «КонсультантПлюс», «Гарант» (поиск по решению вашего муниципалитета).

Льготы по целевому назначению земель (для всех собственников)

Независимо от категории владельца, НК РФ (ст. 394) и местные акты предусматривают сниженные ставки для определенных видов разрешенного использования:

Вид разрешенного использования (ВРИ)	Максимальная ставка по НК РФ	Типичная ставка в Архангельской обл.
Земли сельскохозяйственного назначения (ЛПХ, садоводство, огородничество, сенокосы, пастбища)	0,3%	0,1% – 0,3%
Земли населенных пунктов: ИЖС, личное подсобное хозяйство, дачное строительство, садоводство, огородничество	0,3%	0,3% (часто 0,1-0,3% в сельской местности)
Земли иных категорий (промышленность, энергетика, транспорт и др.)	1,5%	1,5%

Примечание: Конкретная ставка для вашего участка указана в налоговом уведомлении или можно узнать по кадастровому номеру на сайте ФНС (служба «Узнать кадастровую стоимость» / «Показать на карте»).

Порядок оформления и получения льготы

Способ 1: Автоматический (через межведомственное взаимодействие)

С 2021 года для большинства федеральных льгот (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ЧАЭС) данные передаются в ФНС автоматически из Пенсионного фонда (СФР), МВД, Минобороны, وزобороны.

• Если вы уже получали льготу ранее — она продлевается автоматически.
• Если право возникло недавно (наступил пенсионный возраст, назначена инвалидность) — ФНС получит данные в течение месяца после назначения выплаты;

Способ 2: Подача уведомления (Заявления) в ФНС

Необходимо, если:

• Автоматический обмен данными не сработал (ошибка в данных, смена паспорта и т;д.).
• Вы хотите применить льготу к другому участку (если их несколько).
• Вы претендуете на местную льготу, данные по которой не передаются автоматически (например, члены КМНС в НАО, отдельные категории по решению муниципалитета).
• Вы являетесь налогоплательщиком-организацией.

Как подать заявление:

1. Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ/ЮЛ) — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на предоставление налоговой льготы». Подписывается ЭЦП или через Госуслуги.
2. Госуслуги (ЕПГУ) — сервис «Получение налоговой льготы по имущественным налогам».
3. Почта России — заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении на адрес инспекции ФНС по месту нахождения участка.
4. Лично в МФЦ или ИФНС — с паспортом и документами, подтверждающими право на льготу (свидетельство о пенсии, удостоверение инвалида, свидетельство ветерана и т.д.).

Сроки подачи

Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется с начала налогового периода (года), в котором возникло право на нее, но не ранее чем за 3 предшествующих календарных года (п. 8 ст. 391 НК РФ).

Пример: Мужчине исполнилось 60 лет в октябре 2024 г. Он подает заявление в декабре 2024 г. Льгота предоставится за 2024, 2023, 2022, 2021 годы (если участок был в собственности). За 2020 год и ранее — нет (истек срок).

Расчет налога с учетом льготы (Пример)

Условия: Пенсионер (мужчина, 62 года), владеет участком 10 соток (ИЖС) в Архангельске. Кадастровая стоимость участка: 500 000 руб. Ставка налога для ИЖС: 0,3%.

1. Налоговая база без льготы: 500 000 руб.
2. Вычет (льгота): 10 000 руб. (стоимость 10 000 руб. кадетровой стоимости).
3. Налоговая база с льготой: 500 000 ⸺ 10 000 = 490 000 руб.
4. Налог к уплате: 490 000 × 0,3% = 1 470 руб.
5. Экономия: 10 000 × 0,3% = 30 руб. в год.

Нюанс: Если кадастровая стоимость участка низкая (например, 50 000 руб. в сельской местности), вычет 10 000 руб. может полностью обнулить налоговую базу (налог = 0). Если стоимость участка < 10 000 руб. — налог не начисляеться.

Особенности для участков в СНТ / ОНТ / ДНП

Члены садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих товариществ (СНТ, ОНТ, ДНП) часто путают членские/целевые взносы в товарищество и земельный налог в бюджет.

