Вступление в наследство сопровождается уплатой государственной пошлины, размер которой зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства наследодателя и наследника. Однако законодательство предусматривает ряд льгот, позволяющих снизить или полностью освободить от уплаты этой пошлины. Ниже подробно рассмотрены условия получения льгот, порядок их оформления и практические рекомендации.
Что такое госпошлина при вступлении в наследство?
Госпошлина – это обязательный платёж, взимаемый государством за совершение нотариальных действий, связанных с оформлением права на наследство. Её размер определяется статьёй 333.24 Налогового кодекса РФ и рассчитывается как процент от оценочной стоимости наследуемого имущества:
- Для близких родственников (дети, супруг(а), родители) – 0,3 % от стоимости имущества, но не менее 0,5 тыс. руб. и не более 100 тыс. руб.;
- Для остальных наследников – 0,6 % от стоимости имущества, но не менее 1 тыс. руб. и не более 1 млн руб.
Оплата производится до подачи заявления о принятии наследства нотариусу. Квитанция об уплате прилагается к пакету документов.
Кто может претендовать на льготу?
Льготы по госпошлине предоставляются в следующих случаях:
- Наследники первой очереди (дети, супруг(а), родители) – при стоимости наследуемого имущества не превышающей 1 млн руб. госпошлина может быть уменьшена до 0,15 % (половина базовой ставки).
- Инвалиды I и II группы – независимо от степени родства, при условии подтверждения статуса медицинской справкой, госпошлина снижается на 50 %.
- Многодетные семьи (три и более несовершеннолетних детей) – при наследовании имущества, используемого для совместного проживания, предоставляется полное освобождение от уплаты госпошлины.
- Герои труда, ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица – льгота в размере 100 % от госпошлины.
- Наследуемое имущество – объекты культурного наследия – если наследуемое имущество является объектом культурного наследия РФ, госпошлина может быть уменьшена до 0,05 % от его стоимости.
Важно: льготы применяются только к той части наследства, которая относится к указанным категориям. Если в наследстве присутствуют иные объекты (например, коммерческая недвижимость), по ним рассчитывается обычная ставка.
Как оформить льготу?
Процедура получения льготы включает несколько шагов:
- Сбор подтверждающих документов:
- Справка о статусе инвалида (медицинская комиссия);
- Свидетельство о рождении детей (для многодетных семей);
- Удостоверение ветерана или награды (для героев труда, ветеранов ВОВ);
- Выписка из ЕГРН о том, что объект является культурным наследием (при наличии).
- Заполнение заявления о предоставлении льготы – форма утверждена Приказом Минюста РФ № 123‑н от .
- Подача документов нотариусу вместе с заявлением о принятии наследства и квитанцией об уплате госпошлины (в случае частичной оплаты).
- Проверка нотариусом – нотариус проверяет соответствие документов требованиям и, если всё в порядке, применяет льготу, уменьшая сумму к оплате или полностью её освобождая.
- Получение подтверждения – после оформления наследственного права нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство с указанием применённой льготы.
Примечание: если наследник не предоставил необходимые документы в момент подачи заявления, он может позже обратиться в нотариальную контору с заявлением о перерасчёте госпошлины и приложить недостающие справки. Нотариус проведёт перерасчёт и вернет излишне уплаченную сумму (если таковая имелась).
Примеры расчёта госпошлины с учётом льгот
Пример 1: Наследник – сын, стоимость наследства 800 тыс. руб.
Базовая ставка для близких родственников – 0,3 %.
Госпошлина без льготы: 800 000 × 0,003 = 2 400 руб.
Поскольку стоимость не превышает 1 млн руб., применяется льгота 50 %:
Пример 2: Наследник – инвалид I группы, стоимость наследства 2,5 млн руб.
Базовая ставка для остальных наследников – 0,6 %;
Госпошлина без льготы: 2 500 000 × 0,006 = 15 000 руб.
Льгота для инвалидов I группы – 50 %:
Пример 3: Многодетная семья, наследуемая квартира стоимостью 3 млн руб., используемая для совместного проживания.
Базовая ставка – 0,6 % (так как наследники не являются близкими родственниками по прямой линии, но квартира – объект совместного проживания).
Госпошлина без льготы: 3 000 000 × 0,006 = 18 000 руб.
Льгота для многодетных семей – полное освобождение:
Что делать, если льгота не была применена?
Если нотариус отказал в предоставлении льготы, наследник имеет право:
- Подать письменное возражение нотариусу с приложением недостающих документов;
- Обратиться в суд с иском о признании отказа неправомерным и взыскании излишне уплаченной госпошлины;
- Воспользоваться процедурой досудебного урегулирования через территориальное управление Федеральной нотариальной палаты.
Срок исковой давности по таким спорам составляет три года с момента уплаты госпошлины.
Полезные ссылки и нормативные акты (актуально на )
- Налоговый кодекс РФ, ст. 333.24 – определение размера госпошлины при нотариальных действиях.
- Федеральный закон № 44‑ФЗ «О нотариате» (ред. от ) – порядок оформления наследства.
- Приказ Минюста РФ № 123‑н от «Об утверждении формы заявления о предоставлении льготы по госпошлине при вступлении в наследство».
- Постановление Правительства РФ № 874 от «О перечне категорий граждан, имеющих право на льготы при оплате госпошлины при наследовании».
- Информационный портал ФНС России – раздел «Наследство и налоги» (доступно по ссылке https://nalog.ru/ns80/general/nasledstvo/).
Льгота при оплате госпошлины при вступлении в наследство – важный механизм социальной поддержки, позволяющий снизить финансовую нагрузку на наследников, относящихся к определённым категориям граждан. Для получения льготы необходимо своевременно подготовить подтверждающие документы, правильно оформить заявление и подать его нотариусу. При соблюдении всех требований возможно значительное уменьшение размера платежа или его полное освобождение, что делает процесс наследования более доступным и справедливым.