Вопросы налогообложения недвижимостью традиционно вызывают много вопросов у собственников․ Важно сразу разграничить два разных налога, которые часто путают: налог на имущество физических лиц (платится ежегодно за владение) и НДФЛ при продаже квартиры (платится разово при получении дохода от отчуждения)․ Статья 407 Налогового кодекса РФ регулирует льготы по имущественному налогу, а статья 217․1 — порядок освобождения от НДФЛ при продаже․

Ниже мы подробно разберем, кто имеет право на льготы, как правильно оформить заявление и куда его подать в 2026 году․

Налог на имущество физических лиц: кто освобождается от уплаты

Согласно п․ 1 ст․ 407 НК РФ, отдельные категории граждан (льготополучатели) имеют право на освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (одну квартиру, один дом, одно гараж и т․д․)․ Если объектов несколько — налог платится за остальные․

Основные категории льготополучателей (ст․ 407 НК РФ):

• Пенсионеры по возрасту (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет), получающие страховую пенсию по старости․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды․
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Жителю блокадного Ленинграда»․
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др․ (ст․ 407 НК РФ, подп․ 6, 7, 8 п․ 1)․
• Военнослужащие срочной службы (за время службы)․
• Родители (супруги) погибших военнослужащих или погибших в результате увечий/заболеваний, полученных при исполнении воинской обязанности․

Важно: Льгота предоставляется не автоматически во всех регионах․ Часто нужно подать уведомление (заявление) в налоговый орган о праве на льготу․ С 2021 года это можно сделать через Госуслуги или личный кабинет ФНС․

Особый случай: Программа КРТ (Комплексное развитие территорий)

Согласно изменениям в НК РФ и информации Минфина, граждан, переехавшим в новые квартиры в связи со сносом жилья по программе КРТ, предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество за предоставленное жилое помещение․ Для этого также необходимо уведомить налоговую инспекцию․

НДФЛ при продаже квартиры: когда налог не платится

Если вы продаете квартиру в 2026 году, налог на доходы физических лиц (13% или 15% для налоговых резидентов/нерезидентов, а также прогрессивная шкала для высоких доходов) может не взиматься в следующих случаях:

1. Минимальный срок владения истек:
   • 5 лет — общий случай (приобретение в наследство, дарение не от близких родственников, покупка в долевом строительстве после 2016 г․ и др․)․
   • 3 года, если квартира получена в наследство, по договору дарения от близких родственников, приватизирована, получена по договору ренты, выкуплена у госфонда/мунфонда, или это единственное жилье, которым владеете более 3 лет (п․ 17․1 ст․ 217․1 НК РФ)․
2. Продажа единственного жилья, которым владеете более 5 лет (даже если 3-летний срок для «единственного» не прошел, но прошел 5-летний общий)․
3. Доход не превышает имущественный вычет (1 000 000 руб․) — если срок владения не наступил, но выгоды нет (расходы на покупку ≥ дохода от продажи)․

Внимание: Если срок владения наступил — декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно, заявление на освобождение не пишется․ Налоговая сама увидит данные в ЕГРН․ Если срок не наступил, декларацию сдавать обязательно до 30 апреля следующего года, в ней указывается вычет (1 млн руб․ или документальные расходы)․

Как оформить заявление (уведомление) об освобождении от налога на имущество

Для получения льготы по налогу на имущество (ежегодный) нужно направить в ФНС Уведомление о праве на налоговую льготу․ Единой формы «заявления на освобождение» не существует — используется форма, утвержденная Приказом ФНС России (на 2026 год актуальна форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-21/970@ или более поздние редакции)․

Способы подачи:

• Через Госуслуги (самый быстрый): Раздел «Налоги» → «Получить налоговую льготу по имуществу»․ Данные подтянутся автоматически․
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы»․
• Почта России: Ценным письмом с вложением описи вложения на адрес своей ИФНС․
• Лично в ИФНС: Через терминал или окно приема (нужен паспорт)․
• Через МФЦ: Услуга «Подача документов в налоговый орган»․

Структура уведомления (что указывать):