• Земельный налог платится в бюджет (ФНС). Льготы описанные выше (вычет 10 000 руб.) распространяются на него.
• Членские взносы устанавливаются общим собранием СНТ. Налоговые льготы НЕ распространяются на членские взносы. Льготы по взносам может установить только Устав СНТ или решение общего собрания (например, скидка пенсионерам на оплату охраны/мусора).

Земельный налог и НДФЛ (вычет при продаже/покупке)

Не путайте ежегодный земельный налог с налогом на доходы физлиц (НДФЛ) при сделках с землей:

• При продаже участка: Если владели менее минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от способа получения), платится НДФЛ 13% с дохода. Можно уменьшить доход на расходы на покупку или применить имущественный вычет 1 000 000 руб. (раз в жизнь). Это не связано с ежегодным земельным налогом.
• При покупке участка под ИЖС: Можно получить вычет по НДФЛ 13% от стоимости (макс. 260 000 руб.) + проценты по ипотеке. Это федеральная льгота по НДФЛ, она не влияет на расчет земельного налога.

Частые ошибки и мифы

Миф 1: «Пенсионеры полностью освобождены от земельного налога»

Реальность: Федеральным законом предусмотрен только вычет 10 000 руб. из кадастровой стоимости. Полное освобождение возможно только если муниципалитет установил нулевую ставку для пенсионеров (редко) или если кадастровая стоимость участка ниже 10 000 руб.

Миф 2: «Льгота дается на все участки сразу»

Реальность: Вычет 10 000 руб. применяется только к одному участку на выбор налогоплательщика. На остальные участки налог платится в полном объеме.

Миф 3: «Нужно каждый год подтверждать право на льготу»

Реальность: Если данные передаются автоматически (пенсия, инвалидность) — подтверждать ничего не нужно. Заявление пишется один раз (или при смене участка для применения льготы).

Сроки уплаты налога за 2024 год

Налог за 2024 год (расчетный период) должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2025 года.

• Уведомления приходят заранее (обычно в августе-октябре 2025 г.).
• Проверить начисления и оплатить можно в ЛК ФНС, приложении «Налоги ФНС», на Госуслугах, в банковских приложениях.
• Если уведомление не пришло, обязанность заплатить до срока остается. Лучше заранее проверить ЛК.

Полезные контакты и ресурсы в Архангельской области

• УФНС России по Архангельской области: г. Архангельск, пр. Чумбарова-Лучинского, д. 38. Телефон справочной: +7 (8182) 65-XX-XX (точный номер на сайте nalog.gov.ru/rn76).
• Сайт ФНС по региону: nalog.gov.ru/rn76 (раздел «Налоги» -> «Земельный налог» -> «Льготы»).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru.
• Сайт Администрации Архангельской области: adminko.ru (раздел «Экономика и финансы» -> «Налоговая политика»).
• МФЦ (Мои Документы): Прием документов для подачи в ФНС (бесплатно).

Система льгот по земельному налогу в Архангельской области строится на федеральной базе (вычет 10 000 руб. из налоговой базы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др.) и муниципальных решениях по ставкам налога. Ключевые моменты для налогоплательщика:

1. Проверьте свою категорию льготника (федеральная / местная).
2. Убедитесь, что льгота применяется к нужному участку (если их несколько).
3. Контролируйте начисления через Личный кабинет ФНС или Госуслуги.
4. Уточните ставку налога в своем муниципалитете — в сельских поселениях она часто ниже городской.
5. Не путаете земельный налог (государственный) с членскими взносами в СНТ (внутренние).

Грамотное использование налоговых льгот позволяет существенно сэкономить семейный бюджет. В случае спорных ситуаций или ошибок в начислениях рекомендуется обращать в ФНС по месту нахождения земельного участка с письменным обращением (через ЛК или почту) для перерасчета;

---

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам законов или к квалифицированному юристу/налоговому консультанту.