Имущественный налог физических лиц – это обязательный платёж, который взимается с собственников недвижимости, транспортных средств и иного имущества. Однако законодательство предусматривает ряд льгот, позволяющих отдельным категориям граждан полностью или частично освободиться от уплаты этого налога. Ниже представлен обзор основных льготников, действующих на 2026 год, а также порядок оформления таких преференций.
Нормативная база
Основные положения о льготах по имущественному налогу содержатся в:
- Налоговом кодексе РФ (глава 32, ст. 407‑409);
- федеральных законах, регулирующих отдельные виды имущества (например, закон о налоге на имущество организаций);
- нормативных актах субъектов РФ, которые могут устанавливать дополнительные региональные льготы.
Основные категории льготников
Пенсионеры
Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида:
- жилый дом или его часть;
- квартира, её часть или комната;
- гараж или машино‑место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
- творческая мастерская, ателье, студия (если владелец профессионально занимается творческой деятельностью).
Инвалиды
Льгота предоставляется инвалидам I и II групп (полное освобождение от налога на один объект недвижимости). Инвалиды III группы могут пользоваться региональными преференциями, но федеральная льгота для них не предусмотрена.
Ветераны и участники боевых действий
Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, а также лица, награждённые орденами и медалями за боевые заслуги, освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида (аналогично пенсионерам).
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации
Лица, имеющие звание Героя, полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на любое недвижимое имущество, находящееся в их собственности.
Многодетные семьи
Семьи, имеющие троих и более детей, могут воспользоваться льготой на один объект недвижимости по выбору (дом, квартира, гараж и т.д.). Некоторые регионы расширяют данную преференцию, предоставляя её на два объекта;
Сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
В ряде субъектов РФ (например, в Тюменской области) сироты и почетные граждане полностью освобождаются от имущественного налога на все объекты недвижимости, находящиеся в их собственности.
Творческие работники
Если гражданин профессионально занимается творческой деятельностью (живопись, скульптура, литература, музыка и т.п.) и использует для этого специально оборудованное помещение (мастерская, ателье, studio), то часть налога, приходящаяся на данное помещение, не уплачивается.
Организации железнодорожного транспорта общего пользования
Согласно региональному законодательству (например, закон г. Москвы от № 64) организации ж/д транспорта освобождаются от налога на имущество в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, используемых для перевозок по Малому кольцу Московской железной дороги.
Региональные особенности
Помимо федеральных льгот, субъекты РФ могут вводить свои преференции. Примеры:
- В Москве установлен пониженный коэффициент для апартаментов (ч. 4 ст. 1.1 Закона г. Москвы № 51).
- В некоторых регионах предоставляются льготы инвалидам III группы, а также лицам, получающим социальные пособия и субсидии.
- В Санкт‑Петербурге действует дополнительное освобождение от налога на один объект недвижимости для молодых семей (до 35 лет) при условии наличия ребёнка.
Как оформить льготу
- Собрать необходимые документы:
- паспорт и СНИЛС;
- документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка о инвалидности, удостоверение ветерана, свидетельство о рождении детей и т.д.);
- выписка из ЕГРН о праве собственности на объект недвижимости.
- Заполнить заявление о предоставлении льготы (форма утверждена ФНС России).
- Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимости (лично, через МФЦ или в электронном виде на сайте nalog.ru).
- Дождаться решения инспекции (обычно в течение 30 дней). При положительном решении льгота применяется с даты подачи заявления или с начала налогового периода, в зависимости от региональных правил.
Изменения в 2026 году (налоговая реформа)
В рамках налоговой реформы, принятой в 2025 году, были внесены следующие корректировки:
- Повышена ставка НДС с 20 % до 22 % (не влияет напрямую на имущественный налог, но увеличивает общую нагрузку на бюджет, что стимулирует расширение льготных категорий).
- Введен механизм «неучтённой льготы»: если налогоплательщик не получил уведомление о предоставленной преференции, он может подать уточненное заявление и получить возврат излишне уплаченного налога за предыдущие три года.
- Расширен перечень объектов, освобождаемых от налога для пенсионеров: теперь к списку добавлены объекты культурного наследия, находящиеся в их собственности и используемые для некоммерческой деятельности.
Имущественный налог в России сохраняет свой социально ориентированный характер благодаря широкому спектру льгот. Пенсионеры, инвалиды, ветераны, герои, многодетные семьи, сироты, творческие работники и отдельные категории организаций могут значительно снизить или полностью исключить своё налоговое бремя. Для получения преференции необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и подать заявление в налоговый орган; Учитывая постоянные изменения в законодательстве, рекомендуется периодически проверять актуальные нормативные акты на официальных сайтах ФНС России и региональных органов власти.