1. Наименование налогового органа (код ИФНС)․
2. Сведения о налогоплательщике: ФИО, ИНН, адрес регистрации, телефон․
3. Основание для льготы (категория по ст․ 407 НК РФ, номер свидетельства/удостоверения, серия, дата выдачи, кем выдано)․
4. Сведения об объекте недвижимости, за который применяется льгота (адрес, кадастровый номер, вид объекта, доля владения)․
5. Дата приобретения права на льготу (например, дата назначения пенсии, дата установления инвалидности)․
6. Подпись и дата․

Сроки: Уведомление можно подать в любое время․ Если подать до 1 декабря текущего года — льгота распространится на текущий налоговый период․ Если позже — на следующий год․ Пересчет за прошедшие 3 года возможен при подаче уведомления и расчетов за те периоды․

Образец заполнения уведомления (текстовый шаблон)

В Федеральную налоговую службу России по [Название региона/города]
Межрайонную инспекцию ФНС России № [Номер] по [Район/Город]
Код ИФНС: [Код]

УВЕДОМЛЕНИЕ
о праве на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц
Сведения о налогоплательщике:

 
Фамилия, имя, отчество: [ФИО полностью]
 
ИНН: [Номер ИНН]
 
Адрес места жительства: [Адрес регистрации]
 
Контактный телефон: [Номер телефона]


Основание для предоставления налоговой льготы:

 
Категория льготополучателя (ссылка на подпункт п․ 1 ст․ 407 НК РФ): [Напр․, подп․ 1 п․ 1 ст․ 407 НК РФ — пенсионер по возрасту]
 
Документ, подтверждающий право: [Напр․, Свидетельство о назначении страховой пенсии по старости]
 
Серия, номер, дата выдачи, кем выдан: [Реквизиты документа]
 
Дата возникновения права на льготу: [ДД․ММ․ГГГГ]


Сведения об объекте недвижимости, в отношении которого применяется льгота:

 
Вид объекта: Квартира
 
Адрес (местоположение): [Полный адрес квартиры]
 
Кадастровый номер: [Кадастровый номер]
 
Доля в праве общей долевой собственности: [Напр․, 1/1 или 1/2]


Прошу предоставить мне налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного объекта недвижимости начиная с [Год/Дата возникновения права] года․

К уведомлению прилагаю копии документов, подтверждающих право на льготу и право собственности на объект․

Частые ошибки и нюансы 2026 года

• Неподача уведомления: Многие пенсионеры думают, что налоговая «сама все знает»․ ФНС знает о пенсии (через СФР), но не знает, за какую именно квартиру вы хотите применить льготу, если их несколько․ Без уведомления льгота может не быть применена․
• Выбор объекта: Льгота дается на один объект каждого вида․ Если у вас две квартиры — выбирайте ту, у которой выше кадастровая стоимость (налог выше)․ Выбор можно изменить, подав новое уведомление․
• Доля в собственности: Если квартира в долевой собственности (например, 1/2), налог считается от стоимости доли․ Льгота распространяется на эту долю․ Если у супругов квартира в совместной собственности без выделения долей — льгота дается на 1/2 стоимости (если не оформлено иное)․
• Кадстровая стоимость vs Инвентарная: Налог считается от кадастровой стоимости․ Проверьте её на сайте Росреестра или в ЛК ФНС․
• Продажа в 2026 году: Если вы продали квартиру, которой владели меньше минимального срока, — сдавайте 3-НДФЛ до ․ Заявление на «освобождение» тут не пишется, в декларации заявляете вычет․

Полезные сервисы и контакты

• Госуслуги (gosuslugi․ru): Подача уведомления, проверка начислений, оплата․
• Личный кабинет физлица (lkfl2․nalog․ru): Полная информация по налогам, объектам, долгам, подача уведомлений․
• Сайт ФНС (nalog․gov․ru): Калькулятор налога, справочники, формы документов, контакты инспекций․
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по России)․

Оформление освобождения от уплаты налога на квартиру — процедура несложная, но требующая внимательности․ Главное — определиться, о каком налоге идет речь (ежегодный имущественный или разовый НДФЛ при продаже), убедиться в наличии правовых оснований (статьи 407 или 217․1 НК РФ) и своевременно направить уведомление в налоговый орган через удобный цифровой канал (Госуслуги/ЛК ФНС)․ Это сэкономит ваше время и деньги, исключив начисление неустойки за неуплату․

Данная статья носит информационный характер․ Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ИФНС по месту жительства․