Данный практикум предназначен для студентов направления подготовки Экономика (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») и направлен на формирование практических навыков исчисления, уплаты и отчетности по основным налогам и сборам, действующим в Российской Федерации.

Цели и задачи практикума

• Ознакомить обучающихся с нормативной базой налогового законодательства (Налоговый кодекс РФ, подзаконные акты, письма Минфина и ФНС).
• Развить умение правильно определять объект налогообложения, базу и ставки по основным налогам: налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций, страховые взносы во внебюджетные фонды.
• Научить студентов вести налоговый учет в автоматизированных системах (например, 1С:Бухгалтерия 8.3) и формировать налоговые декларации.
• Воспитать навыки аналитической работы: выявление налоговых рисков, оптимизация налоговой нагрузки в рамках законодательства, подготовка пояснительных записок к налоговой отчетности.

Структура практикума

1. Вводный инструктаж – знакомство с методическими материалами, техникой безопасности работы с компьютерными программами и документооборотом.
2. Теоретический блок – лекции и семинары по темам налогового учета (см. раздел «Основные темы»).
3. Практический блок – выполнение лабораторных работ в компьютерном классе, где студенты:
   • заполняют первичные документы (счета-фактуры, налоговые накладные, акты выполненных работ);
   • вносят операции в учетную систему;
   • формируют регистры налогового учета;
   • готвят налоговые декларации и расчеты;
   • проводят сверку с контроллирующими органами (в рамках учебного симулятора).
4. Контроль и защита – проверка выполненных заданий, обсуждение типичных ошибок, подведение итогов, выставление оценок.

Основные темы лабораторных работ

Налог на прибыль организаций

Изучение порядка определения доходов и расходов, признанных для налогообложения, применения методов начисления амортизации (в соответствии с ПБУ 6/01 и главой 25 НК РФ), учета убытков прошлых лет, расчета авансовых платежей и итоговой налоговой декларации.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Разбор объектов обложения, ставок (0%, 10%, 20%), вычета НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, особенности учета при экспортных операциях, применение ставки 0% при международных перевозках, формирование книги покупок и книги продаж.

Налог на имущество организаций

Определение среднегодовой стоимости основных средств и нематериальных активов, применение льгот, учет объектов, не подлежащих налогообложению (см. перечень из главы 25 НК РФ), расчет авансовых платежей и годовой декларации.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Расчет базы для начисления взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, учет выплат сотрудникам (заработная плата, премии, компенсации), применение пониженных тарифов для отдельных категорий плательщиков, подготовка расчета по форме РСВ-1.

Специальные налоговые режимы

Краткий обзор УСН, ЕНВД (при наличии), патентной системы налогообложения, их особенности ведения учета и отчетности.

Методические рекомендации по выполнению лабораторных работ

• Перед началом работы внимательно изучите методическое пособие и нормативные акты, указанные в списке литературы.
• Все расчеты выполняйте с использованием округления до двух знаков после запятой (копеек), если иное не предусмотрено НК РФ.
• При работе в 1С:Бухгалтерия 8.3 используйте учебный план счетов, предусмотренный для налогового учета; не меняйте учетную политику без согласования с преподавателем.
• После каждой операции проверяйте корректность проводок через отчеты «Книга учета доходов и расходов», «Книга покупок», «Книга продаж».
• При возникновении вопросов обращайтесь к преподавателю или консультанту по налоговому учету.

Примеры типовых заданий

1. Задание 1. На основании предоставленных первичных документов (счета-фактуры, акты выполненных работ) отразить операции по реализации товаров и услуг в налоговом учете, рассчитать НДС к уплате или к возмещению за квартал.
2. Задание 2. Сформировать регистр начисления амортизации основных средств по линейному и нелинейному способам, определить влияние выбора метода на налог на прибыль.
3. Задание 3. Рассчитать страховые взносы за месяц для организации с численностью сотрудников 25 человек, учитывая выплаты больничных и декретных пособий.
4. Задание 4. Подготовить декларацию по налогу на прибыль за год, включив в расчет убыток прошлого года и внереализационные доходы.

Оценка результатов

Оценка лабораторных работ проводится по следующим критериям:

• Правильность проведения операций и формирования регистров (0–40 баллов).
• Соответствие расчетов нормативным требованиям НК РФ и инструкций ФНС (0–30 баллов).
• Качество оформления налоговой отчетности (декларации, расчеты, пояснительные записки) (0–20 баллов).
• Самостоятельность и инициативность при выполнении задания (0–10 баллов).

Лабораторный практикум по налоговому учету является важным этапом подготовки будущих бухгалтеров и аудиторов. Он позволяет не только закрепить теоретические знания, но и приобрести навыки работы с реальными документами и программными продуктами, которые востребованы на рынке труда. Успешное освоение материала практикума способствует повышению профессиональной компетентности выпускников и готовности к решению сложных налоговых задач в условиях динамично меняющегося законодательства.

Список рекомендуемой литературы

1. Болтава А.Л., Шульгатый О.Л. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. ЧОУ ВО ЮИМ, 2018.
2. Мизиковский Е.А., Елманова Е.Н., Пуреховская Е.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Юристъ, 2003.
3. Вишневская Н.Г. Лабораторный практикум по исчислению налогов и сборов. PDF‑издание, 2009.
4. Н.Г. Вишневская. Лабораторный практикум по исчислению налогов и сборов. Учебно‑методическое пособие, Воронежский государственный технический университет, 2023.
5. Министерство образования и науки Российской Федерации. Лабораторный практикум по исчислению и уплате налогов. Электронный ресурс, 2026.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (актуальная редакция на 2026 год).
7. ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
8. Методические рекомендации по работе в 1С:Бухгалтерия 8.3 (учебная версия).