С 2020‑го года в Российской Федерации действует система налоговых льгот для лиц с ограниченными возможностями здоровья․ В Москве эти нормы дополнены региональными мерами поддержки․ Ниже подробно рассмотрены вопросы, связанные с уплатой транспортного налога инвалидами 2‑й группы․
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ – статья 358 (освобождение от транспортного налога транспортных средств, используемых инвалидами)․
- Федеральный закон № 181‑ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» – гарантирует право на льготы при условии соответствия автомобиля установленным требованиям․
- Постановление Правительства Москвы № XXX‑ПП от – уточняет порядок предоставления транспортных льгот инвалидам в городе․
Кто имеет право на льготу?
Льгота по транспортному налогу предоставляется инвалидам:
- I и II группы (включая инвалидов с детства);
- при наличии справки об инвалидности, выданной федеральным или региональным органом медико‑социальной экспертизы;
- если автомобиль зарегистрирован на имя инвалида и используется им лично (или совместно с членом семьи, осуществляющим уход)․
Условия освобождения от транспортного налога
Согласно действующему законодательству, инвалид 2‑й группы может не платить транспортный налог, если выполнено одно из следующих условий:
- Автомобиль мощностью не более 100 л․с․ – транспортное средство, полученное в рамках социальной поддержки (например, через органы соцзащиты) и не превышающее указанную мощность, полностью освобождается от налога․
- Автомобиль переоборудован под нужды инвалида․ Любые конструктивные изменения, направленные на обеспечение возможности управления транспортным средством человеком с ограниченными возможностями (ручное управление, специализированные крепления, системы помощи при посадке/высадке и т․д․), должны быть оформлены как изменение конструкции транспортного средства в сертифицированном техцентре․ После внесения изменений в ПТС и получения соответствующего заключения, налог не взимается независимо от мощности двигателя․
- Региональная льгота Москвы․ В столице инвалиды I и II группы имеют право на полное освобождение от транспортного налога по одному легковому автомобилю, зарегистрированному на их имя, независимо от мощности, при условии предоставления документов, подтверждающих право на льготу (см․ пункт 4)․
Необходимый пакет документов
Для оформления льготы в налоговом органе необходимо подать следующие документы:
- Заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена ФНС России)․
- Справка об инвалидности 2‑й группы (оригинал и копия)․
- Документы, подтверждающие право собственности на автомобиль (ПТС, Свидетельство о регистрации ТС)․
- При переоборудовании автомобиля – заключение сертифицированного техцентра о выполненных изменениях в конструкции и соответствующая запись в ПТС․
- Иные документы по требованию налоговой инспекции (например, копия паспорта, ИНН)․
Заявление можно подать лично в отделение ФНС, через МФЦ или в электронном виде на официальном портале nalog․ru (личный кабинет налогоплательщика)․
Порядок действий
- Подготовьте все перечисленные документы․
- Заполните заявление о предоставлении льготы (можно скачать шаблон с сайта ФНС)․
- Подайте заявление и документы в налоговую инспекцию по месту регистрации автомобиля (или через МФЦ)․
- Дождитесь решения инспекции (обычно в течение 30 рабочих дней)․ При положительном решении налоговый орган выдаст уведомление об освобождении от уплаты транспортного налога на текущий налоговый период․
- Сохраните копию уведомления – оно потребуется при последующих проверках и при продлении льготы (льгота предоставляется ежегодно при подтверждении статуса инвалида и сохранении условий использования автомобиля)․
Пример расчета (если льгота не предоставляется)
Для наглядности покажем, как рассчитывается транспортный налог, если инвалид 2‑й группы не соответствует условиям льготы:
- Мощность двигателя – 275 л․с․
- Налоговая ставка в Москве (2026 г․) – 150 руб․ за 1 л․с․ (установлена региональным законом)․
- Налог = 275 л․с․ × 150 руб․/л․с․ = 41 250 руб․ в год․
При наличии права на льготу данная сумма не уплачивается․
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог, если автомобиль мощностью более 100 л․с․, но не переоборудован?
Да, в этом случае льгота не предоставляется, и налог рассчитывается по общей ставке․
Можно ли получить льготу на более чем один автомобиль?
В соответствии с федеральным законом и московскими нормами, льгота по транспортному налогу предоставляется только на один легковой автомобиль, зарегистрированный на имя инвалида․
Что делать, если мощность автомобиля изменилась после переоборудования?
Необходимо внести изменения в ПТС (новая мощность) и предоставить обновленное заключение техцентра в налоговую инспекцию․ Льгота сохраняется, если автомобиль продолжает использоваться инвалидом и соответствует условиям переоборудования․
Полезные ссылки
- Налоговый кодекс РФ, ст․ 358 – nalog․ru
- Федеральный закон № 181‑ФЗ «О социальной защите инвалидов» – consultant․ru
- Портал государственных услуг Москвы – раздел «Льготы для инвалидов» – mos․ru
- Инструкция по подаче заявления через личный кабинет налогоплательщика – nalog․ru
Инвалидам 2‑й группы в Москве предоставляются значительные налоговые льготы по транспортному налогу․ Чтобы воспользоваться ими, достаточно подтвердить свой статус инвалидности, предоставить документы на автомобиль и, при необходимости, оформить переоборудование транспортного средства под свои нужды․ Соблюдение установленного порядка подачи заявления позволяет избежать уплаты налога и направить сэкономленные средства на другие важные нужды – реабилитацию, лечение или улучшение качества жизни․
Следует помнить, что льготы предоставляются ежегодно, поэтому важно своевременно обновлять справку об инвалидности и подтверждать факт использования автомобиля в соответствии с установленными условиями․