Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, которые уменьшают облагаемый налогом доход физических лиц перед расчётом НДФЛ (13 %). Они предоставляются автоматически при условии официального трудоустройства и уплаты налога с заработной платы. В 2026 году в законодательстве произошли некоторые изменения, которые стоит знать каждому налогоплательщику.

Кто имеет право на стандартный вычет?

• Граждане Российской Федерации, получающие доход, с которого удерживается НДФЛ (заработная плата, премии, авторские вознаграждения и т.п.).
• Лица, официально трудоустроенные по трудовому договору или гражданско‑правовому договору, при условии, что работодатель является налоговым агентом.
• Пенсионеры, продолжающие работать и получающие заработную плату, облагаемую НДФЛ.
• Иностранные граждане, являющиеся tax‑residentами РФ (пребывание более 183 дней в календарном году) и получающие доход, с которого удерживается НДФЛ.

Виды стандартных вычетов и их размеры в 2026 году

Категория вычета	Кому предоставляется	Размер вычета (в рублях)
На себя	Все налогоплательщики	400
На первого и второго ребёнка	Родители, усыновители, опекуны	1400
На третьего и последующих детей	Родители, усыновители, опекуны	3000
На инвалида I и II группы	Налогоплательщик, имеющий инвалидность	3000
На инвалида III группы	Налогоплательщик, имеющий инвалидность	500
На участника Великой Отечественной войны	Ветераны ВОВ	500
На чернобыльца (лицо, пострадавшее от аварии на ЧАЭС)	Пострадавшие от аварии на ЧАЭС	500
На родителей, усыновителей, опекунов ребёнка‑инвалида	Лица, осуществляющие уход за ребёнком‑инвалидом	12 000

Примечание: Размеры вычетов ежегодно индексируются в соответствии с уровнем инфляции. В 2026 году индексация составила 4,2 %, что отражено в указанных выше суммах.

Как оформить стандартный вычет?

1. Через работодателя. Налоговый агент (работодатель) автоматически применяет вычеты при расчёте налога, если сотрудник предоставил необходимые документы (справка о рождении детей, справка об инвалидности и т.д.).
2. Через личный кабинет на портале Госуслуг. С 2025 года доступна услуга «Налоговый вычет в формате жизненной ситуации». Пользователь загружает сканы документов, после чего ФНС формирует уведомление о праве на вычет и направляет его работодателю.
3. Через налоговую инспекцию. При самостоятельной подаче декларации 3‑НДФЛ налогоплательщик указывает вычеты в разделе «Стандартные налоговые вычеты».

Что изменилось в 2026 году?

• Индексация размеров вычетов (см. таблицу выше).
• Расширение возможности оформления вычетов через Госуслуги: теперь можно подать заявление сразу на несколько видов вычетов (на себя, на детей, на инвалидность) в одном запросе.
• Упрощение документооборота для работающих пенсионеров: достаточно предоставить справку о пенсии и трудовой договор.

Пример расчёта НДФЛ с учётом стандартных вычетов

Допустим, сотрудник получает месячную зарплату 60 000 руб.

• Годовой доход: 60 000 × 12 = 720 000 руб.
• Стандартный вычет на себя: 400 × 12 = 4 800 руб.
• Вычет на двух детей (1400 руб каждый): (1400 × 2) × 12 = 33 600 руб.
• Облагаемый доход: 720 000 – 3###0 руб.
• НДФЛ (13 %): 681 600 × 0,13 = 88 608 руб.
• Без вычетов налог был бы: 720 000 × 0,13 = 93 600 руб.
• Экономия благодаря вычетам: 93 600 – 88 608 = 4 992 руб в год.

Полезные ссылки

• Официальный сайт Федеральной налоговой службы
• Портал Госуслуг – раздел «Налоги и финансы»
• Министерство финансов РФ – нормативные акты по НДФЛ

Соблюдая актуальные правила и своевременно оформляя стандартные налоговые вычеты, каждый налогоплательщик может существенно снизить свою налоговую нагрузку и вернуть часть уплаченного НДФЛ в свой бюджет.